Legea prevede o tranziție treptată la comandă nouă Aplicații CCP:

• din 15 iulie 2016 — tranziție voluntară la casierie online;
• de la 1 februarie 2017 - înregistrarea caselor de marcat numai conform noii proceduri;
• de la 1 iulie 2017 - vechiul ordin își încetează valabilitatea;
• de la 1 iulie 2018 - o tranziție obligatorie la o nouă comandă pentru întreprinderile care prestează servicii, proprietarii automate, precum și întreprinderile mici cu brevet și UTII, care acum au dreptul să nu aplice CCP.

Noțiuni de bază

LA noua editie lege federala Echipamentul de casă de marcat nr. 54-FZ este definit ca fiind „electronic mașini de calcul, alte dispozitive informatice si complexele acestora care asigura inregistrarea si stocarea datelor fiscale in unitati fiscale, generarea documentelor fiscale, asigurarea transferului documente fiscale către organele fiscale prin operatorul de date fiscale și tipărirea documentelor fiscale pe hârtie în conformitate cu regulile stabilite de lege Federația Rusă despre aplicație echipamente de casa de marcat» ().

Astfel, însuși conceptul de PCC a început să fie definit diferit. Odată cu modificările care au intrat în vigoare, în cadrul PCC, au început să fie luate în considerare dispozitive care neapărat au acumulator fiscal, transmit organelor fiscale informații despre toate calculele care au fost făcute cu ajutorul acestora.

Unitatea fiscală, la rândul său, este un „mijloc de criptare software-hardware (criptografic) de protejare a datelor fiscale în carcasă sigilată, care conține chei ale unui atribut fiscal, oferind posibilitatea generării de semne fiscale, înregistrării datelor fiscale într-o formă necorecabilă ( cu semne fiscale), păstrarea lor nevolatilă pe termen lung, verificarea semnelor fiscale, decodarea și autentificarea documentelor fiscale care confirmă faptul că operatorul de date fiscale a primit documente fiscale transmise prin casele de marcat, transmise caselor de marcat de către operatorul de datele fiscale, precum și asigurarea capacității de criptare a documentelor fiscale în scopul asigurării confidențialității informațiilor transmise operatorului de date fiscale”(). De fapt, unitatea fiscală este un analog al ECLZ familiar tuturor, scopul său este de a cripta informațiile din cecuri.

Întrucât așa-numiții operatori de date fiscale (OFD) vor deveni intermediari între casele de casă online și Serviciul Fiscal Federal, merită să dezvăluim acest concept. Conform Legii federale nr. 54-FZ, un operator de date fiscale este o organizație înființată în conformitate cu legislația Federației Ruse și situată pe teritoriul Federației Ruse, care a primit permisiunea de a prelucra date fiscale în conformitate cu legislația al Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat.

Schimbul de date va avea loc conform protocoalelor stabilite și în cadrul acordului încheiat între companie sau întreprinzător individual și OFD. Este de remarcat faptul că legea stabilește anumite cerințe pentru astfel de operatori în . Antreprenorii au dreptul de a alege independent OFD. Condițiile pentru încheierea unui acord nu sunt prevăzute de lege, însă, fără un astfel de acord, o nouă CCP nu va fi înregistrată. Până la 1 februarie 2017 este prevăzută o procedură voluntară de încheiere a acordurilor cu OFD.

Cine și când ar trebui să folosească casele de marcat online

• organizații și întreprinzători individuali care desfășoară anumite tipuri de activități și prestează servicii

Noua ediție enumeră tipurile de activități și servicii, desfășurând și furnizând ce organizații și antreprenori individuali pot face decontări fără utilizarea CCP (cu toate acestea, de fapt, aceste categorii aparțineau anterior celor care nu aveau nevoie să folosească CCP):

• vânzarea de ziare și reviste, precum și de produse conexe în chioșcuri de ziare și reviste (condiție obligatorie: ponderea vânzării ziarelor și revistelor în cifra de afaceri este de cel puțin 50% din cifra de afaceri, iar gama de produse conexe este aprobată de către autoritatea executivă a entității constitutive a Federației Ruse; contabilizarea veniturilor comerciale din vânzarea ziarelor și revistelor și din vânzarea produselor conexe se efectuează separat);
• vânzare hârtii valoroase;
• vânzare de către șofer sau dirijor în cabină vehicul documente de călătorie (bilete) și cupoane pentru călătorii în transportul public;
• furnizarea de alimente pentru studenți și angajați organizații educaționale implementarea programelor de educație generală de bază în timpul sesiunilor de formare;
• comerț pe piețele cu amănuntul, târguri, complexe expoziționale;
• comerțul ambulant cu produse alimentare și nealimentare (cu excepția mărfurilor complexe din punct de vedere tehnic și a produselor alimentare care necesită anumite condiții de depozitare și vânzare) în autoturisme de pasageri trenuri, din cărucioare de mână, biciclete, coșuri, tăvi;
• vânzări de înghețată în chioșcuri, bauturi nealcooliceîn îmbuteliere;
• comerț din nave-cisternă cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, comerț sezonier legume waddle;
• acceptarea de sticlă și deșeuri de la populație, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase;
• repararea și colorarea încălțămintei;
• producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;
• supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități;
• realizarea de către producător de produse de meșteșuguri de artă naționale;
• arat grădini și tăiat lemn de foc;
• servicii de portar la gări, stații de autobuz, terminale aeriene, aeroporturi, porturi maritime și fluviale;
• Schimbare antreprenor individual pentru închirierea (închirierea) spațiilor rezidențiale deținute de acest întreprinzător individual cu privire la dreptul de proprietate.

• organizații și antreprenori individuali care se stabilesc în zone îndepărtate sau greu accesibile

Potrivit, organizațiile și antreprenorii individuali care desfășoară așezări în zone îndepărtate sau greu accesibile (cu excepția orașelor, centrelor regionale, așezărilor de tip urban) specificate în lista zonelor îndepărtate sau greu accesibile aprobată de Autoritatea puterea statului a unei entități constitutive a Federației Ruse, are dreptul de a nu aplica CCP, cu condiția ca cumpărătorului, la cererea sa, să i se elibereze un document care confirmă faptul decontării între organizație sau întreprinzător individual și cumpărător. Acest document trebuie să cuprindă denumirea documentului, numărul de ordine, detaliile stabilite la paragrafele 4-12 din clauza 1 al art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ, și semnătura celui care a emis-o.

• Antreprenorii persoane fizice pe UTII, organizatii si intreprinzatori individuali din domeniul serviciilor catre populatie, sub rezerva emiterii de catre acestia a unor formulare stricte de raportare

În Scrisoarea nr.03-11-10/38206 din 30.06.2016, Ministerul Finanțelor furnizează comentarii cu privire la acele categorii de întreprinderi care, anterior modificării legii din 22.05.2003 nr.54-FZ. , aplicate formulare stricte de raportare (SSO) - plătitorii UTII și cei care prestează servicii publicului.

Până la 1 iulie 2018, organizațiile și antreprenorii individuali din sectorul serviciilor publice, sub rezerva emiterii unui BSO în modul stabilit de Legea federală nr. 54-FZ, au dreptul să nu aplice CRE. Astfel, perioada până la 1 iulie 2018 este o perioadă de tranziție în care categoriile de mai sus își păstrează dreptul de a nu aplica CCP, dar după această perioadă (de la 1 iulie 2018) vor avea o astfel de obligație.

• Antreprenorii persoane fizice care aplică sistemul patentat de impozitare, precum și organizațiile și antreprenorii individuali care sunt contribuabili UTII pentru anumite tipuri de activități

De asemenea, merită să acordați atenție introducerii unor precizări.

Antreprenorii persoane fizice care sunt contribuabili care aplică sistemul patentat de impozitare, precum și organizațiile și întreprinzătorii individuali care sunt contribuabili ai UTII pentru anumite tipuri de activități, atunci când desfășoară tipuri de activitate antreprenorială stabilit, poate efectua decontări în numerar și (sau) decontări folosind carduri de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat, sub rezerva eliberării, la cererea cumpărătorului, a unui document (bon de vânzare, chitanță sau alt document care confirmă primirea fondurilor pentru bunurile relevante (lucrare, serviciu) în modul stabilit de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată până la data intrării în vigoare a Legii nr. 290-FZ), până la 1 iulie 2018 .

• Plătitorii UTII care vând alcool

Potrivit UTII, plătitorii care vând alcool, cu excepția berii, cidrului, poire și hidromel, sunt obligați să aplice CCP.

rezumat

Pentru categoria de organizații și antreprenori individuali care, înainte de modificările aduse în iulie 2016 la Legea federală nr. 54-FZ, nu puteau aplica CCP, apare o astfel de obligație de la 1 iulie 2018. Acestea sunt organizații: furnizarea de servicii populației care utilizează BSO; plătitorii UTII în anumite condiții; toate celelalte organizații care anterior nu puteau aplica CCP.

Toți cei care trebuiau să folosească casele de marcat înainte ar trebui să treacă deja la casele de marcat online de la 1 iulie 2017.

Casiere online: procedura de tranziție

Yulia Busygina, șef de educație în contabilitateși gazda webinarului „”, vorbește despre tranziția treptată la casele de marcat online:

Sancțiuni pentru încălcări

Tipul de încălcare	Valoarea amenzii pentru funcționari	Cuantumul amenzii pentru organizații și antreprenori individuali
Neutilizarea CCP	De la ¼ la ½ din valoarea calculului efectuat fără utilizarea caselor de marcat, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble.	De la ¾ la 1 sumă din suma decontării efectuată folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble.
Neutilizarea repetată a caselor de marcat, valoarea decontărilor efectuate fără case de marcat s-a ridicat la 1 milion de ruble.	Descalificare pe o perioadă de 1 până la 2 ani.	Suspendarea administrativă a activităților pentru până la 90 de zile.
Nedirecționare la aplicarea CCP către cumpărător Bon fiscal sau BSO în formular electronic sau netransferarea documentelor specificate pe hartie catre cumparator la cererea acestuia	Avertisment sau impunerea unei amenzi în valoare de 2000 de ruble.	Avertisment sau impunerea unei amenzi în valoare de 10.000 de ruble.
Utilizarea unei case de marcat care nu îndeplinește cerințele sau utilizarea unei case de marcat cu încălcarea procedurii de înregistrare a unei case de marcat, procedura, termenii și condițiile de reînregistrare a acesteia, procedura și condițiile de aplicare a acesteia stabilite de legislatia privind utilizarea caselor de marcat	Avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de la 1.500 la 3.000 de ruble.	Avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în valoare de la 5.000 la 10.000 de ruble.

Bună ziua, dragi cititori! Astăzi vorbim despre cea mai serioasă schimbare care a ridicat de mult timp o mulțime de întrebări - introducerea unei case de marcat online în 2017 pentru antreprenorii individuali și SRL-uri! În plus, este deja în plină desfășurare și apar tot mai multe întrebări!

În scurt: Legea cu privire la CCP nr. 54-FZ din 22 mai 2003 s-a schimbat mult (modificări au fost făcute prin Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016):

• Comun case de marcat ar trebui să treacă la case de marcat online;
• Datele despre toate cecurile perforate vor fi transferate Serviciului Federal de Taxe;
• Antreprenorii individuali pe UTII și un brevet vor pierde dreptul de a lucra fără un CCP;
• Vechile penalități au fost modificate și au fost adăugate altele noi.

Și acum despre toate acestea în detaliu.

Cine ar trebui să treacă la casele de marcat online începând cu 1 iulie 2018

Lista antreprenorilor care puteau lucra anterior fără o casă de marcat este redusă drastic. Dreptul la scutire de casele de marcat se va pierde:

1. Plătitorii UTII - IP și SRL, dacă prestează servicii Catering, sunt angajate în comerț cu amănuntul și au angajați;
2. Antreprenori individuali care au, comercializeaza si presteaza servicii in domeniul catering. În personalul IP sunt angajați;

Aceste două grupuri nu au putut înființa o casierie, dar eliberează un document de confirmare a plății către cumpărător (la cerere). Acum nu pot face asta! De la 1 iulie 2018, toți cei care plătesc UTII și un brevet trec, de asemenea, la noi case de marcat pe o bază comună!

1. Cei care vând bilete de loterie, timbre poștale etc.;
2. Cei care fac comert folosind automate (automate) si au angajati;

Aceste două grupuri se mută și la reguli generale aplicarea caselor de marcat din 01.07.2018: primul va trebui să instaleze case de marcat la punctul de vânzare, al doilea - să doteze aparatele cu case de marcat.

1. Și, de asemenea, toți cei care folosesc acum casele în stil vechi (activate și) vor trebui să treacă la casele online.

Trecerea la Casieri online începând cu 1 iulie 2019

Următoarea etapă a tranziției la casele de marcat online este 01 iulie 2019. De la această dată, ei vor fi obligați să lucreze conform noilor reguli:

• IP pe brevet, cu excepția acelor antreprenori care prestează servicii în domeniul comerțului și alimentației.
• Antreprenori individuali pe UTII care lucreaza in domeniul comertului si alimentatiei, fara salariati.
• Antreprenori individuali pe PSN, care desfasoara activitati in comert si catering, fara implicarea angajatilor.
• Antreprenori individuali și SRL-uri de pe UTII care oferă alte servicii, cu excepția comerțului și a cateringului, unde casele de casă online vor trebui utilizate începând cu 01.07.2018.
• SRL-urile și antreprenorii individuali aflați pe OSNO sau USN, sub rezerva prestării de servicii către populație și eliberării unui BSO de forma stabilită. Excepție este sfera comerțului și alimentației publice.
• Antreprenori individuali care folosesc automate pentru vânzări. Statul nu are angajati.

Cine poate lucra fără case de marcat online

• Organizațiile și persoanele implicate în anumite tipuri activități (de exemplu, repararea pantofilor, fabricarea cheilor etc.);
• Organizații și antreprenori individuali implicați în vânzarea de reviste/ziare în chioșcuri, înghețată, băuturi la robinet, comerț la târguri sau piețe de vânzare cu amănuntul, comerț cu lapte și kvas din cisterne, vânzare de legume/fructe de sezon (inclusiv tărtăcuțe);
• Organizațiile și întreprinzătorii individuali aflați în zone greu accesibile (zona trebuie inclusă în lista aprobată de autoritățile regionale) - dar există o modificare pentru aceste persoane: nu pot înființa o casă de marcat, ci trebuie să emită un document de plata catre client;
• Organizațiile farmaceutice din feldsher indică mediu rural*
• Antreprenori care oferă servicii de portar.
• Organizații și antreprenori individuali care oferă servicii legate de îngrijirea copiilor și a persoanelor bolnave, precum și a persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități.
• Puncte de reciclare si colectare sticla. Excepție este acceptarea fierului vechi.

Casa de marcat online pentru cei care presteaza servicii populatiei

Pe acest moment companiile și întreprinzătorii individuali care desfășoară servicii pentru public au dreptul de a se descurca fără o casă de marcat, dar trebuie apoi să emită un BSO. Din 01.07.2018, această obligație va fi completată de faptul că va fi necesară emiterea nu doar a unui BSO, ci a unui BSO format pe un dispozitiv special - „ sistem automatizat pentru BSO. În teorie, acest sistem va deveni un fel de CRE, respectiv, BSO va deveni un fel de chitanță de numerar.

În plus, legea a fost modificată în următoarea parte: vor putea fi emise astfel de BSO atât la prestarea de servicii, cât și la prestarea de muncă în raport cu populația.

Important! Scutirea de la utilizarea CCP pentru contribuabilii cu UTII și brevet, precum și pentru contribuabilii aflați în zone greu accesibile și organizatii de farmacieîn punctele de feldsher din mediul rural nu este valabil dacă aceste categorii de persoane vând mărfuri accizabile.

Important! Dacă vă aflați într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații (trebuie să fie și aprobat de autoritățile regionale), adică pur și simplu nu există Internet în principiu, atunci trebuie să utilizați casa de marcat, dar offline. Adică casa de marcat trebuie instalată și folosită, dar datele trebuie transferate către în format electronic nu este nevoie.

Important! Despre vânzare produse alcoolice luați în considerare următoarele. Legea nr. 171-FZ „Cu privire la Reglementarea circulației produselor alcoolice” a fost modificată prin Legea nr. 261-FZ, modificările au intrat în vigoare la 31 martie 2017. Printre altele, art. 16 la paragraful 10 este următorul alineat:

Vânzările cu amănuntul de produse alcoolice și vânzările cu amănuntul de produse alcoolice în cadrul prestării de servicii de alimentație publică se realizează cu ajutorul caselor de marcat.

Aceasta înseamnă că toți (atât antreprenorii individuali, cât și SRL-urile) care comercializează produse alcoolice (inclusiv bere), indiferent de regimul de impozitare aplicabil, trebuie să tranzacționeze folosind o casă de marcat din 31 martie 2017 - de la data intrării în vigoare a acestor modificări. Această normă este specială, prin urmare are prioritate față de norma legii „Cu privire la aplicarea CCP”, în care trecerea la casele de marcat pentru UTII se amână la 01.07.2018.

Astfel, IP și LLC pe UTII și un brevet, efectuând vânzare cu amănuntul produse alcoolice, nu vor primi o amânare până la 01.07.2018, dar trebuie să treacă mai devreme la noi case de marcat - de la 31.03.2017.

Case de marcat online pentru magazine online si comert online

Anterior, nu exista un răspuns clar la întrebarea dacă este necesar un CCP pentru un magazin online în lege. Conform explicațiilor autorităților fiscale, acesta mai trebuia folosit. Acum totul este explicat destul de clar:

CCP pentru comerțul online este necesară atât în ​​cazul decontărilor în numerar, cât și în cazul decontărilor prin mijloace electronice de plată. Decontările prin mijloace electronice de plată este un concept nou apărut în lege după efectuarea modificărilor. Astfel de calcule sunt înțelese ca calcule care exclud interacțiunea personală dintre cele două părți la procesul de cumpărare.

Dacă acceptați plăți în magazinul dvs. online numai prin mijloace electronice de plată, atunci puteți cumpăra nu o casă online, ci o casă specială fără imprimantă de chitanțe.

În unele cazuri de tranzacționare online, când părțile sunt două persoane juridice, doi antreprenori individuali sau un antreprenor individual și o persoană juridică, nu este necesară utilizarea CCP - astfel de situații sunt excepții.

Important! Câteva detalii:

• Dacă aveți un acord de acceptare a plății de pe cardul unui client direct cu banca, trebuie să perforați/generați un cec;
• Dacă acceptați plata prin monedă electronică (Yandex.Money, WebMoney, etc.) către portofelul dumneavoastră (sau cel corporativ), trebuie să introduceți/generați un cec;
• Dacă aveți un acord pentru acceptarea plăților cu un agregator (Yandex.Checkout, Robokassa etc.), atunci agregatorul acționează ca agent de plăți și trebuie să emită un cec. Cerințele pentru verificări sunt exact aceleași ca în cazul general!

Atunci când încheiați un acord cu un agregator, aveți grijă, pentru că aici mai trebuie să vă uitați la fiecare acord! Mai întâi trebuie să stabiliți dacă agregatorul cu care doriți să încheiați un acord este un agent plătitor în conformitate cu Legea nr. 103-FZ. Dacă agregatorul este recunoscut ca agent plătitor, atunci el trebuie să dea knock out un cec, dacă nu, atunci sunteți obligat să knock out/generați un cec!

Băncile, conform Legii nr. 103-FZ, nu sunt agenți plătitori, prin urmare, tragi / formați și un cec în baza unui acord cu o bancă!

Ce se va schimba în casele de marcat în sine

Principala cerință pentru noile CCP este capacitatea de a conecta echipamente la Internet. Este prezența comunicării care vă va permite să transferați informații despre vânzări către autoritățile fiscale. De fapt, de aici și denumirea de „casa de marcat online”. În plus, casele de marcat noi trebuie să aibă o carcasă cu un număr de serie, precum și o funcție de imprimare a codurilor de bare 2D și un ceas încorporat.

Nu va exista memorie fiscală și ECLZ în noile case de marcat, în locul lor va fi un drive fiscal în interiorul aparatului. Toate informațiile despre plăți vor fi stocate în această unitate într-o formă sigură.

Pentru ca o casa de marcat sa poata fi folosita, aceasta trebuie sa fie inclusa intr-un registru special, in timp ce va exista un registru separat pentru acumulatori fiscali. Casa de marcat online va trebui, de asemenea, înregistrată la autoritățile fiscale, dar nu mai este necesară încheierea unui acord cu CTO. Aici este imposibil să nu remarcăm „bonusul”: pentru a înregistra o casă, nu este necesar să mergeți personal la biroul fiscal, acest lucru se poate face electronic.

Important! Puteți înregistra casele de casă în format vechi până la 31.01.2017.De la 1 februarie 2017, Serviciul Federal de Taxe înregistrează doar case de marcat online noi. Casele de marcat înregistrate anterior, a căror durată de viață nu a expirat, au putut fi folosite doar până la data de 30 iunie 2017. După această dată, toți cei care, conform legii, trebuie să folosească case de marcat, utilizează în munca lor numai case de marcat online.

Important! Nu este necesar să cumpărați un CCT nou. Unele modele de dispozitive vechi pot fi modernizate și transformate în case de marcat online.

Cum vor fi transferate datele către taxă

Transferul de date va avea loc cu ajutorul operatorului de date fiscale (sau CRF pe scurt), sau mai bine zis prin intermediul acestuia. În consecință, antreprenorul trebuie să încheie un acord cu un astfel de operator.

Mai departe, succesiunea acțiunilor este următoarea: casieria bate cecul, informațiile în formă criptată ajung la serverul operatorului, operatorul le verifică, trimite o confirmare de primire și apoi transmite datele către biroul fiscal.

De asemenea, operatorul fixează toate datele astfel încât să nu poată fi corectate. Toate informațiile vor fi stocate într-o bază de date și păstrate timp de cel puțin cinci ani.

Important! Fără un acord cu operatorul, casa ta de marcat nu va fi înregistrată la fisc!

Ce se va schimba în cecuri și BSO odată cu introducerea caselor de marcat online

Există destul de multe modificări aici:

• S-a extins lista detaliilor solicitate: s-au adăugat adresa magazinului (adresa site-ului, dacă este un magazin online), cota de TVA, sistemul de impozitare pentru operațiune, numărul de acumulator fiscal și altele;
• Au fost introduse două concepte noi „încasare de numerar de corecție” și „SRF de corectare”: ele vor fi formate atunci când se corectează o tranzacție de decontare efectuată anterior. Dar puteți face o astfel de corecție doar pentru schimbul curent, nu veți putea corecta datele pentru ieri sau alaltăieri!
• Cecul și BSO, ca și înainte, trebuie să fie emise cumpărătorului, dar acum acest lucru se poate face nu numai prin tipărirea documentului pe hârtie, ci și prin trimiterea formularului electronic al documentului la o adresă de e-mail. Puteți trimite nu cecul în sine, ci informații separate, conform cărora clientul își va putea primi cecul pe o resursă specială de informații.

Cum se vor schimba amenzile?

Amenzile s-au schimbat, noile reguli sunt în vigoare din iulie 2016:

1. Penalizarea pentru neutilizarea caselor de marcat se calculează din suma care nu a trecut prin casa de marcat: persoanele juridice vor trebui să plătească 75-100% din sumă, dar nu mai puțin de 30 de mii de ruble; IP - 25-50% din sumă, dar nu mai puțin de 10 mii de ruble. Adică, cu cât suma care nu a trecut prin casa de marcat este mai mare, cu atât amenda este mai mare;
2. Încălcare repetată de acest fel (în cursul anului), inclusiv dacă calculele s-au ridicat la 1 milion de ruble. și mai mult, se pedepsește pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali cu suspendarea activității pe o perioadă de până la 90 de zile. Funcționarii pot fi descalificați pentru o perioadă de unul până la doi ani;
3. Pentru utilizarea după 02.01.2017 a unui CCP care nu îndeplinește cerințele, se amenință cu avertisment sau amendă. O amendă pentru persoanele juridice poate fi de 5-10 mii de ruble, pentru antreprenorii individuali - 1,5-3 mii de ruble;
4. Nedepunerea documentelor și datelor la solicitarea organului fiscal sau depunerea acestora cu nerespectarea termenului va atrage sancțiuni similare clauzei 3;
5. Pentru neemiterea unui cec (BSO) pe hârtie sau pentru netransmiterea lor electronică, amenință un avertisment sau o amendă. Amenda pentru întreprinzătorii individuali este de 2 mii de ruble, pentru persoanele juridice - 10 mii de ruble.

În general, cifrele sunt destul de impresionante, chiar dacă luăm cele mai minime sume de amenzi. În plus, observăm că puteți fi tras la răspundere pentru astfel de încălcări în decurs de un an! Anterior, această perioadă era de doar 2 luni.

De unde să cumpărați o casă de marcat online

Poți cumpăra case de marcat online din magazinele specializate de echipamente de numerar din orașul tău.

Puteți merge la centrul dvs întreținere aplica - celor care au acum o casa de marcat veche.

Casa de marcat trebuie sa aiba un numar de fabrica si trebuie inscrisa in registru. Va exista un registru separat pentru acțiunile fiscale.

Concluzie

Dorim să vă atragem atenția asupra faptului că de la 1 ianuarie 2018 au intrat în vigoare modificările Codului fiscal introduse prin Legea federală nr. 349-FZ din 27 noiembrie 2017. Acestea se aplică numai antreprenorilor individuali care lucrează pe UTII și PSN. SRL este o excepție! Conform această lege Antreprenorii individuali pot profita de o deducere fiscală pentru achiziționarea unei case de marcat online în valoare de 18.000 de ruble. în perioada 2018-2019 Cu această deducere, puteți reduce impozitul plătit la buget.

Până acum, acestea sunt cele mai importante momente ale caselor de marcat online din 2018. În ciuda faptului că sunt aplicate din 01.07.2017, există încă destul de multe întrebări.

Cine este scutit de utilizarea caselor de marcat online până la 07.01.2021 și cine este pe termen nedeterminat. Răspunderea pentru încălcarea legilor privind CCP. Limitarea răspunderii până la 07.01.2020.

Regulile de utilizare a caselor de marcat în Rusia sunt reglementate de Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontărilor în Federația Rusă”.

Scutit de la casele de marcat online până la 07.01.2021

Clauza 1 a articolului 2 din Legea federală nr. 129-FZ din 6 iunie 2019 „Cu privire la modificarea Legii federale „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în efectuarea decontărilor în Federația Rusă”:

Stabiliți că întreprinzătorii individuali care nu au angajați cu care contracte de munca, la vânzarea mărfurilor producție proprie, efectuarea de lucrări, prestarea de servicii au dreptul de a nu folosi casele de marcat la efectuarea plăților pentru astfel de bunuri, lucrări, servicii până la 1 iulie 2021.

Scutit de la utilizarea CCP pe termen nelimitat

Conform articolului 2 din Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată la 6 iunie 2019), următoarele subiecte sunt scutite de utilizarea caselor de marcat fără limită de timp:

1. Organizații de credit.
2. Organizații și antreprenori individuali în implementarea următoarelor activități:
   • vânzare de ziare și reviste pe hârtie;
   • vânzarea de valori mobiliare;
   • furnizarea de mese studenților și angajaților organizațiilor educaționale în timpul sesiunilor de formare;
   • comerț pe piețele de vânzare cu amănuntul, târguri, centre expoziționale cu unele excepții;
   • comercializarea de produse alimentare și nealimentare, cu unele excepții;
   • vânzarea de înghețată în chioșcuri, precum și vânzarea de băuturi nealcoolice, lapte și apă potabilă prin îmbuteliere;
   • comerț din cisterne cu kvas, lapte, ulei vegetal, pește viu, kerosen, comerț sezonier cu legume;
   • acceptarea de sticlă și deșeuri de la populație, cu excepția fierului vechi, a metalelor prețioase și a pietrelor prețioase;
   • repararea și colorarea încălțămintei;
   • producție și reparare de articole de mercerie și chei metalice;
   • supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor, vârstnicilor și persoanelor cu dizabilități;
   • realizarea de către producător de produse de meșteșuguri de artă naționale;
   • arat grădini și tăiat lemn de foc;
   • servicii de portar în stații și porturi;
   • închirierea (închirierea) spațiilor proprii de locuit de către un antreprenor individual, inclusiv în comun cu locuri de parcare;
   • vânzare cu amănuntul de huse de pantofi.
3. Întreprinderi individuale care aplică sistemul de brevet de impozitare, cu unele excepții notabile.
4. Antreprenorii persoane fizice care aplică regimul fiscal special „Impozit pe venitul profesional”.
5. Organizații și antreprenori individuali care fac așezări în zone îndepărtate sau greu accesibile, cu unele excepții.
6. Organizații de farmacie situate în feldsher și centre feldsher-obstetricale situate în localități rurale.
7. Echipamentele de casă de marcat nu pot fi utilizate în prestarea de servicii pentru rituri și ceremonii religioase, precum și în vânzarea obiectelor de cult religios și a literaturii religioase.
8. Casele de marcat nu se folosesc la efectuarea decontărilor fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, cu excepția decontărilor efectuate de aceștia folosind un mijloc de plată electronic cu prezentarea acestuia.*
9. Echipamentul de casă de marcat nu poate fi utilizat la efectuarea plăților fără numerar:
   • asociații de proprietari imobiliari, cooperative de locuințe, locuințe și construcții pentru furnizarea de servicii membrilor lor și când acceptă plata pentru locuințe și utilități;
   • organizații educaționale în furnizarea de servicii populației în domeniul educației;
   • organizatii de cultura fizica si sportive in prestarea de servicii populatiei in domeniul educație fizicăși sport;
   • case si palate de cultura, cluburi si alte intreprinderi similare in prestarea de servicii populatiei in domeniul culturii.
10. Echipamentele de casă de marcat nu pot fi folosite de către întreprinzătorii individuali atunci când vând bilete de intrare și abonamente pentru a vizita teatrele de stat și municipale din mâini sau din tavă.

* Un mijloc electronic de plată care poate fi prezentat este corporativ card bancar conectat la un cont curent. Pentru a nu fi nevoie să utilizați o casă de marcat online, plățile cu prezentarea unor astfel de cărți de vizită vor trebui excluse.

Informațiile de mai sus sunt prezentate într-o formă prescurtată, le puteți citi integral în articolul 2 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ.

Obligația cumpărătorilor de a marca un cec

Organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să utilizeze case de marcat atunci când plătesc bunuri și servicii în numerar sau cu un card corporativ legat de un cont curent?

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 1.2. Legea federală nr. 54-FZ „Echipamentul de casă de marcat... este folosit pe teritoriul Federației Ruse în fara esec de către toate organizațiile și întreprinzătorii individuali în cursul implementării lor calculele, cu excepția cazurilor stabilite de prezenta lege federală.

Calcule conform articolului 1.1. Legea federală nr. 54-FZ este „... recepție (chitanță) și a plati fonduri în numerar și (sau) într-o formă diferită de numerar pentru bunuri, lucrări, servicii ... "

Conform definiției conceptului de „calcule”, paragraful 1 al articolului 1.2. și paragraful 9 al articolului 2 din Legea federală nr. 54-FZ, toate organizațiile și întreprinzătorii individuali sunt obligați să aplice CCP atunci când plată fonduri pentru bunuri, lucrări, servicii în numerar și (sau) în mod non-numerar cu prezentarea unui mijloc electronic de plată.

Cu toate acestea, în paragraful 2 al articolului 1.2. Legea federală nr. 54-FZ prevede că „La efectuarea unei decontări, utilizatorul este obligat să emită o chitanță de numerar... cumpărătorului (clientului)...” Nu se menționează eliberarea unui cec către vânzător.

În plus, articolul 4.7 din Legea federală nr. 54-FZ enumeră detaliile obligatorii ale unei chitanțe de numerar, printre care se numără „semnul decontării (primirea fondurilor de la cumpărător (client) - primirea, returnarea către cumpărător (clientul) a fondurilor primite de la acesta, - restituirea veniturilor, eliberarea de fonduri către cumpărător (clientul) - cheltuială, primirea fondurilor de la cumpărător (client) care i-a fost emis, - rambursarea cheltuielilor)". Nu există nicio mențiune despre emiterea de fonduri către vânzător.

Nu se știe dacă în practică aceste două argumente vor fi luate în considerare de către autoritățile fiscale în favoarea organizațiilor și a antreprenorilor individuali. Dar există o opțiune, confirmată de paragraful 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 10.08.2018 Nr. AC-4-20 / [email protected] când cumpărătorul și vânzătorul pot emite o decontare cu un singur cec, perforat de vânzătorul de bunuri, lucrări, servicii. Acest lucru este posibil atunci când se efectuează decontări de către o persoană responsabilă a unei organizații sau un antreprenor individual.

Din 01.07.2019, pe chitanța de numerar eliberată persoanei responsabile trebuie să se indice NIF-ul cumpărătorului. Citiți mai multe despre aceasta în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 10.08.2018 Nr. AS-4-20 / [email protected]

Răspunderea pentru încălcarea legilor CCP

Responsabilitatea pentru încălcarea legii privind utilizarea caselor de marcat online este reglementată de Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse nr. 195-FZ din 30 decembrie 2001 (modificat la 29 mai 2019).

Articolul 14.5. Vânzarea de bunuri, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii în absența informațiilor stabilite sau neutilizarea caselor de marcat în cazurile stabilite de legile federale:

2. Neutilizarea caselor de marcat în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat -

va atrage după sine aplicarea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de o pătrime până la o secundă din valoarea sumei calculului efectuat fără utilizarea caselor de marcat, dar nu mai puțin de zece mii de ruble; pe entitati legale- de la trei sferturi la o sumă din suma decontării efectuate folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată fără utilizarea caselor de marcat, dar nu mai puțin de treizeci de mii de ruble.

3. Săvârșirea repetată a unei infracțiuni administrative prevăzute la paragraful 2 al prezentului articol, dacă suma decontărilor efectuate fără utilizarea caselor de marcat se ridică, inclusiv în total, la un milion de ruble sau mai mult, -

presupune împotriva oficialilor suspendare pe o perioadă de unul până la doi ani; în raport cu întreprinzătorii individuali şi persoanele juridice – administrativ suspendarea activităților până la nouăzeci de zile.

4. Utilizarea aparatelor de marcat care nu îndeplinesc cerințele stabilite, sau utilizarea aparatelor de marcat cu încălcarea procedurii de înregistrare a caselor de marcat, a procedurii, a termenilor și condițiilor de reînregistrare a acestora, a procedurii și condițiilor stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat aplicarea acesteia -

.

5. Nedepunerea de către o organizație sau un antreprenor individual a informațiilor și documentelor la cererea autorităților fiscale sau transmiterea acestor informații și documente cu încălcarea termenelor stabilite de legislația Federației Ruse privind utilizarea caselor de marcat, -

implică un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de de la o mie și jumătate la trei mii de ruble; asupra persoanelor juridice - un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative în cuantum de cinci mii până la zece mii de ruble.

6. Atunci când o organizație sau un antreprenor individual, atunci când utilizează echipamente de casă de marcat, nu trimite cumpărătorului (clientului) o chitanță de numerar sau un formular de raportare strict în formă electronică sau nu transferă documentele specificate pe hârtie către cumpărător ( client) la cererea acestuia în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse privind aplicarea controlului - echipamente de marcat, -

presupune un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative funcționarilor în valoare de două mii de ruble; pentru persoane juridice - avertisment sau impunere a unei amenzi administrative în valoare de zece mii de ruble.

Limitarea răspunderii până la 07.01.2020

Articolul 2 din Legea federală nr. 171-FZ din 3 iulie 2019 elimină amenzile pentru transport publicși locuințe și servicii comunale până la 1 iulie 2020:

„Suspendați până la 1 iulie 2020 funcționarea părților 2-4 și 6 ale articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse... în legătură cu utilizarea caselor de marcat la efectuarea plăților de către conducătorii auto sau conducătorii din cabină. a unui vehicul la vânzarea documentelor de călătorie (bilete) și a cupoanelor de călătorie în transportul public, precum și a plăților pentru servicii din domeniul locuințelor și serviciilor comunale (inclusiv servicii ale organizațiilor de furnizare a resurselor).

Reprezentanții transportului public și ai serviciilor de locuințe și comunale nu vor fi amendați până la 1 iulie 2020 pentru următoarele încălcări:

• Neutilizarea caselor de marcat.
• Neutilizarea CCP reînregistrată.
• Utilizarea unei case de marcat online care nu îndeplinește cerințele stabilite.
• Utilizarea unui casier online care îndeplinește cerințele stabilite cu încălcări.
• Netransferarea unui cec pe hârtie sau electronic către client la cererea acestuia.

Din 2018, mai mulți comercianți ar trebui să folosească plățile online. Oficialii au modificat legea caselor de marcat și au completat lista celor care trebuie să treacă la o nouă casă de marcat. În primul rând, modificările au afectat vânzătorii de UTII și brevete.

Veste importantă: De la 1 ianuarie 2019, companiilor le va fi mai dificil să lucreze cu case de marcat online fără încălcări. Din acest motiv, va trebui să reformatați urgent casele de marcat. Despre asta deja.

Cine are nevoie de case de marcat online în 2018

Amintiți-vă că trecerea la tehnologie nouăînceput în 2017. Aproape toate companiile și antreprenorii folosesc deja casele de casă cu posibilitatea de a trimite informații despre cecuri către autoritățile fiscale online. La plata s-au facut exceptii, cu conditia ca la cerere sa i se ofere cumparatorului un document de plata (bon de vanzare, chitanta etc.). În aceeași condiție, au fost eliberați și antreprenorii cu brevet. Aceasta a fost prima etapă - de la 1 februarie 2017.

Un alt grup mare de vânzători cărora li s-a permis să nu treacă la casele de casă online sunt companiile și antreprenorii individuali care prestează muncă sau prestează servicii publicului. Au dreptul de a lucra fără casă de marcat, sub rezerva eliberării. Aceasta a fost deja a doua etapă a tranziției de la 1 iulie 2017.

A treia etapă a căzut pe 1 iulie 2018. Din acest moment, CCP sunt obligate să aplice firme pe UTII care activează în domeniul comerțului cu amănuntul și al alimentației. De asemenea, obligația a apărut și pentru antreprenorii pe UTII sau brevet pentru aceeași activitate, dar cu o condiție - să aibă personal angajat.

Companiile și antreprenorii individuali care oferă servicii de catering și care au angajați sunt, de asemenea, obligați să treacă la noi case de marcat online începând cu 1 iulie. Dar, mai ales, a fost odată cu trecerea la echipamente actualizate de la vânzătorii care folosesc mijloace electronice de plată în decontări (online banking, banca mobila, portofele electronice). Excepție sunt cei care și cei care.

« Se presupunea că de la 1 iulie 2018 trecerea la casele de marcat online va fi finalizată, însă unor oameni de afaceri li s-a dat o amânare până la 1 iulie 2019. Cine ar trebui să treacă la casele de marcat online de la 1 iulie 2018 și cine poate amâna tranziția pentru încă un an, vezi tabel.»

Important: Serviciul Fiscal Federal anulează raportarea fiscală

Antreprenorii din sistemul de impozitare simplificat care folosesc casele de marcat online vor fi scutiți de livrare raportare fiscală. Acesta este un nou proiect grandios care este lansat de Serviciul Fiscal Federal. Avem detalii.

Trecerea la noile reguli de muncă va fi treptată. Este planificat să fie finalizat nu mai devreme de 2020. Primii care sunt scutiți de la raportarea fiscală sunt antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare cu obiect de venit care conduc cu amănuntul. Potrivit acestora, este mai ușor să urmăriți lanțul de control asupra mărfurilor, a remarcat Serviciul Fiscal Federal. Dacă experimentul are succes, companiile vor începe să se conecteze la el.

Cum au înșelat unii cu casele de marcat vechi

Cea mai simplă și mai ieftină modalitate pe care l-au folosit unii vânzători este să nu pună cecuri sau să elibereze cecuri surogate clienților. Pare același cec, doar că a fost bătut la casă, care nu este înregistrată la Serviciul Fiscal Federal, deși pe el este lipită marca ECLZ. Angajații fără scrupule ai CTO ar putea pentru 500 de ruble. „uitați” să lipiți un sigiliu de protecție pe casieria, astfel încât vânzătorul să poată scoate ECLZ și să efectueze cecurile necontrolat.

O modalitate mai complicată și mai costisitoare este să refaci casa de marcat. De exemplu, instalați un program, datorită căruia unele verificări vor fi înregistrate la ECLZ, în timp ce altele nu. Un dispozitiv tehnic suplimentar a fost propus uneori ca anexă „utilă” la un program „răușitor”. De exemplu, un buton ascuns sub piciorul casieriei. Am apăsat butonul - și cecul nu s-a înregistrat. Pentru piratarea unui PCC, au cerut 20.000-30.000 de ruble.

Va fi posibil să trișați în nou KKT

Desigur, există meșteri care vor încerca să spargă casele de marcat online. Dar va fi mult mai dificil să faci asta, deoarece tehnica de securitate a informațiilor s-a schimbat. Dacă nu te aprofundezi în termeni, atunci putem spune că este mult mai greu să înșeli un acumulator fiscal decât un ECLZ. Modelele de casierie intră în registrul Serviciului Federal de Taxe după ce trec trei etape de verificare, dintre care una este efectuată conform unei metodologii publicate în mod deschis. OFD monitorizează faptul că compania trimite informații fiabile Serviciului Federal de Taxe. Controlul oamenilor va fi, de asemenea, conectat. Pentru a face acest lucru, Serviciul Fiscal Federal dezvoltă deja o aplicație pentru smartphone-uri, care va determina în câteva secunde că cumpărătorul deține un cec real sau o scrisoare subțire.

Ce este special la CCP, uită-te la diagrame și tabele.

Cum se lucrează cu casele de marcat electronice

Serviciul Federal de Taxe este responsabil pentru casele de marcat online

Legea are beneficii pentru companiile din zonele greu accesibile, îndepărtate și îndepărtate. Oficialii au răspuns.

Datele de vânzări trebuie să fie transferate la biroul fiscal online, deci internetul este necesar pentru ca casa de marcat să funcționeze. Oricare va face: linie închiriată, Wi-Fi, Internet mobil- Nu există cerințe legale. Principalul lucru este că conexiunea funcționează stabil.

Pasul 2

Alegeți o casă online

Casele de marcat diferă în funcție de putere, dimensiune și funcționalitate. Diferite modele sunt potrivite pentru un curier și fast-food cu un flux mare de vizitatori - pornește de la caracteristicile afacerii tale.

Puteți cumpăra sau închiria o casă de marcat - legea permite ambele variante. Sberbank vinde și închiriază terminale inteligente. Dacă aveți o afacere sezonieră sau tocmai v-ați deschis propria afacere și nu sunteți pregătit să investiți mulți bani deodată, începeți cu chiria - de la 1200 de ruble pe lună. Dacă afacerea este stabilă și pe tot parcursul anului, merită să investiți în achiziționarea unei case de marcat.

Pasul 3

Cumpărați o unitate fiscală

O unitate fiscală (FN) trebuie instalată în interiorul casei de marcat - un cip care colectează și stochează date despre toate tranzacțiile și, de asemenea, atribuie un atribut unic obligatoriu cecurilor - un semn fiscal. Casele de marcat pot fi vândute atât împreună cu FN, cât și separat.

Acumulatorii fiscali se emit pentru o perioada de:

• timp de 13 sau 15 luni - sunt potrivite pentru antreprenori pe sistem comun impozitare
• timp de 36 de luni - pentru cei care lucrează în regimuri fiscale speciale.

Pasul 4

Încheiați un acord cu OFD

Operatorul de date fiscale (FDO) este un intermediar care colectează și prelucrează date fiscale de afaceri și le transferă către Serviciul Fiscal Federal. Prin lege, doar o companie care a primit un permis fiscal poate lucra ca OFD.

Toți antreprenorii trebuie să încheie un acord cu OFD și să transfere informații către Serviciul Fiscal Federal numai prin intermediul acestuia. Sberbank cooperează cu „”. Este cel mai mare operator de date fiscale din Rusia. Platforma OFD nu numai că transferă datele de la casierie către biroul fiscal și vă permite să lucrați cu bunuri marcate, dar oferă și antreprenorilor posibilitatea de a analiza performanța afacerii prin Zona Personală.

Pasul 5

Înregistrați o casă online și FN în taxă

Casa de marcat si unitatea fiscala trebuie inregistrate la fisc. Păstrați toate documentele pentru echipamente și servicii - acestea vă vor fi utile atunci când completați o cerere de înregistrare.

Pentru a înregistra o casierie la biroul fiscal, puteți trimite documente prin poștă, puteți veni personal la birou sau aplicați online prin contul personal de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Cum să raportezi agențiilor guvernamentale online

Pentru a „comunica” online cu Serviciul Fiscal Federal, aveți nevoie de o semnătură electronică calificată -. Acesta este un analog al semnăturii dvs.: poate fi folosit pentru certificare documente electronice. CEP vă permite să interacționați cu agențiile guvernamentale de la distanță: corespunde cu impozitul, Federal serviciul vamalși alte autorități, trimit în mod regulat rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS și Rosstat. Pentru a transfera date către toate agențiile guvernamentale printr-un singur program, trebuie să instalați un sistem electronic de gestionare a documentelor (EDM).

Pentru comunicarea de la distanță cu oficialii și partenerii de afaceri, Sberbank oferă un sistem. Are încorporat management electronic de documente, raportare și un proiectant de documente - astfel reduceți timpul de procesare și trimitere a rapoartelor, nu faceți greșeli în șabloane și cheltuiți mai puțină hârtie.

Ce urmează: Cum să vă automatizați afacerea

Când afacerea crește, unele dintre procese pot fi automatizate și gestionate printr-un singur serviciu. Sberbank are acest „”. Are programe incorporate de contabilitate si organizare a locului de munca al unui casier, monitorizarea tuturor canalelor de vanzare, exista integrare cu 1C: Contabilitate, liste de corespondenta, telefonie si alte servicii.

Lucrul principal

Din 2019, 54-FZ se aplică aproape oricărei afaceri. Pentru a tranzacționa sau a furniza servicii în mod legal, trebuie să vă conectați la o casă online.

2

Stabiliți cât sunteți dispus să cheltuiți la un moment dat: dacă afacerea este stabilă, cumpărați-vă propria casă; dacă abia începi sau lucrezi sezonier, închiriază o casă de marcat.

Cu

Determinați ce impuls fiscal este necesar pentru afacere. Cumpărați un FN și instalați-l în casa de marcat - cel mai simplu mod este să luați setul „Cash desk + fiscal drive”.