Obiectele investigaţiilor financiare. În monitorizarea financiară de stat

UNELE ASPECTE DE CORELARE A INVESTIGAȚILOR FINANCIARE CU PROCESUL DE DETECȚIE ȘI INVESTIGARE A INFRACȚIUNILOR LEGATE DE TRAFICUL DE PERSOANE

MM. MAKARENKO

Baza materială pentru legalizarea (spălarea) a produselor penale în Federația Rusă printre altele, există și venituri primite ca urmare a răpirii și traficului de persoane, precum și a altor activități ilegale legate de aceasta. Legalizate, ele contribuie la crearea unei baze adecvate pentru reproducerea crimei organizate.

Pentru a combate acest tip de activitate criminală în Rusia, există un sistem de acte juridice, locul central în care se află legea federală din 7 august 2001 N 115-FZ „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) a produselor infracțiunii și a finanțării terorismului”. Se concentrează în primul rând pe următoarele aspecte:

Crearea unui sistem național de prevenire a legalizării (spălării) a produselor penale;

Stabilirea obligațiilor instituțiilor financiare și ale altor persoane care efectuează tranzacții financiare în vederea prevenirii acestor acțiuni;

Definirea principalelor sarcini, funcții și competențe ale unității naționale de informații financiare, inclusiv în ceea ce privește interacțiunea cu instituțiile și autoritățile financiare puterea statului;

Reglementarea cooperării internaționale în acest domeniu, inclusiv schimbul de informații cu autoritățile competente state străine şi acordarea asistenţei juridice reciproce.

Aceste aspecte sunt de o importanță esențială pentru crearea și funcționarea sistemului național de combatere a legalizării (spălării) a produselor criminale și a finanțării terorismului.

În același timp să răspundă standarde internaționale, sistemul național de CSB/CFT ar trebui să includă și alte componente critice:

Urmarirea penala pentru fapte legate de legalizarea produselor penale si finantarea terorismului;

Furnizarea organismului autorizat de informații care constituie secret bancar și răspundere pentru dezvăluirea ilegală a acestora;

Supravegherea îndeplinirii cerințelor relevante de către instituțiile financiare și alte persoane și aplicarea măsurilor de răspundere administrativă pentru încălcarea acesteia.

Toate aceste probleme sunt abordate într-o măsură sau alta în Legea federală nr. 115-FZ din 7 august 2001, dar sunt, de asemenea, reglementate direct de alte legi federale. Persoanele vinovate de încălcarea prezentei legi poartă răspundere administrativă, civilă și penală în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Decretul Prezidenţial nr. Pr-984 din 11 iunie 2005 a adoptat şi pune în aplicare Conceptul Strategiei Naţionale de Combatere a Spălării Banilor şi Finanţarii Terorismului.

Sistemul național de combatere a legalizării veniturilor penale și a finanțării terorismului este conceput pentru a asigura implementarea unei politici de stat unificate în acest domeniu. Este alcătuit din două subsisteme principale, care diferă prin compoziția subiectului, caracteristicile reglementare legalăși sarcini de rezolvat: unitate de drept și monitorizare financiară.

În același timp, monitorizarea financiară poate fi, la rândul ei, împărțită după aceleași criterii în două niveluri principale: monitorizarea financiară primară și monitorizarea financiară de stat.

Subiecții unității de aplicare a legii din sistemul național de combatere a spălării banilor și finanțării terorismului sunt considerați agenții de aplicare a legii a căror competență include investigarea acestor infracțiuni (Ministerul Afacerilor Interne al Rusiei, Serviciul Federal de Securitate al Rusiei, Federal Serviciul de control al drogurilor din Rusia și parchetul).

Relațiile din subsistem sunt reglementate în principal de normele legislației penale și procesuale penale, precum și de legile federale care determină drepturile și obligațiile acestor organisme. Principala sarcină a organelor de drept din cadrul acestui subsistem este identificarea, suprimarea și investigarea infracțiunilor legate de legalizarea veniturilor penale, inclusiv a celor obținute din traficul de persoane, precum și finanțarea terorismului, precum și combaterea acestor tipuri de infracțiuni.

Subiectele principale ale monitorizării financiare primare sunt organizațiile care efectuează tranzacții cu numerar sau alte proprietăți. Responsabilitățile acestor organizații includ, printre altele, diligența față de client, identificarea tranzacțiilor suspecte și raportarea informațiilor relevante către Serviciul Federal privind monitorizarea financiară (Rosfinmonitoring), subordonată Ministerului de Finanțe al Rusiei. La acest nivel al sistemului național ar trebui rezolvată sarcina de prevenire a legalizării veniturilor penale primite, inclusiv din traficul de persoane. Rosfinmonitoring asigură controlul asupra tranzacțiilor financiare pe baza informațiilor primite de la subiecții de mai sus de monitorizare financiară primară, verificarea acestor informații și, dacă există temeiuri suficiente, transferul de informații și materiale către agențiile de aplicare a legii.

Rosfinmonitoring, fiind un element cheie al sistemului național CSB/CFT, asigură, prin mecanisme de coordonare interdepartamentală, interacțiunea coordonată a tuturor subiecților blocului de drept și monitorizare financiară în vederea soluționării problemei combaterii legalizării produselor penale, inclusiv din traficul de persoane, inclusiv cooperarea internațională în acest domeniu.

Întregul subsistem de monitorizare financiară, inclusiv relațiile dintre subiecții săi, precum și între acești subiecți și consumatorii de servicii financiare, este reglementat în principal de prevederile dreptului financiar și administrativ.

Conceptul de „investigații financiare” depășește schema generală control financiar. Această diferență se datorează faptului că investigațiile financiare nu au sarcina de a acoperi întregul set de fluxuri financiare pentru respectarea standardelor stabilite. Investigațiile financiare se confruntă cu o sarcină mult mai restrânsă și mai complexă - de a identifica fluxul financiar asociat unei infracțiuni, de a stabili, prin efectuarea unui studiu economic, caracteristicile financiare necesare ale acesteia, care diferă de abaterile incluse în subiectul controlului, complexitate deosebită, intenție. savarsirea si ascunderea urmelor de activitati ilegale .

Datele inițiale pentru efectuarea investigațiilor financiare relevante de către Rosfinmonitoring sunt:

Rezultatele selecției inițiale a informațiilor din rapoartele primite de la organizații financiare și de altă natură și din baza de date Rosfinmonitoring;

Solicitări de informații de la organele de drept ruse în legătură cu inculpații din dosare penale și materiale operaționale verificate pentru infracțiuni de orientare mercenară;

Solicitările de informații ale UIF străine.

Întregul flux de mesaje care intră în baza de date, folosind un special software supuse analizei primare. Scopul unei astfel de analize este de a obține o imagine completă a tranzacțiilor financiare suspecte ale unei persoane fizice sau juridice pentru a identifica întregul lanț de legături de operațiuni (tranzacții) și a combina fragmente de informații într-o schemă adecvată.

Interacțiunea informațiilor cu agențiile ruse de aplicare a legii și cu unitățile de informații financiare din țări străine este, de asemenea, realizată de Rosfinmonitoring în cursul investigațiilor financiare în curs. Pentru a analiză financiarăși investigații, se folosesc și alte resurse de informații externe - baze de date ale agențiilor de înregistrare, licențiere și de aplicare a legii, publicații media etc.

Pe baza rezultatelor unor astfel de investigații financiare, dacă există temeiuri suficiente care indică faptul că operațiunile (tranzacțiile) sunt legate de legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni, materiale informative adecvate sunt trimise agențiilor de aplicare a legii în conformitate cu competența acestora, care sunt însoţite de scheme detaliate de legalizare a produselor penale.

Decizia privind existența unor temeiuri suficiente pentru trecerea acestora către organele de drept se ia de către Consiliul de Experți al Rosfinmonitoring prezidat de șeful Serviciului. Analiștii financiari - dezvoltatorii de materiale specifice raportează Consiliului constatările și propunerile lor privind investigațiile financiare finalizate. Alături de membrii permanenți ai Consiliului de experți, la ședințe separate sunt invitați reprezentanți ai organelor de drept relevante, care pot confirma existența temeiurilor pentru deschiderea unui dosar penal.

După transferul unor astfel de materiale către agențiile de aplicare a legii, angajații Rosfinmonitoring își desfășoară sprijinul suplimentar, inclusiv primirea acestora din surse ruse sau străine. Informații suplimentare. Agențiile de drept informează Rosfinmonitoring despre rezultatele luării în considerare a materialelor primite de la aceasta.

De reținută inadmisibilitatea amestecării noțiunilor de „investigații financiare” și „proces de constatare și cercetare a infracțiunilor”, inclusiv cele prevăzute la art. Artă. 174, 174.1 din Codul penal al Federației Ruse. Nu există nicio îndoială că investigațiile financiare sunt o componentă cheie a acestei activități, dar nu o înlocuiesc în ansamblu.

În procesul de depistare și investigare a infracțiunilor intelectuale din această categorie nu este implicat un polițist abstract, ci mai multe persoane care desfășoară activități destul de variate, reduse doar parțial la analize financiare de specialitate. De regulă, mai mulți participanți sunt implicați în acest proces.

Angajații subdiviziunilor care desfășoară activități de căutare operațională (ofițeri detectivi) și angajații departamentelor (departamentelor) de verificări documentare și audit acționează în cadrul activităților de căutare operațională și verificări pre-investigație în vederea identificării și documentării inițial a semnelor de infracțiuni. Activitățile acestora vizează culegerea de informații despre fapte care conțin semne de activitate infracțională și sunt reglementate de Legile „Cu privire la activitatea de căutare operațională” și „Cu privire la poliție”, precum și de Instrucțiunea privind procedura pentru efectuarea inspecțiilor și a polițiștilor. audituri ale activităților financiare, economice, de afaceri și comerciale.

Practica arată că în această lucrare, analiza informațiilor financiare, concentrată pe identificarea fluxurilor umbra de numerar și materiale, este extrem de importantă și necesară. În acest caz, analiza relațiilor în raportare financiarăși identificarea domeniilor dubioase ale activității financiare și economice pentru a fi studiate în profunzime în cadrul unui dosar penal deja deschis.

Totuși, această etapă nu poate fi redusă exclusiv la investigații financiare. Baza acesteia este primirea și evaluarea informațiilor operaționale prin implementarea activităților de căutare operațională (sondaj, observare, interceptări telefonice, infiltrare etc.), inclusiv metode ascunse.

Etapa de identificare a semnelor unei infracțiuni în cazul detectării lor efective în acțiunile unor persoane anume se dezvoltă în proces penal. Aici participanții cheie sunt anchetatorul și economistul expert. Activitățile lor sunt reglementate de Codul de procedură penală al Federației Ruse. Sarcina investigatorului este să colecteze, să verifice și să evalueze probele care conțin date faptice incluse în obiectul probei. Pentru aceasta, legislația procesual penală pune la dispoziție anchetatorului un set de instrumente format dintr-un set clar definit de acțiuni procedurale (inspecție, percheziție, sechestru, interogatoriu, confruntare, numirea unei expertize medico-legale etc.). Un expert-economist este implicat în procedurile pe o anumită cauză penală din momentul emiterii unei hotărâri privind numirea unei expertize medico-legale.

Atunci când sintetizează problemele supuse rezolvării experților economiști, esența acestei lucrări este de a efectua o analiză financiară a tranzacțiilor financiare și de afaceri identificate anterior și, pe baza acesteia, de a descrie caracteristicile economice ale acțiunilor persoanelor care controlează fluxurile financiare umbra și organizatii asociate acestora. Aceste informații sunt ulterior utilizate de anchetator pentru a forma subiectul probei într-un dosar penal.

Anchetatorul (persoana care efectuează urmărirea penală) nu efectuează analize financiare de specialitate aprofundate. În ciuda acestui fapt, pentru a înțelege semnificația activităților lor și pentru a gestiona eficient procesul de investigare, investigatorul trebuie să stăpânească această tehnică. De reținut că anchetatorul are o direcție de activitate ușor diferită, care constă în aprecierea juridică a faptelor strânse, inclusiv a caracteristicilor economice ale infracțiunii stabilite prin ancheta financiară.

Astfel, detectivul și anchetatorul reprezintă latura juridică a procesului de depistare și investigare a infracțiunilor, iar auditorul și expertul economist reprezintă latura economică. O analiză financiară specifică pentru această categorie de cauze penale este efectuată de auditori și experți economiști în timpul inspecțiilor și examinărilor economice criminalistice, precum și, parțial, de detectivi și anchetatori - în timpul unei analize exprese a faptelor activității financiare și economice și a unui evaluarea semnificativă a rapoartelor de audit și a concluziilor experților economiști.

În concluzie, trebuie menționat că anchetele financiare nu înlocuiesc activitățile procedurale ale organelor de drept, ci formează mai degrabă baza generalizării și analizării laturii economice a procesului de depistare și investigare a infracțiunilor legate de traficul de persoane. Compoziția complexă a acestor fapte penale, uneori de natură transnațională, sugerează că prevenirea și suprimarea lor nu pot fi asigurate decât prin combinarea metodelor de drept penal cu un set de măsuri preventive în sectorul financiar.

Compania noastră oferă asistență la redactarea lucrărilor și tezelor de curs, precum și a tezelor de master pe tema agențiilor de aplicare a legii din Federația Rusă, vă sugerăm să utilizați serviciile noastre. Toate lucrările sunt garantate.

Lucrarea este dedicată problemei teoriei și practicii investigațiilor financiare. Autorul încearcă să sistematizeze conceptele de bază ale investigațiilor financiare, precum și să dezvăluie esența și conținutul activităților specialiștilor în acest domeniu.

* * *

Următorul fragment din carte investigatii financiare. Prelegere (Vladimir Teplov) oferit de partenerul nostru de carte - compania LitRes.

1. Conceptul și esența investigațiilor financiare

Investigația financiară este un produs inovator al Universității Financiare din cadrul Guvernului Federației Ruse, rezultatul multor ani de cercetare și experiență practică în aplicarea rezultatelor activității intelectuale de către unitățile de informații financiare, organele de aplicare a legii, impozitele și alte agenții guvernamentale.

Dreptul de utilizare a investigațiilor financiare ca urmare a activității intelectuale (RIA) este formalizat în la momentul potrivitși aparține Federației Ruse. În 2011, a fost inclus dreptul la anchetă financiară capitalul autorizat Centrul de Investigații Financiare - o organizație specializată înființată de Universitatea Financiară sub Guvernul Federației Ruse cu scopul de a furniza servicii autorităților de stat și municipale, corporațiilor de stat, întreprinderilor cu participare de stat, banci comerciale, companii private, comerciale și organizatii nonprofit, fonduri de investiții și investitori privați.

Ancheta financiară este un fenomen nou în practica rusă, dar din punctul de vedere al științei economice rusești, un concept absolut neformat și instabil.

Termenul de investigații financiare nu este definit normativ nici de știința internă sau de legislație. Prin urmare, autorul, după ce a rezumat diverse puncte de vedere (inclusiv opiniile specialiștilor din cadrul Centrului de Investigații Financiare) asupra esenței și conținutului acestuia, dă propria sa definiție a investigațiilor financiare.

Investigație financiară - ansamblu de metode și proceduri științifice, operațional-investigative, analitice, procedurale și experte care vizează:

– identificarea și documentarea încălcărilor actelor juridice de reglementare, metodologice și de reglementare în cursul activităților manageriale, financiare și economice legate de o încălcare a distribuției și utilizării neloiale (ilegale) resurse financiare;

– implementarea unui set de măsuri în cadrul proceselor civile, penale și de negociere care vizează identificarea, documentarea și compensarea prejudiciului;

– crearea condițiilor pentru prevenirea prejudiciului economic și aducerea făptuitorilor în fața justiției.

Caracteristicile investigațiilor financiare includ următoarele elemente:

1. Obiect - finanțare (numerar, resurse financiare, luate în considerare în crearea și mișcarea acestora, distribuția și redistribuirea, utilizarea și relațiile economice datorate decontărilor reciproce între entitățile comerciale, fluxul de numerar, circulația banilor, utilizarea banilor).

2. Subiect - încălcări financiare (acțiune ilegală (acțiune sau inacțiune) săvârșită a unui subiect de drept financiar, pentru care răspunderea este stabilită de legislația financiară).

4. Subiecte - organele de drept și autoritățile de reglementare, firme private, organizații specializate (CFR).

5. Obiective - prevenirea problemelor asociate cu o încălcare a finanțelor și proprietății unei entități economice; prevenirea situațiilor de criză; restaurarea și protecția drepturilor și intereselor legitime încălcate ale clientului în procese penale, civile și de negociere; aducerea făptuitorilor în fața justiției și repararea prejudiciilor.

6. Sarcini - identificarea și remedierea infracțiunilor, semnelor de amenințare la adresa activităților financiare și economice, stabilirea unei relații de cauzalitate între amenințări, abateri de la activitățile economice normale și cauzele care le-au provocat, prin efectuarea și utilizarea rezultatelor studiilor financiare și economice necesare. , examinări criminalistice cuprinzătoare și alte evenimente; identificarea adevăratelor cauze ale riscurilor și apariției consecințelor negative; stabilirea cuantumului prejudiciului.

Este necesar să se facă distincția între practica investigațiilor financiare ca activitate a subiecților de investigație și teoria investigațiilor financiare ca direcție științifică.

Accentul științific al investigațiilor financiare este identificarea și studierea mecanismului economic al încălcărilor în sectorul financiar, elaborarea de recomandări pentru eliminarea cauzelor economice ale încălcărilor, metode de prevenire, identificare și investigare a acestor încălcări; studiul legislației pentru a evita responsabilitatea pentru încălcările comise, precum și recomandări pentru construirea unui sistem financiar eficient.

N / A. Pimenov

Conferențiar al Departamentului „Poliția Fiscală”

Investigatii financiare:

PRINCIPALE ABORDĂRI

Investigarea infracțiunilor și infracțiunilor din sectorul financiar este asociată cu dificultăți semnificative. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că au existat tendințe nefavorabile în structura și dinamica infracțiunilor săvârșite în sectorul financiar, pericolul public al unor astfel de fapte a crescut, cazurile din această categorie sunt copleșitor multiepisodate, cu o rețea extinsă de legăturile criminale nu numai pe teritoriul Federației Ruse, ci și în străinătate, aici sunt adesea folosite scheme financiare sofisticate folosind cele mai recente tehnologii electronice.

Eficacitatea cercetării infracțiunilor și infracțiunilor din sectorul financiar depinde de o serie de motive: de circumstanțe specifice, de situație, de cunoștințele și aptitudinile interpretului care efectuează ancheta etc.

În același timp, evoluțiile teoretice sunt, de asemenea, de o importanță nu mică. Lipsa elaborării multor concepte îngreunează realizarea unei politici unificate în domeniul combaterii infracțiunilor și infracțiunilor din sectorul financiar. În primul rând, în opinia noastră, aceasta se referă la un concept precum „investigațiile financiare”.

Acest concept a fost adesea folosit recent atât în practica de aplicare a legii străină, cât și în cea rusă.

De exemplu, unitățile de poliție înființate pentru a investiga infracțiunile financiare și gulere albe, inclusiv spălarea banilor, sunt adesea denumite echipe de investigații financiare. Termenul „investigații financiare” este utilizat și utilizat în mod activ în lexic organizatii internationale creat pentru combaterea spălării banilor, precum Grup de lucru privind punerea în aplicare a măsurilor financiare împotriva spălării banilor (GAFI), Grupul de lucru din Caraibe privind punerea în aplicare a măsurilor financiare împotriva spălării banilor și o serie de altele. Din partea rusă în activități

organizații internaționale în domeniul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni, participă Comitetul Federației Ruse pentru Monitorizare Financiară (CFM al Rusiei).

În Belarus, de exemplu, Departamentul de Investigații Financiare al Comitetului de Control de Stat al Republicii Belarus se ocupă de infracțiunile fiscale și financiare.

Sub Direcția Principală pentru Cooperare Internațională a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (GUMS al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei), a fost înființat Consiliul Coordonator al Organismelor de Investigare Fiscală (financiară) din țările CSI (CSOIR).

Termenul „investigații financiare” nu are încă o fixare acceptată, precis verificată, nici în știința internă, nici în legislație. Vagul și neclaritatea acestui concept creează incertitudine în înțelegerea esenței și conținutului termenului „investigații financiare”, nu permite ca acesta să fie utilizat în mod eficient în practică din cauza diverselor interpretări.

După cum știți, obiectul anchetei aparține domeniului cercetării prealabile a infracțiunilor.

Cercetarea este definită ca preliminară deoarece se efectuează înainte de judecarea cauzei, în cadrul căreia, după cum se știe, se decide chestiunea vinovăției persoanei în săvârșirea infracțiunii și se pedepsește fapta săvârșită.

Etapa cercetării prealabile urmează imediat etapei deschiderii dosarului penal.

Conținutul acesteia îl constituie activitățile organului de anchetă, ale anchetatorului și ale procurorului, având ca scop asigurarea faptului că, prin producerea unor acțiuni de investigare în vederea strângerii probelor, soluționarea rapidă și completă a infracțiunii, stabilirea cuprinzătoare și obiectivă a împrejurărilor cauzei, expune cei responsabili pentru această infracțiune și să se asigure că aceștia sunt trași la răspundere penală și să pregătească materialele cauzei penale pentru judecată.

În plus, într-o anumită cauză penală, este necesar să se afle cauzele și condițiile care au contribuit la săvârșirea infracțiunii, să se ia măsurile necesare pentru înlăturarea acestora, precum și să se ia măsuri pentru repararea prejudiciului cauzat prin infracțiune.

Totuși, pentru ca instanța de judecată să poată soluționa o cauză penală și să emită un verdict legal, justificat și echitabil, autoritatea de anchetă trebuie să adune suficiente probe care să poată sta la baza verdictului. În plus, în cursul cercetării prealabile se pot stabili împrejurări care să dea temei de încetare a cauzei penale.

Conform legislației penale actuale a Federației Ruse, în marea majoritate a dosarelor penale trimise în justiție se efectuează o anchetă preliminară. Numai în cazurile precis specificate în lege, producerea acesteia nu este necesară, de exemplu, în cazurile de urmărire privată - partea a doua a art. 20 Codul de procedură penală al Federației Ruse. Cercetarea se încheie cu adoptarea unei hotărâri procesuale definitive (încheierea cauzei penale, sesizarea cauzei penale în judecată) sau se suspendă pentru motivele prevăzute de lege. O anchetă preliminară este efectuată sub forma unei anchete preliminare sau sub forma unei anchete (articolul 150 din Codul penal al Federației Ruse).

Principala formă de anchetă este ancheta prealabilă. Acest lucru este determinat, în primul rând, de faptul că legiuitorul face referire în acest domeniu la procedurile în majoritatea cauzelor penale (articolul 150 din Codul penal al Federației Ruse), iar în al doilea rând, de faptul că poate fi efectuată și o anchetă preliminară. în cauzele care intră în competența organelor de anchetă, dacă instanța sau procuror consideră necesar.

Cercetarea se efectuează în cauzele penale asupra infracțiunilor prevăzute în partea a treia a art. 150 din Codul penal al Federației Ruse. Cercetarea în cauzele pentru care este obligatorie cercetarea prealabilă începe de către organul de anchetă și constă în producerea unor acțiuni de cercetare urgentă pentru stabilirea și consolidarea urmelor unei infracțiuni. Astfel de acțiuni de investigare includ: inspecție; căutare; excavare; reținerea și interogarea suspecților; examinare; interogarea victimelor și a martorilor. Procurorul va fi informat de îndată cu privire la începerea unei astfel de anchete. Această formă de anchetă este limitată la 10 zile de la data deschiderii dosarului penal. După această perioadă, cazul este trimis anchetatorului.

În cazul în care persoana care a săvârșit infracțiunea nu este însă găsită, organul de anchetă ia măsuri operaționale-percheziție pentru stabilirea acesteia și aduce la cunoștința anchetatorului rezultatele.

Pe lângă îndeplinirea atribuțiilor comune cu organele de cercetare prealabilă, unor organe de anchetă li se încredințează realizarea activităților necesare de căutare operațională în

în scopul dezvăluirii și dezvăluirii infracțiunilor, expunerii persoanelor care le-au săvârșit. Această activitate nu este de anchetă, ci se referă la funcțiile independente ale organelor de anchetă, prevăzute de Legea activităților de anchetă și alte acte.

Procedura de cercetare prealabilă discutată mai sus este consacrată în normele de drept procesual și reglementează raporturile izvorâte în procesul de cercetare a infracțiunilor în cauzele penale.

Marele Dicționar de Drept dă următoarea formulare a conceptului de „investigație”: „Ancheta (cercetarea prealabilă) este o etapă a procesului penal, care constă în activitățile organelor de anchetă și cercetare prealabilă desfășurate sub supravegherea procurorului să colecteze, să consolideze și să examineze probe pentru a stabili prezența sau absența unui eveniment infracțional, persoanele vinovate de săvârșirea acestuia, natura și amploarea prejudiciului cauzat prin infracțiune, precum și alte împrejurări relevante cauzei.

În opinia noastră, interpretarea de mai sus a „investigației” nu este suficientă în raport cu sectorul financiar, deoarece nu acoperă întreaga varietate de încălcări financiare și nu numai că restrânge semnificativ posibilitățile practicii de aplicare a legii, dar impune și restricții asupra subiectii anchetei.

Din definiția de mai sus rezultă că termenul „investigație” acoperă numai acele fapte pentru care se are în vedere răspunderea penală.

În același timp, se știe că nu toate infracțiunile financiare sunt infracțiuni. Și combinați mecanic conceptul de „finanțare” și definiția de mai sus a „investigației” pentru a forma un concept complet nou de „investigații financiare”, în opinia noastră, ar fi ilogic din mai multe motive.

Pentru a clarifica esența conceptului căutat, să ne întoarcem la obiectul de investigație din sfera financiară - finanțele.

Relațiile financiare exprimă relații monetare care apar:

° între întreprinderi aflate în procesul de achiziție a articolelor de inventar, vânzarea produselor și prestarea de servicii;

° între întreprinderi și organizații superioare la crearea fondurilor de fonduri și distribuirea acestora de la aceste organizații superioare;

° în cadrul întreprinderii în timpul formării și circulației fondurilor acesteia;

° în interior gospodărieîn formarea și utilizarea bugetului familiilor;

° între stat și întreprinderi atunci când întreprinderile efectuează plăți obligatorii către sistemul bugetar și finanțează cheltuieli;

° între stat și cetățeni atunci când efectuează impozite și plăți voluntare;

° între întreprinderi, cetățeni și fonduri nebugetare la efectuarea plăților și primirea fondurilor;

° între legăturile individuale ale sistemului bugetar etc.

Direct banii care servesc relațiile financiare formează resurse financiare.

În funcție de nivelul subiecților resurselor financiare, există:

Finanțe de stat Finanțe ale întreprinderilor și organizațiilor Finanțe ale gospodăriilor.

În funcție de obiectele resurselor financiare, există:

° resurse financiare descentralizate care sunt create la nivel micro;

° resurse financiare centralizate create la nivel macro.

După cum puteți vedea, pe de o parte, finanțele este o parte integrantă a relațiilor monetare, pe de altă parte, finanțarea ia naștere pe baza mișcării banilor reali sub formă de numerar și non-numerar în diferite domenii și niveluri de reproducere extinsă. . De aici, de fapt, urmează varietatea normelor juridice care guvernează relațiile financiare.

Mișcarea banilor în afara cadrului legal duce la anumite încălcări în sectorul financiar, iar în acest caz putem vorbi de infracțiuni financiare și

crime. Mișcarea banilor în afara domeniului juridic, caracterizată ca faptă periculoasă din punct de vedere social, va constitui infracțiune financiară și va fi reglementată de normele de drept penal.

În același timp, așa cum arată practica, nu toate încălcările financiare sunt infracțiuni și, în consecință, nu pot fi reduse doar la răspunderea penală. O parte semnificativă dintre acestea este reglementată de Codul Fiscal; Cod vamal; Codul bugetar; Codul contravențiilor administrative; legislatia valutara etc.

În acest sens, subiectul anchetei în sectorul financiar este, în opinia noastră, „încălcările financiare”. Argumentele în favoarea acestei abordări sunt următoarele: în primul rând, acest termen acoperă întreaga varietate de forme de relații financiare și, în al doilea rând, poartă toate trăsăturile caracteristice ale unei încălcări a relațiilor în formarea, distribuirea, redistribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri (resurse financiare) subiecților relațiilor economice.

Corelarea încălcărilor constatate și gradul de pericol public (infracțiune sau infracțiune), precum și normele de drept care reglementează o anumită încălcare financiară, este apanajul subiecților care efectuează această anchetă. În această interpretare, subiectele investigațiilor financiare ar trebui să includă nu numai agențiile de aplicare a legii, ci și autoritățile de reglementare - Ministerul Fiscal, Banca Centrală, Ministerul Finanțelor, Camera de Conturi etc. Parțial, se pot atribui și firme private. subiecților care efectuează investigații financiare în cadrul Legii Federației Ruse „Cu privire la activitățile de detectiv privat și de securitate în Federația Rusă”.

Astfel, scopul investigațiilor în sectorul financiar nu se limitează doar la inevitabilitatea pedepsei, ci urmărește și restabilirea intereselor financiare încălcate ale părții vătămate.

În opinia noastră, caracteristicile investigațiilor financiare ar trebui să conțină următoarele elemente:

Obiectul este finanțele.

Subiect - încălcări financiare.

Scopul este punitiv: inevitabilitatea pedepsei pentru infracțiuni și infracțiuni săvârșite; remediere: restabilirea intereselor financiare încălcate ale părții vătămate.

Subiecte - autorități de aplicare a legii și de reglementare, firme private.

Trebuie adăugat aici că orice investigație este prin natura sa activă și necesită a fi întreprinse anumite acțiuni pentru a obține un rezultat. Reglementarea relațiilor care apar în cursul investigațiilor financiare se realizează în cadrul dreptului procesual.

Astfel, pe baza celor de mai sus, putem propune următoarea redactare a conceptului de „investigații financiare”:

„Investigațiile financiare ca activitate procedurală trebuie înțelese ca colectarea, consolidarea, luarea în considerare cuprinzătoare, studiul circumstanțelor încălcării comise care sunt relevante pentru cauză, asociate cu o încălcare a relațiilor în formarea, distribuirea, redistribuirea și utilizarea fonduri de fonduri (resurse financiare) ale subiecților relațiilor economice”.

Versatilitatea și incertitudinea setului de date faptice ale problemei studiate nu ne permit să tragem concluzii pe deplin exacte și să oferim o clasificare completă a investigațiilor financiare. Cu toate acestea, considerăm că cunoscuta factografie în domeniul infracțiunilor și infracțiunilor financiare ne permite să propunem o abordare a clasificării anchetelor financiare, care se bazează pe clasificarea încălcărilor financiare.

Deci, în funcție de sfera de circulație, există:

Încălcări financiare în domeniul fiscal Încălcări financiare în domeniul pieței de credit Încălcări financiare în domeniul pieței monetare interbancare

Încălcări financiare în sfera pieţei asigurărilor Încălcări financiare în sfera pieţei valutare Încălcări financiare în sfera circulaţiei valorilor mobiliare Încălcări financiare în piaţa de bunuri şi servicii .

In functie de tipul operatiunilor apar incalcari in domeniul decontarii, contabilitatii, creditului, valutarului, tranzactiilor cu actiuni.

În funcție de stadiul relațiilor financiare, există:

încălcări în etapa formării fondurilor de fonduri; încălcări în etapa de distribuire și redistribuire a fondurilor de fonduri;

încălcări în stadiul de utilizare a fondurilor de fonduri.

În funcție de tipul de finanțare, există: încălcări în domeniul finanțelor publice; încălcări în domeniul finanțării întreprinderilor; tulburări casnice.

Considerăm că clasificarea de mai sus corespunde organic cu investigațiile financiare și este autosuficientă pentru corectarea și cooptarea acesteia în clasificarea investigațiilor financiare. Acest lucru ne permite să o propunem ca bază pentru clasificarea investigațiilor financiare.

Pentru a nu ne repeta, sa dam ca exemplu un fragment din clasificarea investigatiilor financiare.

După cum sa menționat deja, în funcție de sfera de circulație, se disting investigații financiare în domeniul fiscalității; investigatii financiare pe piata creditelor; investigaţii financiare în domeniul pieţei monetare interbancare etc.

Totodată, pe baza argumentelor de mai sus, clasificarea propusă a investigațiilor financiare necesită următoarele completări.

Investigatii financiare efectuate organisme guvernamentaleîn atribuţiile lor (în caz de încălcare a intereselor statului, juridice şi indivizii);

Investigații financiare efectuate de privat

organizații în cadrul legislației existente (în caz de încălcare a intereselor doar persoanelor juridice și persoanelor fizice).

Investigații financiare privind încălcările, răspunderea pentru

al cărui comision este prevăzut în Codul fiscal; Cod Vamal, Cod Buget; Codul contravențiilor administrative; monetar

legislatie etc.;

Investigații financiare ale încălcărilor, a căror răspundere este prevăzută exclusiv în Partea specială a Codului penal.

Astfel, clasificarea încălcărilor financiare are un caracter sistemic și o anumită completitudine, îmbină organic versatilitatea relațiilor financiare și coerența și integritatea necesară a normelor de drept procesual. Această împrejurare, în opinia noastră, ne permite să testăm clasificarea propusă în munca practica la efectuarea investigaţiilor financiare.

În concluzie, aș dori să remarc faptul că studiul acestei teme face posibilă înțelegerea mai bună a semnelor infracțiunilor și infracțiunilor săvârșite în sectorul financiar, înțelegerea sensului și conținutului normelor relevante ale dreptului penal și de altă natură și, prin urmare, necesită conținut suplimentar de discuție și controverse științifice.

student postuniversitar al Departamentului de Securitate Economică și Informațională
în sfera financiară și de credit a Academiei Financiare din cadrul Guvernului Federației Ruse

Noile condiții economice, juridice și politice au introdus noi procese, fenomene și activități în viața noastră.

Datorită faptului că financiar ancheta- un nou fenomen în practica rusă, o abordare științifică încă nu a fost dezvoltată. Acesta este cazul când practica merge înaintea vieții științifice.

De altfel, pentru a caracteriza corect conceptul, pare indicat, în primul rând, să definim ce ancheta de la sine.

Conform dicționarului lui Ushakov ancheta este un studiu cuprinzător, luarea în considerare a ceva 1 . Astfel, din punct de vedere semasiologic, ancheta este înțeles ca un studiu cuprinzător al oricăror procese.

Pe baza acestor definiții, prin natura sa și sarcinile posibile, conceptul de „ ancheta” este suficient de apropiat de termenul „activitate de căutare operațională”.

În conformitate cu art. 3 din Legea Federației Ruse nr. 8-FZ din 1998 „Cu privire la activitatea de căutare operațională”, sarcinile activității de căutare operațională sunt:

depistarea, prevenirea, suprimarea și dezvăluirea infracțiunilor, precum și identificarea și identificarea persoanelor care le pregătesc, le comit sau le-au săvârșit;
punerea în aplicare a cercetării persoanelor ascunse de organele de anchetă, anchetă și instanță, sustragerea de la pedeapsa penală, precum și căutarea persoanelor dispărute;
obținerea de informații despre evenimente sau acțiuni care reprezintă o amenințare pentru securitatea statului, militară, economică sau de mediu a Federației Ruse.

Pe baza scopurilor pe care le urmărim, ideile concretizate în definiția activității de căutare operațională sunt destul de convenabile de folosit pentru a forma conceptul de „investigație”, inclusiv financiar. În acest caz, este oportun să se prezinte o „amenințare” ca orice fenomen, circumstanță sau proces de interes pentru cercetător.

De asemenea, trebuie remarcat faptul că factorul de influență „amenințare”, care este încorporat în definiția ORD, corespunde conceptului de „risc” în practica corporativă. Deși în ceea ce privește securitatea organizațiilor, „amenințarea” poate fi și ea destul de aplicabilă.

Astfel, investigația în ansamblu se caracterizează prin identificarea și studierea semnelor unui fenomen sau proces (factorul de influență), precum și a relației cauzale dintre fenomene, pe de o parte, și cauzele care au condus la aceste fenomene. , pe de alta 2 .

Marea Enciclopedie Sovietică sub factor înseamnă motivul, forta motrice orice proces care îi determină natura sau trăsăturile sale individuale 3 . Astfel, pare a fi destul de corect să înțelegem toți subiectele investigației ca factori de influență.

În practică, puteți întâlni diverse tipuri și forme de investigație:

penal;
oficial;
jurnalistic;
impozit;
și în final financiar;
precum și alte tipuri.

Aceste forme și tipuri de investigații depind de ce sarcini sunt stabilite și în ce moduri vor fi implementate aceste sarcini.

Investigația financiară este un fenomen nou în practica rusă, iar din punctul de vedere al științei economice rusești, conceptul este absolut neformat și instabil. Cu toate acestea, există deja încercări de a lega ancheta financiară cu instituțiile deja existente în practica rusă. În cele mai multe cazuri, se fac analogii între o anchetă financiară și o investigație preliminară.

Astfel, într-una dintre lucrările 4, o investigație financiară este înțeleasă ca colectarea, luarea în considerare cuprinzătoare, studiul circumstanțelor semnificative ale încălcării comise în sfera relațiilor monetare apărute în procesul de distribuire și redistribuire a valorii brute. produs intern și o parte din averea națională în legătură cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor monetare.fonduri. După cum puteți vedea, ideea principală este împrumutată din manualul „Finanțe” 5 .

Să încercăm să aflăm dacă această definiție reflectă principalele sarcini și funcții ale investigației.

Pentru a reprezenta mai pe deplin domeniul de aplicare al instituției de investigație financiară, este indicat să apelăm la practica și teoria occidentală.

De remarcat că în practica occidentală conceptul de „investigație financiară” a devenit destul de ferm stabilit, dar nu se poate spune că s-a dezvoltat un sistem solid de concepte științifice.

Înflorirea unor astfel de servicii și activități a avut loc în legătură cu creșterea criminalității economice, precum și a infracțiunilor legate de utilizarea IT (așa-numita „crimă cu guler alb” - „ crima gulerelor albe"). A devenit clar că sistemul de rezolvare a unor astfel de probleme nu mai putea face față unui număr atât de mare de infracțiuni. Acest sistem poate include atât aplicarea legii, cât și protecția intereselor corporative în instanțele de arbitrajși protejarea intereselor și drepturilor investitorilor, inclusiv împotriva cazurilor de fraudă corporativă.

A devenit clar că serviciile precum auditul nu puteau satisface nevoile emergente - la urma urmei, astfel de sarcini pur și simplu nu au fost stabilite înainte de audit. Deși este de remarcat faptul că, din cauza numărului tot mai mare de falimente ale companiilor mondiale, auditului au fost atribuite și o serie de responsabilități suplimentare 6 .

Astfel, a existat o întreagă tendință activitate economică.

Cu toate acestea, clasificarea sa nu este încă stabilă și bine cunoscută.

De exemplu, pe lângă conceptul de investigație financiară ca atare ( ancheta financiara) există și conceptul de „ contabilitate criminalistică". Multe organizații explică conceptul de „ contabilitate criminalistică”, folosind dicționarul Webster și combinând în definiția sa conceptele de contabilitate ( contabilitate) și medicina legala (medicina legala).

Ca urmare, aceste activități sunt prezentate ca metode în domeniul contabilitate utilizat în legătură cu și pentru aplicarea unui sistem de documentare și analiză a tranzacțiilor economice și financiare pentru rezolvarea problemelor juridice.

În practica rusă, acest concept este cunoscut sub forma expertizei contabile criminalistice.

Este de remarcat aici că contabilitate criminalistică deși poate fi definit în limba rusă ca SBE, cu toate acestea, în ceea ce privește obiectivele, tehnicile și metodologia, ele diferă puternic unele de altele.

Este foarte important de reținut că serviciile de investigații financiare pot lua diferite forme sau să faci parte din multe alte servicii oferite de unele dintre cele mai mari firme de consultanta.

Unele dintre aceste servicii includ:

analiza pre-investitie ( Verificarea antecedentelor);
recuperarea activelor ( recuperarea activelor);
documentarea faptelor de activitate economică pentru litigii ulterioare ( executare hotărâre judecătorească, servicii de contencios);
ancheta pentru stabilirea cauzelor falimentului ( fraudă de faliment);
detectarea cazurilor de fraudă corporativă ( investigarea fraudei corporative);
precum și expertiza contabilă criminalistică deja menționată ( contabilitate criminalistică și fraudă).

În instituția de investigație financiară, multe companii occidentale specializate în servicii specifice includ și servicii din industrii conexe (de exemplu, securitatea informațiilor, audit sisteme informatice si altii).

În același timp, trebuie remarcat că în practica occidentală (de unde, de fapt, a venit conceptul de „investigație financiară”), nu este în întregime clar ce este un concept care formează un sistem și care este elementul său. Există două concepte - contabilitate criminalistică investigație financiară.

Ar fi logic să presupunem că ancheta financiara este un concept mai larg care include SBE.

Cu toate acestea, în unele companii există grupuri criminalistică, furnizându-și serviciile în domeniul investigațiilor financiare, identificării tranzacțiilor care conțin semne de spălare a banilor „murdari”, fraudă corporativă, precum și suport informațional de afaceri (așa-numita inteligență economică).

Există o altă poziție. Un număr de monografii conferă acestor două concepte un statut egal și le tratează ca sinonime 7 .

În cazurile în care investigația financiară este menționată ca un instrument de aplicare a legii, unii experți înțeleg această instituție ca fiind colectarea, controlul, adăugarea, prelucrarea și analiza informațiilor financiare sau conexe în scopurile și în numele organelor de aplicare a legii 8 .

Astfel, subiectele anchetei financiare sunt ambele organizatii de stat, și subiecții din sectorul privat al economiei (în primul rând companii de consultanță).

Totodată, este de remarcat faptul că, în cadrul unei cercetări penale, și o anchetă financiară își poate juca rolul.

Astfel, în organele federale ale poliției fiscale, subdiviziunile verificărilor documentare (foste subdiviziunile documentației operaționale, controale fiscale) erau angajate în colectarea de probe în legătură cu latura obiectivă a infracțiunii. După transferul funcțiilor DPD către organele de afaceri interne, unitățile de verificare documentară s-au păstrat și continuă să funcționeze cu succes.

Sarcina lor principală este să documenteze semnele de infracțiuni, adică să identifice semnele de abatere în legătură cu motivele care ar putea duce la acestea (de exemplu, să identifice semne de evaziune fiscală, un mecanism de evaziune, oficialii organizațiilor care sunt implicate în o posibilă crimă).

Ca urmare a stabilirii anumitor abateri sau încălcări, este necesar să se identifice cauza apariției acestora - dacă acestea au fost rezultatul unei combinații de circumstanțe, neprofesionalism sau acțiuni deliberate de pregătire și comitere a infracțiunilor sunt vizibile aici.

În mod evident, este determinarea relației de cauzalitate dintre amenințări (factori) și cauzele care le-au provocat va fi sarcina principală (și în același timp scopul) investigației financiare. Concluzia este că numai după ce amenințările și riscurile care au avut loc, motivele care le-au cauzat, vor fi stabilite în urma investigației financiare, se va putea lua decizia corectă de management.

Poate că motivul principal al lipsei unui concept stabil de investigație financiară de până acum este poziționarea incorectă a acestuia ca instituție. Practic, încercările de a forma conceptul se bazează pe trasarea unei analogii cu forme de activitate precum ancheta preliminară și auditul fiscal.

În primul rând, o investigație financiară nu ar trebui să se limiteze la dezvăluirea circumstanțelor oricărei fapte greșite. Cu toate acestea, acestei instituții nu ar trebui să i se atribuie funcții care nu îi sunt inerente prin natură, de exemplu, calificarea anumitor acțiuni din punct de vedere al dreptului penal. Nu este necesară aici intersectarea cu organele de cercetare prealabilă. În acest sens, legislația procesual penală actuală acoperă destul de pe deplin sistemul de drept: cine se poate califica, care este procedura de luare a unor astfel de decizii.

Ancheta în sine este mult mai amplă și mai diversă decât ancheta preliminară. Nu numai că nu sunt identice, așa cum sugerează unii cercetători, dar, în general, pot fi combinate doar într-o anumită parte.

De asemenea, se susține că numirea și desfășurarea unui control fiscal ar putea constitui baza pentru inițierea unei investigații financiare 9 .

În conformitate cu art. 82 din Codul fiscal al Federației Ruse, un control fiscal la fața locului este una dintre formele de control fiscal și este numit pe baza deciziei relevante a șefului autorității fiscale.

Ghidat de art. paragraful 3 al art. 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă în timpul controlului fiscal sunt dezvăluite circumstanțe care fac posibilă presupunerea că a fost comisă o încălcare a legislației privind impozitele și taxele, care conține semne ale unei infracțiuni, autoritățile fiscale sunt obligat să raporteze acest lucru organelor de afaceri interne în termen de 10 zile și să trimită materiale pentru soluționarea problemei punerii în mișcare a unei afaceri penale. În conformitate cu legislația de procedură penală în vigoare, organele de cercetare prealabilă sunt obligate să ia o decizie privind pornirea dosarului penal în termen de 3 zile. Toate activitățile desfășurate pe baza rezultatelor unui control fiscal sunt precizate clar în actele legale de reglementare relevante.

Astfel, in niciun caz un control fiscal nu poate fi considerat ca un element care precede etapa unei investigatii financiare. Evident, inspecția fiscală, de fapt, este deja o etapă a anchetei financiare, în acest caz luând forma unei investigații fiscale!

Cu toate acestea, în conformitate cu legislația în vigoare, un control fiscal poate sta la baza luării unei decizii adecvate în cadrul controlului fiscal, precum și la baza declanșării unei urmăriri penale.

Este de remarcat faptul că ancheta financiară este un concept complex. Nu se poate modifica în funcție de domeniul de aplicare, de sarcinile individuale stabilite în cadrul acestuia. Acesta este rolul și semnificația științei - de a forma o bază metodologică pentru anumite activități practice. Și, desigur, nu se poate vorbi de investigație financiară separat ca direcție științifică și activitate practică. Toate acestea sunt manifestări diferite, forme ale unei singure esențe. Teoria nu poate exista fără practică și invers.

Dacă, caracterizând o anchetă financiară, folosim conceptele de drept penal, atunci sarcina unei anchete financiare poate fi definită ca documentarea semnelor laturii obiective a unei infracțiuni. Cu alte cuvinte, sarcina investigației financiare este de a identifica, studia și remedia semnele amenințărilor la adresa activității economice, de a stabili o relație de cauzalitate între amenințări, abateri de la activitatea economică normală și cauzele care le-au provocat.

Identificarea în timp util a amenințărilor și stabilirea cauzelor care au contribuit la apariția lor este o condiție prealabilă pentru luarea unor decizii eficiente.

De fapt, nu contează în ce legătură și în ce domeniu de activitate ar trebui luate aceste decizii - aplicarea legii, identificarea de către proprietari sau investitori a cazurilor de fraudă corporativă.

Astfel, se pot distinge trei sarcini principale ale investigației financiare:

detectarea amenințărilor sau a factorilor negativi emergenti;
determinarea cuantumului prejudiciului în legătură cu producerea acestora;
identificarea adevăratelor cauze ale amenințărilor și riscurilor.

Cu alte cuvinte, identificarea tuturor semnelor unui eveniment advers. Semnele pot fi diferite date, a căror totalitate poate fi folosită pentru a recunoaște, determina sau descrie un obiect sau un fenomen. Aceste semne trebuie luate în considerare și evaluate împreună cu alte fapte sau circumstanțe.

Absența unui concept oficial recunoscut de „investigație financiară” poate duce la mult mai mult decât o simplă inducere în eroare. De aceasta depinde fundamentarea teoretică a întregului sistem de control financiar, în primul rând controlul de stat.

Forma pe care o ia procesul de investigare nu trebuie să afecteze scopurile, obiectivele și metodele care sunt aplicate în practică.

Cu toate acestea, consecințele investigației, instrumentele folosite și, bineînțeles, subiecții care desfășoară direct ancheta depind direct de forma investigației.

În acest sens, în general, investigațiile financiare par a fi clasificate pe domenii de interes:

investigații financiare pentru protejarea intereselor publice;
investigații financiare pentru a proteja interesele corporative (inclusiv investitorii privați).

O metodă (instrument) importantă de investigație financiară este formarea însuși modelului investigației în sine.

Secvența etapelor investigației (modelului) poate fi reprezentată astfel:

cu toate acestea, în fiecare caz specific, modelul poate suferi anumite modificări.

Principala caracteristică a unei investigații financiare este că aceasta se desfășoară în cazurile în care se așteaptă să apară amenințări. Cu alte cuvinte, o investigație este întotdeauna o retrospectivă.

1 Dicționar explicativ al limbii ruse / Ed. prof. D.N. Uşakov. - M .: Stat. Editura de dicționare străine și naționale, 1939.

3 TSB. T. 27. - ed. a III-a. - M., 1997.

4 Pe tema elaborării unei definiții științifice a investigațiilor financiare // Buletinul Academiei Financiare. - 2003. - Nr. 1.

5 Rodionova V.M. Finanţa. - M .: Finanțe și Statistică, 1999.

6 Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a fost cea mai cuprinzătoare act legislativ asupra valori mobiliare. De asemenea, ridică o serie de întrebări importante cu privire la noile reguli de raportare financiară și audit. (Nota redactorului-șef).

7 George A. Manning. Investigatii financiare si contabilitate criminalistica.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer și alții. Investigarea financiară a criminalității: un instrument al abordării integrale a aplicării legii. — Haga: Koninklijke Vermande, 2001, 201 p.

9 Kondratieva E.A., Goryunov A.R. Pe tema formării unei definiții științifice a investigației financiare // Buletinul Academiei Financiare. - 2003. - Nr. 1.

INTRODUCERE LA CURS

„INVESTIGAȚII FINANCIARE”

Tutorial

Instituție de învățământ privat acreditată de învățământ superior

„Universitatea de Finanțe și Drept din Moscova MFLA”

Tutorial

INTRODUCERE LA CURS

„INVESTIGAȚII FINANCIARE”

ÎN MONITORIZAREA FINANCIARĂ DE STAT

(pe exemplul Rosfinmonitoring)

pentru studenții și studenții instituțiilor de învățământ superior care studiază disciplinele de bază în domeniul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului

Referent:

A.G. Zabelin, Doctor în Economie, Profesor, Rector al AOCHU VO MFUA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Introducere la cursul „Investigații financiare” în monitorizarea financiară a statului (pe exemplul Rosfinmonitoring): Manual / editat de dr. Yu.A. Chikhanchina. - Moscova: editura MFYuA, 2015. - 88 p.

LA ghid de studiu Autorii (dr., prof. V.I. Glotov, dr. în drept Yu.F. Korotkiy și dr. în drept K.I. Gobrusenko) au în vedere specificul investigațiilor financiare, inclusiv .h. bazele juridice ale acestui proces, metodologia acestuia, suportul informațional, documentarea progresului și a rezultatelor.

ISBN 978-5-94811-221-3

Introducere………………………………………………………………………………………………….. 5

CAPITOLUL I. Probleme generale în investigaţiile financiare

§ 1. Definirea conceptului de „investigaţii financiare”……………………………….….8

§ 2. Conceptul de informație în domeniul CSB/CFT………….………..………11

§ 3. Căutarea și descoperirea informațiilor necesare investigațiilor financiare…………………………………………………….………….13

§ 4. Investigația financiară ca proces de informare………..18

§ 5. Motivele și temeiurile efectuării unei investigații financiare ....................... 21

§ 6. Tipuri de investigaţii financiare………………………………………………..............22

§ 7. Principalele etape ale anchetei financiare…….……………………………23

Capitolul I Lista de verificare………………………………………………….26

CAPITOLUL II. Efectuarea investigațiilor financiare

§ 1. Reglementare legală suport informativ efectuarea de investigații financiare ………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………..27

§ 2. Surse de informații utilizate în investigațiile financiare………..………………………………………..…………33

§ 3. Caracteristici ale formării resurselor informaționale necesare investigațiilor financiare………………..………..37

§ 4. Obiectele investigaţiilor financiare……………………………….………..44

§ 5. Documentarea progresului şi a rezultatelor anchetei financiare...47

Capitolul II Întrebări de control………………………………………………...50

Capitolul III. Probleme alese de sprijin metodologic pentru investigațiile financiare

§ 1. Abordări ale dezvoltării metodelor de investigaţii financiare………..................51

§ 2. Conceptul și abordările de identificare a legăturilor dintre obiectele investigațiilor financiare…………………………………………………………………………………….55

§ 3. Esenţa abordării problema-tematice…………..………..65

§ 4. Utilizarea modernului tehnologia Informatiei la efectuarea unei analize a situației în domeniul CSB/CFT .................................. ..........................................72

Capitolul III Lista de verificare…...…………………………………………...77

Lista surselor și literaturii utilizate………………………………….78

Anexă……………………………………………………………………………………81

INTRODUCERE

Legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului reprezintă o amenințare serioasă pentru fiecare stat din comunitatea mondială, perturbă funcționarea normală a principalelor sale instituții economice și împiedică controlul asupra sistem financiarțara de către autoritățile guvernamentale.

Loc special în sistem international combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului1 sunt ocupate de unități de informații financiare, una dintre activitățile principale ale cărora este organizarea luptei împotriva acestor tipuri de infracțiuni cu participarea nu numai a forțelor de ordine, ci și de asemenea, alte autorități executive, asociaţiile obşteştiși structuri comerciale. Pe teritoriul Federației Ruse, aceste funcții, împreună cu competențele de dezvoltare a politicii de stat și a reglementărilor legale în acest domeniu, sunt atribuite Serviciului Federal de Monitorizare Financiară (Rosfinmonitoring).

Eficacitatea luptei împotriva spălării banilor și finanțării terorismului depinde în mare măsură de organizarea corespunzătoare a sistemului de colectare, prelucrare, acumulare și utilizare a informațiilor în activitățile Rosfinmonitoring care sunt importante pentru detectarea, prevenirea și soluționarea infracțiunilor legate de spălarea banilor și terorismul. finanțare, sau, cu alte cuvinte, din organizarea de investigații financiare. Crearea unui astfel de sistem este o condiție prealabilă pentru depistarea în timp util a faptelor de spălare a banilor și finanțare a terorismului, precum și pentru detectarea, prevenirea și dezvăluirea infracțiunilor predicate (adică primar în raport cu legalizarea). La rândul său, acest proces depinde de utilizarea diferitelor surse de informare, resurse informaționale departamentale și nedepartamentale, inclusiv în format electronic care se formează şi se acumulează în cadrul diverselor sisteme informaţionale. Semnificația oricărei surse de informare, resursă informațională este determinată, în primul rând, de posibilitatea de a le furniza datele necesare rezolvării problemelor Rosfinmonitoring.

Varietatea modalităților de comitere a infracțiunilor-predicate și a infracțiunilor legate de legalizarea produselor penale și de finanțarea terorismului, combinată cu utilizarea diferitelor metode și mijloace de deghizare, complică semnificativ detectarea semnelor acestora. În același timp, așa cum a arătat practica, diferitele metode de comitere a unor astfel de infracțiuni se caracterizează prin reapariție stabilă, determinată în mod obiectiv de funcționarea mecanismului financiar al entităților economice ale economiei fiecărui stat în parte, ceea ce creează premise pentru utilizarea tehnologii informaționale moderne în detectarea, prevenirea și soluționarea infracțiunilor din această categorie. În unele cazuri, numai cu ajutorul tehnologiilor informaționale moderne devine posibilă dezvăluirea faptelor de legalizare (spălare) a produselor penale. În consecință, dezvoltarea științifică și aplicarea noilor tehnologii informaționale în investigațiile financiare reprezintă o rezervă importantă pentru creșterea eficacității măsurilor luate de autoritățile de drept și financiare pentru combaterea legalizării (spălării) veniturilor infracționale și a finanțării terorismului.

Procesul de colectare, prelucrare, acumulare și analiză a informațiilor necesare luptei efective împotriva spălării banilor și finanțării terorismului este continutul anchetei financiare. Luarea în considerare în acest manual a problemelor individuale ale reglementării sale juridice, sprijinului organizatoric și metodologic se datorează necesității de a dezvolta studenții, studenții instituțiilor de învățământ superior care studiază disciplinele de bază în domeniul CSB/CFT și specialiștii care își încep cariera profesională, următorul set de cunoștințe, abilități și abilități:

Stăpânirea conceptelor de bază și înțelegerea esenței efectuării unei investigații financiare;

Cunoașterea etapelor și tipurilor de investigații financiare;

Studiul Bază legală efectuarea unei investigații financiare;

Înțelegerea procedurii de utilizare a diverselor surse de informații necesare investigațiilor financiare;

Familiarizarea cu caracteristicile formării resurselor informaționale necesare investigațiilor financiare;

Insuflarea abilităților în utilizarea corectă a resurselor informaționale și a tehnologiilor informaționale moderne în investigațiile financiare.

Manualul de instruire propus este de importanță practică, deoarece formulează recomandări bazate pe dovezi care răspund realităților de astăzi privind organizarea investigațiilor financiare CSB/CFT.

CAPITOLUL I. ÎNTREBĂRI GENERALE

INVESTIGAȚII FINANCIARE

§ 1. Definiția conceptului de „investigații financiare”

Sintagma „investigații financiare” a intrat în uz intern și este utilizată pe scară largă în activitățile de servicii interne corporative (de exemplu, securitate economică, control intern), structuri comerciale, în institutii de invatamant au apărut departamente cu același nume, studiind problemele infracțiilor criminale în sfera financiară1, reprezentanții comunității științifice ruse i-au acordat atenție2. Unele companii de consultanță au acum o gamă de servicii precum: investigații financiare independente și căutare de active, investigații financiare și asistență în situații controversate, investigații de fraudă financiară și fraudă etc. De regulă, aceste servicii au ca scop contracararea invadărilor ilegale asupra proprietății organizațiilor private. În ceea ce privește această sintagmă, care s-a răspândit pe internet, se exprimă puncte de vedere diferite și se dau definiții diferite.

În acest tutorial, vom considera termenul „investigații financiare” ca o categorie interdisciplinară care explică procesele care se află la joncțiunea diferitelor ramuri de cunoaștere, în raport cu activitățile Serviciului Federal de Monitorizare Financiară. Această abordare se corelează cu experiența diferitelor țări în domeniul combaterii spălării banilor și finanțării terorismului, întrucât, în conformitate cu terminologia internațională dezvoltată, activitățile unităților de informații financiare similare Rosfinmonitoring se bazează pe investigații financiare.

Investigații financiare („investigații financiare” tradus în limba rusă) este procesul de identificare a tranzacțiilor financiare legate de încălcări financiare și (sau) infracțiuni, care trebuie înțelese ca acțiuni ilegale care vizează obținerea, utilizarea sau distribuirea de resurse financiare.

De exemplu, structura Departamentului Trezoreriei SUA include Financial Crimes Enforcement Network sau FinCEN, o unitate de informații financiare ale cărei activități vizează efectuarea de investigații financiare în vederea identificării și remedierii tranzacțiilor financiare legate de infracțiuni. Esența investigațiilor financiare ca activitate practică constă în aplicarea unui complex de cunoştinţe aplicate stiinte economice să identifice și să repare diferite tipuri de infracțiuni legate de tranzacții financiare și alte tranzacții. În același timp, tranzacțiile financiare și alte tranzacții pot fi însăși esența activității criminale.

Un expert în domeniul suportului științific și metodologic pentru organizarea și desfășurarea investigațiilor financiare, George A. Manning, în lucrarea sa „Financial Investigations and Forensic Accounting”1 indică faptul că metodele utilizate pentru depistarea și investigarea infracțiunilor financiare sunt un concept interdisciplinar. care combină activitatea contabilă, analiza financiară și activitatea de aplicare a legii. Dezvoltarea acestor metode necesită studiul diferitelor ramuri de legislație, bancar și alte discipline aplicate.

Efectuarea investigațiilor financiare se rezumă la identificarea componentei financiare a activităţii infracţionale şi fixarea urmelor acesteia. Totodată, anchetele financiare nu pot fi identificate cu categoriile „analiza financiară”, „control financiar”, „investigarea infracțiunilor”. Totodată, pe baza unui concept interdisciplinar, la efectuarea investigațiilor financiare, este necesar să se poată evalua stabilitatea financiară și eficiența entităților de afaceri, care face obiectul analizei financiare, să opereze cu fapte despre financiar, credit, tranzacțiile valutare încălcate de participanți, normele și regulile stabilite de stat, identificate special organisme autorizate controlul financiar și aplicarea metodelor de investigare a anumitor tipuri de infracțiuni. În acest context, a noastră înțelegerea metodelor de investigare a criminalității pe baza definiției R.S. Belkin, conform căruia este un sistem de prevederi și recomandări științifice elaborate pe baza acestora pentru organizarea și implementarea cercetării și prevenirii anumitor tipuri de infracțiuni1.

În acest fel, obiectul investigaţiilor financiare sunt tranzacții financiare și alte tranzacții care pot avea legătură cu legalizarea veniturilor penale și finanțarea terorismului. Obiectul investigaţiilor financiare sunt persoane fizice și juridice. Conținutul anchetei financiare constituie procesul de colectare, prelucrare, acumulare și analiză a informațiilor necesare luptei efective împotriva spălării banilor și finanțării terorismului. Faptele obținute în urma anchetei financiare sunt supuse aprecierii juridice.

Pe baza celor de mai sus, se propune următoarea interpretare a definiției unei investigații financiare.

ancheta financiara- o formă de organizare a procesului de colectare, prelucrare, acumulare și analiză a informațiilor și a altor materiale în scopul identificării și documentării faptelor care conțin suficiente motive care să indice că operațiunile, tranzacțiile sunt legate de legalizarea veniturilor din infracțiuni sau finanțarea terorismului.

§ 2. Conceptul de informare în domeniul CSB/CFT

Procedura de colectare, prelucrare, fixare și utilizare a informațiilor în activitățile Rosfinmonitoring este un proces de informare. Efectuarea unei investigații financiare presupune, în primul rând, organizarea procesului informațional și lucrul cu informații.

Informația este unul dintre conceptele centrale stiinta moderna, inclus pe scară largă în uz științific încă de la mijlocul secolului trecut. Dezvoltarea activității umane este de neconceput fără schimbul de informații, acumularea, sistematizarea, analiza și evaluarea acesteia.

Etimologic, termenul „informație” provine din latinescul „informatio” – explicație, expunere, conștientizare. Conform definiției lui S.I.Ozhegov, înseamnă diverse tipuri de mesaje, informații1.

Conținutul conceptului de informație poate fi dezvăluit ca o proprietate a materiei. Deci, A.I. Trusov credea că „...informația acoperă reflectarea obiectelor și fenomenelor în mintea umană, a fenomenelor și proceselor unele în altele, în afara contactului cu conștiința”2. În criminalistică, schimbările din mediu, ca o consecință a reflectării unui eveniment în acest mediu, sunt informații despre acest eveniment3.

Legea federală „Cu privire la informații, tehnologii informaționale și protecția informațiilor” consideră continutul informativ ca „informații (mesaje, date) indiferent de forma de prezentare a acestora”4.

Procesul de observare și reflectare a realității este o achiziție continuă sau discretă de date care împreună pot transporta informații valoroase, iar datele pentru orice subiect, inclusiv pentru un analist, pot deveni informații doar atunci când le poate evalua corect și detecta în ele noi cunoștințe.

De o importanță deosebită pentru analiștii Rosfinmonitoring1 are orice informație socială care conține informații care pot fi utilizate pentru combaterea criminalității. Astfel de informații trebuie să aibă următoarele proprietăți necesare: să fie relevante pentru întregul proces de combatere a criminalității sau pentru oricare dintre elementele acesteia, să fie specifice, suficient de complete și, în final, de încredere.

Pentru a rezolva problema creșterii eficienței îndeplinirii funcțiilor atribuite Serviciului Federal de Monitorizare Financiară pentru combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului, este necesară furnizarea în timp util a diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring cu informații care indică diferite semne de activități ilegale în domeniul CSB/FT. O condiție indispensabilă pentru perceperea unor astfel de informații de către angajații departamentelor analitice este unificarea conceptelor și termenilor, excluzând discrepanțe. În acest sens, faptele privind activitățile ilegale în domeniul CSB/CFT ar trebui reflectate în informații folosind termenii definiți de actele legale de reglementare actuale.

Informații care constituie conținutul informațiilor diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring, reflectă practic activitățile financiare și economice ale persoanelor juridice și ale persoanelor fizice și pot include diferite tipuri de secrete.

Legislația Federației Ruse stabilește regimuri speciale pentru colectarea, stocarea și difuzarea anumitor categorii de informații. Acestea includ: secrete de stat, care acoperă secretele de stat1 și oficiale2; informații care reflectă activitățile financiare și economice ale contribuabililor, inclusiv tipuri de secrete precum secretul bancar și secretul depozitelor3, secretele fiscale4 și comerciale5 și altele.

În consecință, colectarea, acumularea, prelucrarea și stocarea de către diviziile analitice ale Rosfinmonitoring sunt supuse numai informațiilor care sunt obținute în conformitate cu actele normative de reglementare și, în conformitate cu aceleași acte juridice de reglementare, pot fi utilizate de acestea.

Pe baza celor de mai sus, este necesar să se evidențieze următorii parametri ca fiind cei mai importanți, care ar trebui să corespundă informațiilor diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring: fiabilitatea, completitudinea, consecvența prezentării; oportunitatea, capacitatea de cuantificare; relevanța și valoarea asociată.

Tiparele (relații cu adevărat existente, interdependențe) legate de formarea, detectarea, primirea, verificarea și fixarea informațiilor din domeniul CSB/CFT sunt cea mai importantă componentă a subiectului teoriei investigațiilor financiare.

§ 3. Căutarea și descoperirea informațiilor necesare investigațiilor financiare

Căutarea ca element independent în sistemul de măsuri de identificare a persoanelor și a faptelor de interes operațional a fost evidențiată la începutul anilor 70 ai secolului trecut de oamenii de știință în studiul problemelor activității de căutare operațională.

În sistemul organelor de drept care desfășoară activități de căutare operațională (ORA), se disting activitatea de informații și căutare, iar în structura acestuia, căutare operațională și căutare analitică1. în care căutare analitică este considerată ca o modalitate de „pătrundere” în sursele documentare de informație și matrice de informații care conțin cunoștințe despre obiectele de interes operațional, precum și studiul detaliat al acestora în vederea obținerii unor rezultate semnificative din punct de vedere operațional.

În practică și în literatură se folosește termenul „inteligență analitică”, care este definit în general ca „inteligență în mediul informațional”și, pe de altă parte, cum „obținerea de noi cunoștințe despre un obiect sau fenomen explorat pe baza prelucrării analitice a informațiilor de inteligență obținute și a informațiilor despre fapte cunoscute” 2.

B.Ya. Nagilenko4. El consideră că „spre deosebire de căutare, la baza analizei se află cunoștințele deja obținute ale subiectului despre trăsăturile obiectului dorit, precum și informațiile găsite, colectate și verificate care caracterizează obiectul detectat (descoperit)”. Considerând căutarea și analiza ca elemente ale procesului de cunoaștere, se argumentează că „pare absurd să numim căutarea analitică și căutarea de analiză”. La rezolvarea problemelor analitice legate în primul rând de identificarea anumitor tipuri de infracțiuni și a persoanelor care le-au săvârșit, se propune utilizarea termenului de „inteligență analitică”, care la rândul său „determină specificul metodelor acestui tip de analiză și informațiile relevante. tehnologiile utilizate”. În același timp, se presupune că în timpul implementării inteligenței analitice, se poate explora doar ceva, adică. să afle prezența sau absența datelor solicitate, să investigheze pe baza acestora faptele individuale și relația dintre ele, să obțină informații care caracterizează obiectele studiate.

În opinia noastră, recunoașterea elementelor unei infracțiuni efectuate conform modelelor informaţionale generate caracteristici de căutare semnificative din punct de vedere operațional, care trebuie înțeles ca un set de indicatori înregistrați pe suporturi materiale care permit caracterizarea acțiunilor sau inacțiunilor persoanelor care se încadrează în modelul legislativ al unei infracțiuni (componentă a unei infracțiuni). Prin urmare, analiza este precedată de căutarea informațiilor.

Procesul de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului presupune selectarea celor mai semnificative, interconectate date, al căror volum și conținut permite caracterizarea autorilor faptelor infracționale, precum și identificarea înseși faptelor de spălare a banilor și finanțare a terorismului.

Descoperirea informațiilor necesare desfășurării unei investigații financiare se bazează pe utilizarea legilor gândirii logice, precum tehnicile și procedeele sale precum analiza și sinteza, deducția și inducția, abstracția, generalizarea, analogia, silogismul.

De mare importanță în investigațiile financiare au seturile de date care caracterizează persoanele active penal, faptele de legalizare în sine și obiectele, evenimentele, fenomenele și procesele conexe.

În cursul culegerii informațiilor despre problema studiată, sarcina analistului este de a aduce datele selectate într-o formă mai adecvată, rațională, pentru a înțelege, generaliza, identifica tipare și tendințe.

Generalizarea și sistematizarea datelor disponibile permit stabilirea unor relații între acestea și tragerea de concluzii sau ipoteze.

În cursul analizei se stabilesc obiectele și direcția de dezvoltare a relației cauzale: acțiune - cauză - consecințe.

Procesul de descoperire a informațiilor relevante pentru CSB/CFT constă din mai multe etape, a căror succesiune pare potrivită pentru a fi afișată pe diagramă (vezi Figura 1).

Orez. 1. Procesul de descoperire a informațiilor relevante pentru CSB/CFT

1. Colectarea datelor.

2. Evaluarea datelor.

3. Comandarea datelor.

4. Descrierea datelor.

5. Aplicarea tehnicilor de gândire logică.

6. Concluzii, concluzii, previziuni, estimări.

7. Ipoteza.

Colectarea datelor despre obiectele dorite (persoane, evenimente, fapte, obiecte etc.) este una dintre etapele procesului cognitiv de la care începe căutarea informațiilor relevante pentru CSB/CFT.

Următorul pas este evaluarea tuturor datelor colectate care formează informația.

În etapa de organizare a datelor, toate informațiile colectate sunt grupate și structurate.

Descrierea datelor ajută la evidențierea celor mai semnificative date interconectate care formează informații relevante pentru CSB/CFT.

Metodele de gândire logică bazate pe informațiile primite fac posibilă evaluarea volumului și conținutului datelor obținute, necesare identificării faptelor de legalizare a produselor penale și de finanțare a terorismului. În această etapă, pare posibil să se tragă concluzii intermediare pe baza datelor disponibile.

La etapa ipotezelor se formează mai multe versiuni, care sunt ulterior testate.

Procesul de descoperire a informațiilor necesare pentru efectuarea investigațiilor financiare este un ciclu al etapelor de mai sus. Concluzii, concluzii, previziuni și estimări - una dintre cele mai importante și repere, care poate fi separată într-o parte separată a ciclului menționat. El este cel care reflectă rezultatul final al întregului proces de descoperire a informațiilor relevante pentru CSB/CFT. De regulă, această etapă are loc după implementarea tehnicilor de gândire logică.

În multe privințe, rezultatul muncii depuse depinde de formele de prezentare a informațiilor. Informațiile (mesaje, date) pot fi prezentate sub formă de text, grafic, tabel și alte forme.

Versiunea text este utilizată în descrierea subiectelor, obiectelor, proceselor, fenomenelor, precum și în pregătirea documentelor. Forma de prezentare a informațiilor sub forma unui text coerent este aleasă dacă principalul lucru din document este informații despre acțiunile sau relațiile dintre subiect și obiect - o declarație a oricăror prevederi, decizii, fapte, evenimente.

Forma de prezentare a textului unificat al documentului sub forma unui tabel este aleasă dacă principala este informația despre obiect și caracteristicile acestuia.

Tabelul poate fi considerat ca rezultatul unei anumite formalizări, în timpul căreia textul este lipsit de coerența gramaticală obișnuită, iar conținutul textului este transmis prin construcții simplificate, numere sau alte semne.

Tabel - o formă de prezentare a unui text unificat care conține informații care sunt o caracteristică a mai multor obiecte în funcție de un număr de caracteristici. Tabelul are două niveluri de împărțire a textului: verticală - coloane și orizontală - linii.

Denumirile generalizate ale caracteristicilor din tabel alcătuiesc antetul și subtitlurile coloanelor (cap), iar numele obiectelor alcătuiesc titlul și subtitlurile rândurilor de tabel situate în coloana din stânga (bara laterală).

Informațiile grafice vă permit să afișați vizual procesele de afaceri sau rezultatele calculării unor indicatori, precum și relațiile dintre subiecte și obiecte.

§ 4. Investigaţia financiară ca proces informaţional

Procedura de colectare, prelucrare, înregistrare și utilizare a informațiilor din domeniul CSB/CFT este un proces de informare, care este determinat ca urmare a activității conștiente, organizate a analiștilor de rezolvare a sarcinilor care le sunt atribuite. Una dintre sarcinile principale ale diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring este identificarea faptelor de CSB/CFT și identificarea persoanelor asociate acestora. O condiție importantă pentru soluționarea cu succes a acestor probleme este colectarea preliminară a informațiilor.

Întregul proces de investigare financiară poate fi împărțit în patru etape principale: obținerea (colectarea) datelor formând informații, prelucrarea informațiilor, acumularea informațiilor, analizarea și emiterea informațiilor. (A se vedea figura 2.)

Orez. 2. Principalele etape ale investigației financiare

Colectie datele despre obiectele dorite (evenimente, fapte, obiecte, persoane etc.) reprezintă una dintre etapele procesului cognitiv, de la care începe dobândirea de noi cunoștințe. Necesitatea îndeplinirii sarcinii de identificare a faptelor care indică faptul că operațiunile, tranzacțiile sunt legate de legalizarea veniturilor din infracțiuni sau finanțarea terorismului dictează necesitatea diviziilor analitice care să organizeze căutarea datelor necesare.

Următoarea etapă a procesului informaţional al unităţilor analitice este tratament date primite. Datele obținute despre persoane, obiecte, evenimente și alte obiecte și procese trebuie analizate, sistematizate și structurate în scopul acumulării și integrării ulterioare a acestora cu alte resurse informaționale bazate pe un sistem informatic automatizat. Aceste date ar trebui să contribuie la rezolvarea principalelor sarcini cu care se confruntă Rosfinmonitoring.

În consecință, toți purtătorii documentari de informații analitice trebuie să treacă prin subdiviziuni dedicate care își desfășoară analiza și selecția informațiilor pentru a forma matrice de informații și a le introduce într-o bancă de date specială. Acest proces trebuie să fie continuu.

În același timp, este necesar să existe criterii uniforme în funcție de care informațiile sunt selectate pe baza rezultatelor analizei informațiilor primite, conținute pe suportul documentar, și tehnologii informaționale adecvate pentru automatizarea procesului de formare și utilizare. banca speciala date.

Datele inițiale nu sunt întotdeauna complete, ordonate, generalizate și, prin urmare, uneori nu pot fi folosite pentru a construi, cu atât mai puțin pentru a adopta tactici și strategici. decizii de management. Prin urmare, acestea ar trebui completate cu informații conținute în diverse sisteme de informare.

Colectate și prelucrate corespunzător pentru identificare prin detaliile relevante ( caracteristici) informațiile care conțin cunoștințe necesare și adecvate pentru rezolvarea sarcinilor Rosfinmonitoring trebuie înregistrate pe un suport tangibil pentru utilizare ulterioară.

Acumulare datele prelucrate și structurate colectate, formând informații relevante pentru CSB/CFT, includ contabilizarea rezultatelor preliminare ale unei anchete financiare, formate din matrice de informații care acumulează seturi de date sistematizate care caracterizează persoanele active criminal, faptele înseși ale spălării banilor și finanțării terorismului și legate de acestea obiecte, evenimente, fenomene și procese. Aceste seturi de date sunt afișate pe suporturile de informații corespunzătoare, care sunt un mijloc de stocare, transmitere și percepție.

Astfel de purtători pot fi de natură fizică foarte diferită. Acestea includ, de exemplu, hârtia simplă sau cartonul folosit pentru pregătirea documentelor, dulapuri de dosare, reviste, albume etc., discuri magnetice sau laser utilizate în sistemele informatice automatizate etc.

Analizăși extrădare informațiile care conțin cunoștințe în domeniul CSB/CFT reprezintă ultima etapă a procesului de informare în activitățile diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring.

Analiza din cadrul anchetei financiare este cea care permite descompunerea faptului legalizării produselor penale sau finanțării terorismului în elementele sale constitutive și stabilirea naturii relației dintre acestea.

Aceste operațiuni sunt efectuate direct de către angajații și șefii diviziilor analitice ale Rosfinmonitoring.

§ 5. Motive și temeiuri pentru efectuarea unei investigații financiare

Investigațiile financiare nu pot fi efectuate împotriva unui număr nedefinit de persoane și entitati legale. Pentru a efectua o investigație financiară, trebuie să existe un motiv și un motiv.

Motivul anchetei financiare servi:

a) mesaje de la organizații care efectuează tranzacții cu fonduri sau alte proprietăți primite de Rosfinmonitoring în condițiile legii;

b) solicitări de la UIF străine primite de Rosfinmonitoring prin canale de cooperare internațională în modul prescris;

c) solicitări scrise din partea organelor de drept și a altor autorități publice;

d) materiale privind rezultatele auditurilor efectuate de subdiviziunea organizarii activitatilor de supraveghere a Rosfinmonitoring2;

e) contestații scrise și declarații ale organizațiilor și cetățenilor;

f) instrucțiuni de la conducerea Rosfinmonitoring;

g) rezultatele unei căutări de inițiativă asupra resurselor informaționale externe, inclusiv mass-media, precum și a materialelor obținute în cadrul interacțiunii cu autoritățile și organizațiile publice;

h) materiale de descoperire de inițiativă a semnelor și faptelor de legalizare (spălare) a produselor infracționale și finanțare a terorismului, obținute ca urmare a utilizării metodelor dezvoltate și a tehnologiilor informaționale moderne.

Baza investigației financiare servesc ca date faptice supuse verificării cu privire la posibila desfășurare a tranzacțiilor și tranzacțiilor cu fonduri sau alte proprietăți legate de legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni și finanțarea terorismului.

§ 6. Tipuri de investigaţii financiare

În funcție de natura informațiilor și materialelor care au dat naștere investigațiilor financiare, se disting următoarele: tipuri de investigații financiare:

a) investigații financiare proactive - pe baza rezultatelor depistarii proactive a semnelor și faptelor de legalizare (spălare) a produselor infracționale și finanțare a terorismului pe baza utilizării metodelor dezvoltate și a tehnologiilor informaționale moderne, a resurselor informaționale externe, inclusiv a mass-media, precum precum și materialele obținute în cursul interacțiunii cu autoritățile și organizațiile autorităților statului;

b) investigații financiare internaționale bazate pe materiale de la UIF străine;

c) investigaţii financiare bazate pe materiale ale organelor de drept şi ale altor autorităţi ale statului;

d) investigații financiare inițiate ca urmare a activităților de supraveghere ale Rosfinmonitoring;

e) investigații financiare inițiate ca urmare a luării în considerare a cererilor și cererilor din partea organizațiilor și cetățenilor.

§ 7. Principalele etape ale anchetei financiare

Procesul de investigare financiară include următorii pași principali:

A) etapa de „analiza primara”:

- regăsirea informațiilor , selectarea, analiza și evaluarea informațiilor din baza de date a operațiunilor și tranzacțiilor în scopul verificării sale primare;

Căutarea de informații privind resursele informaționale externe, inclusiv mass-media și materialele de interacțiune cu autoritățile, în vederea inițierii descoperirii unor fapte care conțin posibile semne de CSB/CFT și care necesită verificare inițială;

Analiza și evaluarea informațiilor selectate pe bază de inițiativă și primite de la organizații externe pentru a prioritiza preluarea acestora în verificarea primară;

b) etapa de „verificare inițială”- verificarea informațiilor selectate din proprie inițiativă sau obținute prin canale de schimb de informații cu organizații externe, folosind resursele de informații interne și externe disponibile (baze de date) pentru a determina dacă există temeiuri pentru efectuarea unei verificări aprofundate sau luarea unei decizii de trimitere a informațiilor și materialelor către organele de drept fără a efectua o verificare aprofundată;

în) etapa de „investigație financiară aprofundată”- efectuarea unei verificări aprofundate prin colectare suplimentară (inclusiv prin trimiterea de solicitări scrise către autorități, organizații de credit și non-credit și unități de informații financiare străine), prelucrare analitică și evaluare a informațiilor primite pentru caracterul suficient al motivelor care indică faptul că operațiunile, tranzacțiile legate la legalizarea (spălarea) veniturilor din infracțiuni obținute pe cale penală și finanțarea terorismului;

G) etapa de „implementare a rezultatelor anchetei financiare”.

Obiectele investigaţiilor financiare. În monitorizarea financiară de stat

* * *

Citeste si

Semnătura electronică (EDS) pentru servicii publice - creare și primire

Metode de protejare a metalelor împotriva coroziunii

Antreprenoriatul social: activități și dezvoltare

CLOPOTUL