Secțiunea de planificare financiară a planului de afaceri. Planul financiar într-un plan de afaceri: de ce aveți nevoie de el și cum să îl întocmiți

Secțiunea finală a planului de afaceri este planul financiar. Această secțiune este necesară și importantă atât pentru organizații, cât și pentru investitorii și creditorii acestora.

Structura și conținutul planului financiar depind de potențialele audiențe de contact, de ex. de la subiecti care sunt potentiali „cititori” ai planului de afaceri. Dacă un plan de afaceri este elaborat ca document intern, atunci accentul principal este pe determinarea surselor și sumelor resurselor financiare necesare, precum și a indicatorilor de rentabilitate. Într-un plan de afaceri menit să primească finanțare externă, atenția principală ar trebui acordată evaluării lichidității pe termen scurt, care confirmă solvabilitatea organizației și este cheia securității împrumutului, și luați în considerare doar în al doilea rând indicatorii de profitabilitate.

Scopul dezvoltării planul financiar este de a determina sursele de finanțare pentru activitățile organizației, evaluarea raportului dintre venituri și cheltuieli ale resurselor financiare. Pentru a atinge acest obiectiv, la formarea unui plan financiar, este necesar:

• determina conditiile de maximizare a profitului organizatiei;
• optimizarea structurii capitalului pentru a-i asigura stabilitatea financiară;
• asigurarea atractivității investiționale a organizației;
• crearea unui mecanism eficient de gestionare a resurselor financiare (politici contabile, fiscale, de credit, amortizare și dividende).

Elaborarea unui plan financiar destinat creditorilor străini are propriile sale caracteristici. În acest caz, planul financiar ar trebui să includă următoarele secțiuni ca elemente obligatorii:

1. contul de profit și pierdere (contul de profit);
2. bilanţ (bilanţ);
3. plan flux de fonduri(fluxul de numerar).

Aceste documente ar trebui să fie întocmite în conformitate cu principiile general acceptate contabilitate(Principii generale de contabilitate acceptate - GAAP).

În practica internă, planul financiar, de regulă, include:

1. prognoza volumelor de vânzări;
2. planul de venituri si cheltuieli;
3. planul de încasări și plăți în numerar;
4. soldul activelor și pasivelor;
5. planifică sursele și utilizarea fondurilor.

Prognoza volumelor de vanzari. Această prognoză este elaborată ținând cont de indicatorii planului de marketing (vezi subsecțiunea 2.5) și se bazează pe informații despre volumele de vânzări așteptate pentru fiecare produs și prețul unitar așteptat al fiecărui produs. De obicei, o astfel de prognoză se face cu trei ani în avans. De remarcat faptul că nivelul de detaliere al prognozei volumelor vânzărilor depinde de durata perioadei. Pentru primul an, este recomandabil să luați o lună ca interval, pentru al doilea an - un trimestru, pentru al treilea an indicați valoarea totală a vânzărilor pentru 12 luni. Prognoza volumelor vânzărilor poate fi prezentată sub forma unui tabel (Tabelul 2.29).

Planul de venituri și cheltuieli alcătuiesc pentru a determina amploarea și sursele de formare și schimbare rezultat financiar activitatile organizatiei. Perioada de compilare recomandată este de trei ani, cu datele pentru primul an raportate lunar. O schemă aproximativă pentru formarea unui plan de venituri și cheltuieli este dată în tabel. 2.30.


Elaborarea unui plan de venituri și cheltuieli permite organizației să determine indicatori cheie de performanță precum profitabilitatea producției, profitabilitatea, nivelul costurilor de producție și neproducție, volumul așteptat. profit net.

Planul de încasări și plăți în numerar necesare pentru determinarea lichidității și solvabilității organizației. Fluxul de numerar se datorează particularităților activităților organizației și nepotrivirii în momentul încasărilor și cedărilor de numerar.

Este necesar să se facă distincția între mișcarea fluxurilor financiare care nu duc la cheltuieli de numerar și cheltuielile de numerar pur. Primele includ amortizarea și formarea de fonduri. Al doilea include venituri din vânzarea de bunuri și servicii, avansuri primite de la clienți, fonduri din vânzare hârtii valoroase, părți din mijloace fixe, investiții financiare, credite, împrumuturi etc. Planul de încasări și plăți în numerar este necesar pentru a evalua nevoia organizației de numerar pentru funcționarea sa normală. Forma aproximativă această secțiune este dată în tabel. 2.31.


Termenul folosit în planificarea fluxurilor de numerar " bani lichizi” înseamnă diferența dintre încasările și plățile reale în numerar. Suma acestuia se modifică numai atunci când entitatea primește sau efectuează efectiv plata. Totodată, trebuie avut în vedere faptul că vânzarea de bunuri și servicii nu înseamnă o primire automată a numerarului, la fel cum prezentarea facturilor nu duce la plata instantanee. Prin urmare, încasările și plățile în numerar ar trebui afișate ținând cont de intervalele specificate.

Balanța activelor și pasivelor se recomanda intocmirea la inceputul si la sfarsitul primului an de proiect. Se consideră că această subsecțiune a planului financiar este mai puțin importantă decât cele anterioare, totuși, pentru specialiștii unei instituții de credit, este necesar să se evalueze valoarea investițiilor financiare în active de diferite tipuri, precum și să se determine pasivele. care asigură aceste operaţiuni.

Bilanțul constă din două părți: un activ (partea stângă) și un pasiv (partea dreaptă), ale căror valori totale finale ar trebui să fie egale între ele (Tabelul 2.32). Un activ este o listă de proprietăți de care o organizație poate dispune. Răspunderea arată cui și cât datorează.


Planul pentru surse și utilizarea fondurilor este conceput pentru a afișa sursele de fonduri și utilizarea acestora, precum și pentru a schimba activele organizației într-o anumită perioadă de timp. Face posibilă determinarea relației dintre posibilele surse de fonduri și fondul de lucru al organizației. Pe baza acestei secțiuni, managementul organizației, precum și potențialii investitori, pot evalua mai precis pozitie financiară, determina eficacitatea politicilor financiare și a rezultatelor activitate economică organizatii. O formă aproximativă a planului pentru sursele și utilizarea fondurilor este dată în tabel. 2.33.


Plan financiar ar trebui să completeze un paragraf rezumat, care să ofere volumul și structura necesară a surselor de finanțare, o evaluare a perioadelor de rambursare și a rentabilității investitorilor. Trebuie subliniat faptul că, pentru a crește obiectivitatea planului financiar, la elaborarea acestuia trebuie să se țină seama de realitatea conditii economiceși politica financiara state.

Plan financiar. Pentru mulți antreprenori aspiranți, această parte a lucrului la un plan de afaceri pare intimidantă. În minte se desenează imediat grafice complexe, ore lungi și minuțioase la computer, căutarea erorilor care s-au strecurat în calcule de nicăieri și, bineînțeles, nervi și nervi din nou. Facilitează în mod semnificativ procesul și chiar îl face plăcut și incitant aplicatie mobila„Calcule de afaceri” de la compania „1000 de idei”.

Aplicația mobilă a fost creată pentru a simplifica calculele financiare la pregătirea planurilor de afaceri. Vă permite să determinați cu mare precizie toți parametrii cheie ai proiectelor de investiții. Cu acesta, puteți calcula cu ușurință toți principalii indicatori financiari ai proiectului, inclusiv veniturile, profitul net, costurile fixe și variabile, perioada de rambursare, fluxul de numerar (cash flow) și cei secundari. De exemplu, pentru a face o evaluare mai amănunțită și serioasă a proiectului dvs. conform așa-numiților indicatori de performanță actualizați.

Lucrul cu aplicația Business Calculations este convenabil deoarece utilizatorul poate estima rapid perspectivele și profitabilitatea proiectului prin introducerea și modificarea parametrilor financiari ai tipului de afacere pe care și-a ales-o. Calculul final se face automat pe baza datelor introduse de utilizator, împărțite în nouă etape. Rezultatele în sine pot fi vizualizate atât în ​​aplicația în sine, cât și trimițându-le o versiune mai detaliată pe e-mail.

Vă invităm să vă familiarizați pas cu pas cu funcționarea aplicației Business Calculations folosind exemplul întocmirii unui plan financiar pentru proiectul Pancake Cafe.

Etapa 1. Alegerea sistemului de impozitare. În primul rând, introducem cel mai potrivit sistem de impozitare. În cazul în care nu știți care sistem de impozitare va fi mai puțin împovărător pentru tipul dvs. de activitate, puteți modifica alegerea după primirea rezultatelor și apoi comparați calculele finale pentru diferite sisteme și rate.

În cazul unei cafenele cu clătite, am ales un sistem de impozitare simplificat, al cărui obiect de impozitare este venitul, iar cota este de 6%.

Etapa 2. Introducerea datelor inițiale. După alegerea unui sistem de impozitare, trebuie să introduceți datele inițiale: data de începere a proiectului, data de începere a vânzărilor, data aproximativă pentru atingerea volumelor de vânzări planificate și rata de refinanțare.

Dacă, în principiu, totul este clar cu primele trei puncte, atunci valoarea ratei de refinanțare trebuie găsită folosind link-ul furnizat în cerere. De la 1 ianuarie 2016, valoarea sa este egală cu rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse la data corespunzătoare. În orice motor de căutare găsim valoarea ratei cheie pentru astăzi. În cazul nostru, s-a dovedit a fi 9%.

Etapa 3. Costurile de investitie. Următorul pas se numește „Costuri de investiție”. În acesta, trebuie să includeți toate cheltuielile inițiale investite în imobiliare, de exemplu, achiziția sau renovarea spațiilor, achiziționarea și instalarea de echipamente și active necorporale.

În cazul nostru, în secțiunea „Imobiliare” vom introduce costul reparației spațiilor închiriate (500 de mii de ruble), în coloana „Echipament” - o listă de producție și echipamente comerciale pentru producția de clătite (389 de mii de ruble) și în „Active necorporale” (115 mii de ruble) - costurile de înregistrare a unui SRL și obținerea permiselor de la diferite autorități (SES, Gospozhnadzor), precum și costurile de efectuare a unei porniri campanie publicitara.

Etapele 4-5. Selectarea metodei de calcul a venitului și introducerea veniturilor. În continuare, trebuie să alegeți una dintre cele trei metode de calculare a venitului: „Calculul veniturilor din producția și vânzarea de produse și servicii”, „Calculul veniturilor după suma medie a cecului”, „Calculul veniturilor în funcție de veniturile planificate pe lună” .

Cel mai convenabil mod este de a calcula venitul după suma medie a cecului. Variând dimensiunea cecului mediu și numărul de clienți pe zi, puteți estima rapid în ce condiții afacerea va fi foarte profitabilă și în ce condiții nu va aduce prea multe venituri sau chiar se va dovedi a fi neprofitabilă.

Vă rugăm să rețineți că pentru indicatorul mărimii cecului mediu și al numărului de clienți pe zi, puteți seta factori de sezonalitate făcând clic pe pictograma corespunzătoare din dreapta și introducând procente între luni.

De exemplu, dacă în perioada de vară numărul de cumpărători de clătite este redus la jumătate, atunci 50% este introdus în coloanele „Iunie”, „Iulie” și „August”. În același timp, dacă cu 70% mai mulți cumpărători cumpără clătite în perioada de toamnă, atunci 170% ar trebui înregistrate în lunile corespunzătoare. În mod similar, puteți varia dimensiunea cecului mediu dacă este supus factorului de sezonalitate.

Cel mai simplu mod de a calcula venitul este de a calcula veniturile planificate pe lună. Este potrivit dacă aveți deja o idee despre cât de mult veniturile vă pot servi drept reper. Presupunând că este 100%, puteți introduce și factori de sezonalitate pentru venitul planificat.

A treia opțiune pentru calcularea veniturilor este calculul în funcție de producția și vânzarea de produse și servicii. Este convenabil în primul rând pentru companiile producătoare. În acesta, puteți calcula veniturile introducând volumele de vânzări planificate pentru fiecare produs pe care îl vindeți.

Pentru a face acest lucru, trebuie să completați câmpurile „Nume produs”, „Unitate de măsură”, „Cost de vânzare pe unitate. freca." și „Volum de vânzări pe lună, unități”. De exemplu, în cazul clătitelor, putem stabili separat planuri de vânzare pentru clătite la grătar, clătite cu somon, clătite cu salam, clătite cu umpluturi dulci etc. Dacă valoarea produsului și cifrele vânzărilor sunt sezoniere, setați și factori sezonieri pentru aceste cifre. După ce ați completat datele pentru un produs, puteți adăuga următorul produs făcând clic pe semnul portocaliu „+”.

Etapa 6. costuri variabile. După completarea datelor privind veniturile, va trebui să introduceți costuri variabile. Conținutul acestui pas va depinde de care dintre cele trei metode de calcul a venitului descrise mai sus o alegeți. De exemplu, cu o intrare simplificată în funcție de venit, vi se va solicita să introduceți doar o singură sumă medie de costuri variabile. Dacă faceți calcule cu privire la dimensiunea cecului mediu, atunci va trebui să determinați costul cecului mediu. Dacă calculele sunt făcute pentru fiecare produs separat, atunci costurile variabile vor trebui indicate pentru fiecare produs.

În exemplul nostru cu o cafenea de clătite, pentru a simplifica calculul, am luat costul celei mai populare clătite la grătar din meniu, care costă 135 de ruble, ca mărime a facturii medii. După ce s-a calculat costul ingredientelor care alcătuiesc o clătită (făină, lapte, ouă, zahăr, legume și unt, carne de pui, ceapă, roșii, brânză și sos alb în proporțiile necesare) și adăugând la aceasta costul de ambalare , am determinat costul în valoare de 37 de ruble. Această sumă a devenit costul nostru pentru cecul mediu.

Etapa 7. costuri fixe. Următorul pas se numește „Costuri fixe”. Aceasta include cheltuieli lunare fixe. Ar putea fi închiriere, publicitate, utilitati, telefonie și internet, articole de papetărie, inventar casnic, deduceri de amortizare, combustibil și lubrifianți și multe altele. Multe dintre acestea le puteți alege dintr-o listă pop-up. Dacă coloana necesară nu este disponibilă, puteți alege opțiunea dvs. În cazul costurilor fixe, este, de asemenea, posibil să se stabilească coeficienți de sezonalitate pentru orice element de cheltuială.

Elementul cheie de cheltuială la cafeneaua cu clătite era chiria, reclamele și plăți comunale(87 mii de ruble). Toate celelalte cheltuieli mici pentru noi le-am combinat în elementul „Altele” (6,8 mii de ruble).

Etapa 8. Angajatii. Apoi, introduceți date despre personalul companiei. Pentru comoditate, în aplicație, aceasta este împărțită în administrativ, comercial, de servicii, principal și contabil. Trebuie să specificați poziția angajatului, a lui salariileși numărul de angajați în aceeași funcție. Dacă salariul angajaților variază în funcție de sezon, se poate indica acest lucru folosind coeficienți sezonieri.

În consecință, în exemplul cu o cafenea de clătite, aducem tot personalul administrativ necesar în persoana directorului general și a administratorului, cel principal în persoana bucătărilor, cel comercial în persoana vânzătorilor de casierie și persoana de serviciu. în persoana curăţenilor. Pentru prima dată, pentru a reduce costurile, alegem formatul de autoservire, deci ospătarii în personal de serviciu nu poate fi introdus. Apropo, în cazul în care dintr-o dată vrei să adaugi mai mulți angajați sau să faci orice ajustări în proiect după ceva timp, îl poți găsi oricând în arhiva aplicației Business Calculations.

Etapa 9. Credit și alte venituri. În această etapă, este necesar să se indice sursele de capital de pornire. Și anume, câte fonduri proprii au fost strânse (completate în secțiunea „Fonduri proprii”) și cât s-au împrumutat (completată în coloana „Credit”). În secțiunea „Împrumut”, pe lângă suma împrumutată, este necesar să se indice și rata dobânzii și termenul împrumutului. În cazul în care fondurile împrumutate nu vor fi atrase, câmpurile din secțiunea „Credit” nu trebuie completate. De asemenea, nu trebuie uitat că suma fondurilor proprii ar trebui să țină cont nu numai de costurile de investiții indicate în etapa 3, ci și capital de lucru necesare pentru acoperirea pierderilor în primele luni de funcționare.

În cazul nostru, proiectul „Cafe-Pancake” va fi finanțat integral din fonduri proprii în valoare de 1 254 000 mii ruble, dintre care 250 mii vor fi capital de lucru.

Rezultate.În funcție de datele pe care le-ați introdus, programul va calcula toate principalele indicatori financiari făcut pentru o perspectivă de trei ani, i.е. pentru 3 ani de existență a proiectului.

În partea de sus a ecranului, uneori puteți vedea un mesaj cu text roșu care indică faptul că proiectul dvs. este neprofitabil sau unii dintre indicatorii săi nu pot fi calculați corect. În acest caz, mai ales dacă rezultatele de care nici nu ești mulțumit, poți să te întorci la oricare dintre cei 9 pași pe care i-am descris și să faci ajustări. De exemplu, reduceți costurile fixe sau variabile sau creșteți elementele de venit. În acest caz, datele introduse în câmpurile altor secțiuni vor fi salvate și nu va fi nevoie să le introduceți din nou.

În secțiunea de rezultate, puteți găsi un raport rezumat care arată cifrele anuale pentru venituri, profit net și costuri variabile.

În datele prezentate mai sus, de exemplu, putem observa că, cu parametrii introduși, până când ajungem la volumele de vânzări planificate, putem aduce până la 1215 mii de ruble. profit (da, da, poate că acest lucru nu este real, dar acesta este doar un exemplu). În plus, prima lună de vânzări va fi neprofitabilă, necesitând de la antreprenor investiții suplimentare în valoare de aproape 160 de mii de ruble din fondul de rulment.

Se oferă, de asemenea, perioada de rambursare, soldul de numerar (cash-flo), pragul de rentabilitate al proiectului. Din datele obținute pentru o cafenea cu clătite, vedem, de exemplu, că instituția se va plăti singură în 5 luni de funcționare, iar pragul de rentabilitate va fi de aproape 120 de mii de ruble.

Această secțiune ar trebui să ia în considerare securitatea financiară a companiei și modalitățile de utilizare cât mai eficientă a fondurilor în conformitate cu analiza situației pieței și vânzările prognozate de bunuri și servicii în perioadele ulterioare.

Despre cum să-l scrieți corect și va fi discutat în articolul nostru.

Ce ar trebui reflectat aici?

Alineatul ar trebui să includă următorii indicatori și documente:

• valorile prognozate ale rezultatelor financiare;
• proiect flux de numerar;
• echilibrul planificat al companiei;
• o serie de propuneri cheie şi indicatori cheie natura financiara;
• prognoza de profit si pierdere.

Perioada de prognoză este de obicei considerată o perioadă de timp 3 până la 5 ani.

Costuri de deschidere

Scrierea unei secțiuni implică o defalcare obligatorie a costurilor necesare deschiderii unei afaceri. Fiecare dintre aceste activități poate fi inclusă într-unul dintre următoarele grupuri:

• organizarea spațiului fizic, inclusiv pregătirea spațiilor și a numărului necesar de locuri de muncă, amenajarea unui spațiu adecvat pentru lucrul cu consumatorii etc.;
• achiziționarea cantității necesare de echipamente, instalarea și configurația acestuia (industrială, comercială sau de birou);
• instalarea sistemelor de comunicatii - telefon si internet;
• asigurarea obiectului cu o alarma antiefractie daca este necesar;
• plata pentru serviciile unor astfel de categorii de angajați ca avocat, contabil sau orice alt asistent profesionist;
• plata contribuțiilor fiscale, plata taxei de stat în timpul procedurii de înregistrare oficială, precum și obținerea diferitelor tipuri de licențe (dacă este necesar de tipul de activitate planificat);
• plata pentru serviciile unui designer care realizează panouri, afișe, standuri publicitare de interior etc.;
• plata pentru servicii Agentie de recrutare, care va selecta personalul necesar.

Pentru informații despre cum să planificați corect acest articol, vedeți următorul videoclip:

Cheltuieli lunare

Aproape orice întreprindere nou deschisă nu poate face fără următoarele costuri fixe:

• inchiriere - suma depinde de suprafata si locatia incintei;
• plata lunara pentru telefon si internet, alte costuri de utilitati;
• plata pentru suport contabil sau alt suport;
• alte cheltuieli ale planului de birou;
• plata salariilor angajatilor;
• plata impozitelor si contributiilor obligatorii;
• plasare de publicitate.

Surse de fonduri

Partea financiară a proiectului presupune existența unor scheme de finanțare bazate pe caracteristici individuale Afaceri.

Deci, fondurile necesare pot fi obținute:

• dintr-o sursă internă;
• din investiții atrase;
• din fonduri împrumutate;
• dintr-o sursă mixtă (complexă, combinată).

Sursele interne sunt finanțele proprii ale companiei sau valoarea profitului și amortizarea acesteia. Cel mai acceptabil și mai ieftin mod de a extinde activitățile organizației este reinvestirea profitului.

Sursele externe se adună:

• din investiţiile atrase- de obicei, în acest caz, investitorul este interesat nivel inalt profituri în cadrul companiei în sine;
• din împrumutat- utilizarea fondurilor se realizează în conformitate cu termenii contractului.

Implementarea strategiei de finanțare implică și o combinație a următoarelor instrumente financiare reprezentând fonduri din diferite surse:

• un investitor poate achiziționa o acțiune din companie;
• aplicarea de finanțare de risc;
• primind fondurile necesare printr-o ofertă publică sau privată de valori mobiliare;
• certificat de depozit;
• obținerea unui împrumut comercial, guvernamental sau bancar;
• implementarea asigurării operațiunilor cu caracter de export.

flux de fonduri

A ajunge management eficient finanțarea este posibilă doar prin aplicarea planificării pentru fiecare resursă financiarăși sursa acesteia. Această secțiune trebuie să prevadă neapărat dezvoltarea și adoptarea unor ținte care au o expresie cantitativă și calitativă, precum și să definească clar modalitățile, în urma cărora puteți obține cel dorit cu cea mai mică pierdere.

numit flux de numerar fluxul de numerar curent. În caz contrar, se numește diferența dintre sumele încasărilor și plăților de fonduri care au avut loc în companie într-o anumită perioadă de timp.

Planul de afaceri ar trebui să analizeze mișcarea acestor fluxuri, adică să determine momentele și sumele intrărilor și ieșirilor de numerar. În același timp, calculul ar trebui să se bazeze pe activitățile de exploatare (curente).

Valoarea fluxului determină indicatori de bază ai companiei precum autofinanțarea, puterea financiară, oportunitățile potențiale și profitabilitatea.

Organizația trebuie să aibă o sumă de bani care să-și poată acoperi toate obligațiile. Dacă lipsește stocul minim necesar, atunci acest lucru poate fi numit începutul dificultăților financiare. De asemenea, redundanța sumei de bani nu poate fi numită o caracteristică pozitivă, dimpotrivă, poate însemna timp neprofitabil.

De asemenea, merită să acordați atenție factorilor externi și interni care au un impact semnificativ asupra formării fluxului de numerar:

• Influența condițiilor pieței, sistemul de impozitare aplicat, procedura stabilită de acordare a creditului furnizorului și cumpărătorului (cifra de afaceri), disponibilitatea unei surse externe de finanțare sunt factori externi.
• Ciclul de viață, sau mai degrabă stadiul acestuia, prezența sezonalității în producția și vânzarea de bunuri, politica de amortizare a companiei, precum și o serie de calități personale și nivelul de profesionalism Echipa de management apartine factori interni.

La elaborarea unui plan de management al fluxului companiei, trebuie respectate următoarele principii:

• fiabilitatea și transparența informatiei;
• planificare și control;
• solvabilitate si lichiditate;
• eficiență și raționalitate.

La baza gestiunii „corecte” se află întotdeauna informații operaționale și de încredere formate pe baza contabilității și a contabilității de gestiune. Componentele acestor informații sunt o mare varietate de informații: bugetul pentru achiziții viitoare, suma fondurilor în cont și în mână, precum și mișcarea acestora, furnizorii care solicită plată în avans, nivelul conturilor de plătit și de încasat etc. Toate acestea sunt de obicei întocmite sub formă de tabele.

Sursele de informații nu sunt mai puțin diverse, astfel încât acestea trebuie colectate și sistematizate cu cea mai mare atenție, întrucât intempestivitatea sau inexactitatea informațiilor poate duce la consecințe dezastruoase pentru întreprindere în ansamblu.

Calculul veniturilor

Nivelul așteptat al venitului poate fi numit punctul culminant al planului de afaceri. Elementele de venit includ veniturile din vânzarea de bunuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii.

Alte venituri includ:

• încasări dintr-o activitate non-core, inclusiv vânzarea unui mijloc fix sau a unui material;
• diferență pozitivă de curs valutar;
• primirea dobânzii la un împrumut acordat anterior etc.

Deci, calculul venitului total al companiei trebuie să însumeze veniturile din activitatea principală și alte fonduri primite.

Cum se compune corect o secțiune?

Planul financiar ar trebui să definească gama de acțiuni care vă permite să primiți dimensiune maximă profituri pe fondul unor costuri minime. Bazele compilării sale competente:

• Obiective bine definite și bine definite. Trebuie amintit că scopul se formează în funcție de capacitățile financiare ale întreprinderii, dar nu și invers. În cazul în care un această regulă nu este observată, nu puteți citi mai departe - afacerea este sortită eșecului.
• Un sistem eficient și organizat de monitorizare și control a acțiunilor efectuate în raport cu obiectivele. Acest lucru vă permite să „ține pasul” în mod constant și să controlezi progresul către sarcini.
• O prognoză clară a rambursării proiectului cu o defalcare lunară. Dacă implementarea proiectului implică pe termen lung, atunci defalcarea primului an ar trebui să se facă lunar, iar fiecare perioadă ulterioară - trimestrial.

Un plan de afaceri este un document care este conceput pentru a convinge potenţial investitor că profitul din banii investiți într-un anumit proiect antreprenorial va fi cel puțin nu mai mic decât rata interes bancar acceptabil pentru un investitor.

De obicei, elementele principale ale unui plan de afaceri sunt, după cum S.I. Golovan și M.A. Spiridonov: Pagina titlu, partea introductivă (rezumatul proiectului), sectiunea analitica, secțiunea de conținut (entitate de proiect) și secțiuni planificare internă. Un plan de afaceri poate fi mai complex în ceea ce privește secțiunile incluse în el și problemele de rezolvat.

Secțiunea cheie a unui plan de afaceri este, desigur, planul financiar. Acesta include informații despre planul de venituri și cheltuieli asociate cu producția și vânzarea de bunuri pentru o anumită perioadă de timp. ciclu de viață, asupra soldului veniturilor si cheltuielilor pt bunuri individuale(dacă sunt mai multe), despre rentabilitatea și perioada de rambursare a proiectului. Toate calculele din secțiunea financiară trebuie să confirme că, pornind de la un anumit nivel de producție a mărfurilor, eliberarea acestuia va fi profitabilă.

Planul financiar, ca parte a unui plan de afaceri, este în general împărțit în două subsecțiuni:
- plan financiar;
— strategia de finanțare.

În prima subsecțiune este de dorit să se includă următoarele elemente:

1. Prognoza volumelor de vânzări. Studiu această problemă oferă o idee despre cota de piață care este planificată a fi câștigată în viitorul apropiat, pe baza volumului optim de producție cu cel existent capacitatea de producțieîntreprinderilor. Această prognoză se face de obicei pe trei ani;

2. Planul de încasări și plăți. Este recomandabil să se întocmească acest plan de încasări și plăți sub forma unui tabel pe trei ani. Elementele și sumele investițiilor, încasările din vânzarea produselor se reflectă astfel: primul an - lunar, al doilea an - trimestrial, al treilea an - în ansamblu timp de douăsprezece luni. Obiectivul principal al planului este verificarea lichidității viitoare a companiei și sincronismul încasărilor și cheltuielilor de numerar. Conținutul planului de încasări și plăți este reflectat în tabelul 1.

tabelul 1

3. Planul de venituri și cheltuieli. Este recomandabil să întocmești acest plan de venituri și cheltuieli sub forma unui tabel pe trei ani. Veniturile și cheltuielile sunt reflectate după cum urmează: primul an - lunar, al doilea an - trimestrial, al treilea an - în ansamblu timp de douăsprezece luni. Sarcina principală a planului este de a arăta cum se va forma și se va schimba profitul. Conținutul planului de venituri și cheltuieli este reflectat în tabelul 2.

masa 2

4. Soldul consolidat al activelor și pasivelor întreprinderii. Bilanțul consolidat, după cum a menționat O.G. Karamov, compilat la începutul și sfârșitul primului an de proiect. Specialiștii băncii evaluează ce sume sunt planificate să fie investite în active tipuri diferiteși în detrimentul ce datorii urmează să finanțeze întreprinderea crearea sau achiziția acestor active.

Tabelul 3

În a doua subsecțiune a planului financiar, care se numește „Strategia de finanțare”, se recomandă să se răspundă la următoarele întrebări:
Câți bani sunt necesari pentru implementarea proiectului?
De unde vor veni aceste fonduri?
Ce cotă de finanțare este planificată să fie primită sub formă de împrumut și ce cotă - să fie atrasă sub formă de capital social?
În ce scop va fi cheltuită investiția?
Când va fi primit primul profit?
Care este rentabilitatea investiției?

Pentru a răspunde la aceste întrebări, se face un set de calcule.

Diferiți autori dau diferiți coeficienți calculati. În orice caz, în opinia lui A.M. Lopareva, planul de afaceri ar trebui să includă:
— indicatori financiari și economici calculați incluși în calculul eficienței proiectului de investiții;
— evaluarea curentului starea financiara companii;
— planul plăților impozitelor și calculul efectului bugetar;
— indicatori integrali eficacitatea comercială a proiectului;
- tabele rezumative.
La întocmirea unui plan financiar se analizează starea numerarului, stabilitatea întreprinderii, sursele și utilizarea fondurilor. În concluzie, se determină perioada de rambursare sau pragul de rentabilitate.
Cea mai importantă parte a calculelor este calculul pragului de rentabilitate al proiectului folosind formula:

De asemenea, este foarte important ca un antreprenor să știe când, în ce perioadă de timp, va rambursa integral capitalul investit în afacere. Pentru aceasta, este adesea folosit un program pentru calcularea perioadei de rambursare a unui proiect de investiții, așa cum se arată în Fig. unu.


Orez. 1. Calculați pragul de rentabilitate în planul de afaceri

Astfel, planul financiar este considerat secțiunea cheie a planului de afaceri. Planul financiar, ca parte a planului de afaceri, este în general împărțit în două subsecțiuni: planul financiar și strategia de finanțare. Este de dorit să se includă următoarele elemente în prima subsecțiune: o prognoză a volumelor vânzărilor, un plan pentru încasări și plăți, un plan pentru venituri și cheltuieli, un bilanț consolidat al activelor și pasivelor întreprinderii. În a doua subsecțiune a planului financiar, care se numește „Strategia de finanțare”, se recomandă să se răspundă la o serie de întrebări. Pentru a răspunde la aceste întrebări, se face un set de calcule. Diferiți autori dau diferiți coeficienți calculati. La întocmirea unui plan financiar se analizează starea numerarului, stabilitatea întreprinderii, sursele și utilizarea fondurilor. În concluzie, se determină perioada de rambursare sau pragul de rentabilitate.

SARCINA 2

Compania ta pe piata marfă de masă s-a confruntat cu o situație în care cererea secundară s-a stabilizat, iar cererea primară este saturată, deși nu este complet satisfăcută. În viitorul apropiat, nu ar trebui să ne așteptăm la dezvoltarea rapidă a noilor piețe. Ce strategie de marketing va alege firma dacă operează pe piețele de cerere primară și secundară?

A. Dezvoltare extinsă.
B. Dezvoltare intensivă.
C. Consolidarea competitivităţii.
D. Crearea unui cerc de clienți de încredere.

Conform definițiilor I.S. Berezina și N.K. Moiseeva:

— strategia de dezvoltare extensivă — strategia de creștere a cererii primare. Scopul strategiei: vizează cucerirea de noi piețe și noi consumatori;
- strategia de dezvoltare intensiva - strategia de crestere a consumatorului. Scopul strategiei: utilizat pentru a crește cererea secundară;
- strategie competitivă - o analiză amănunțită a situației concurențiale de pe piață pentru un anumit produs, ceea ce înseamnă o alegere conștientă a unui set de acțiuni diferite pentru a oferi cumpărătorului o combinație unică de valori. Aceste acțiuni au ca scop crearea unui mediu durabil avantaj competitiv firme;
- o strategie a relatiilor de incredere - o strategie care vizeaza pastrarea clientilor obisnuiti, care contribuie la atragerea altora noi.
Adică, în situația actuală, când cererea primară și secundară s-a stabilizat și nu merită așteptarea dezvoltării pieței, trebuie folosită strategia relațiilor de încredere.
Acest lucru va permite reținerea clienților obișnuiți pe piața stabilizată a cererii primare și secundare, care contribuie la atragerea altora noi.
În același timp, în opinia noastră, în situația actuală, compania ar trebui să folosească în continuare nu una, ci o combinație de strategii pentru dezvoltare extinsă, consolidarea competitivității și crearea unui cerc de clienți de încredere. Strategia de dezvoltare intensivă în situația actuală de cerere secundară complet saturată va fi ineficientă. Utilizarea unui complex dintre cele trei strategii notate va permite companiei să opereze și să se dezvolte mai eficient în condițiile de piață predominante.

BIBLIOGRAFIE

1. Berezin I.S. Analiza de marketing. Piaţă. Firmă. Produs. Promovare. – M.: Vershina, 2012. – 480 p.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Planificarea afacerii la întreprindere. - Kiev: Școala Superioară, 2011. - 432 p.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Manual de instruire pentru dezvoltare și implementare strategie de afaceri organizare comercială. - Voronej: Editura VSU, 2007. - 94 p.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Planificarea afacerii si investitii. Manual. Rostov-pe-Don, 2010. - 302 p.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Planificarea afacerii. - M.: Finanțe și statistică, 2012. - 176 p.
6. Kaplan Robert S. O organizație orientată spre strategie. - M .: CJSC „Olimp-Business”, 2011. - 416 p.
7. Karamov O.G. Planificarea afacerii: Ghid educațional și practic. — M.: Ed. Centrul EAOI, 2011. - 124 p.
8. Lopareva A.M. Planificarea afacerii. – M.: Forum, 2011. – 208 p.
9. McDonald M. Planificare strategica marketing. - Sankt Petersburg: Peter, 2011. - 258 p.
10. Managementul marketingului: teorie, practică, Tehnologia de informație/ Ed. N.K. Moiseeva. - M.: Finanțe și statistică, 2012. - 349 p.