Liste și intervale (5)
Macrocomenzi (proceduri VBA) (63)
Diverse (39)
Erori și erori Excel (3)
Prognoza vânzărilor în Excel
Descărcați fișierul folosit în tutorialul video:
("Bara de jos":("textstyle":"static","textpositionstatic":"bottom","textautohide":true,"textpositionmarginstatic":0,"textpositiondynamic":"bottomleft","textpositionmarginleft":24," textpositionmarginright":24,"textpositionmargintop":24,"textpositionmarginbottom":24,"texteffect":"slide","texteffecteasing":"easeOutCubic","texteffectduration":600,"texteffectslidedirection":"left","texteffectslidedistance" :30,"texteffectdelay":500,"texteffectseparate":false,"texteffect1":"slide","texteffectslidedirection1":"dreapta","texteffectslidedistance1":120,"texteffecteasing1":"easeOutCubic","texteffectduration1":600 ,"texteffectdelay1":1000,"texteffect2":"slide","texteffectslidedirection2":"dreapta","texteffectslidedistance2":120,"texteffecteasing2":"easeOutCubic","texteffectduration2":600,"texteffectdelay2,":1500,":1500, textcss":"display:block; padding:12px; text-align:left;","textbgcss":"display:block; poziție:absolute; sus:0px; stânga:0px; lățime:100%; înălțime:100% ; culoare de fundal:#333333; opacitate:0,6; filtru:a lpha(opacity=60);","titlecss":"display:block; poziție:relativă; font:bold 14px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; culoare:#fff;","descriptioncss":"display:block; poziție:relativă; font:12px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; culoare:#fff; margin-top:8px;","buttoncss":"display:block; poziție:relativă; margin-top:8px;","texteffectresponsive":true,"texteffectresponsivesize":640,"titlecssresponsive":"font-size:12px;","descriptioncssresponsive":"display:none !important;","buttoncssresponsive": "","addgooglefonts":false,"googlefonts":"","textleftrightpercentforstatic":40))
Care va fi profitul companiei anul acesta? Cum va arăta bilanţul companiei? Ce se va întâmpla cu banii? Răspunsurile la aceste și multe alte întrebări ale CEO-ului pot fi găsite în cele trei bugete principale ale companiei: bilanțul previzional, bugetul de venituri și cheltuieli și bugetul fluxului de numerar. Ei repetă formele obișnuite situațiile financiare cu singura diferență că acestea conțin date planificate și nu rezultatele efective ale activității companiei. Este posibil să se întocmească rapid astfel de bugete folosind principiul intrării duble.
Ideea principală a unei astfel de previziuni este că fiecare element al planului de operare, fie că este vorba de achiziția de bunuri din planul de aprovizionare sau costul mărfurilor vândute din planul de vânzări, este considerat o tranzacție comercială și este planificat de două ori.
Cum se face un echilibru de prognoză
O modalitate rapidă de a estima ce venituri vor fi la sfârșitul anului. Ca date inițiale pentru întocmirea bilanțului prognozat, vor fi necesare bugetele de funcționare ale tuturor departamentelor și soldul de deschidere (solduri pe articole la începutul perioadei de planificare). Posturile bilanţului de deschidere determină principalele elemente ale bilanţului previzionat. În activ - numerar, conturi de încasat, inventar etc. În pasiv - conturi de plătit, statul de plată, profitul reportat etc. Bugetele de funcționare și datele conținute în ele stabilesc o listă de elemente ale celui de-al doilea nivel (subarticole) al prognozei echilibru.
În plus, totul este destul de simplu. În mod consecvent, unul câte unul, va fi necesar să se analizeze articolele din bugetele de funcționare, determinând care este esența acestui sau aceluia indicator în planurile fiecărei unități, ce fel de tranzacție comercială se află în spatele acestuia și în calculul ce articole. din soldul prognozat la care participă. Și în consecință, pentru fiecare articol din bugetele de funcționare, mai multe subposturi corespunzătoare sunt alocate articolelor din soldul previzional. De exemplu, achiziționarea de bunuri pe o bază amânată este reflectată în subpunctul „Primirea de bunuri de la furnizor” al articolului „ Inventar". Adică activ. De asemenea, această operațiune este prezentată la subpunctul „Acumulare de datorii pentru bunuri” din articolul „Conturi de plătit”. Adică pasiv.
După sortarea întregului conținut al bugetelor de funcționare, serviciul financiar va primi o listă completă a sub-articolelor din bilanțul previzional.
Cum să lucrezi cu cifrele planificate
În soldul prognozat, în primul rând, sunt înscrise soldurile pentru articole la începutul perioadei. Sursa datelor - sold de deschidere. De exemplu, suma de 120 de mii de ruble, adică soldul de la elementul „Numerar”, este copiată din bilanţul de deschidere în formular - în coloana „Ianuarie”, secţiunea articolului „Numerar”, în linia „Sold la început” (vezi tabel) . În mod similar, soldurile sunt completate pentru restul elementelor consolidate.
Acum revenim din nou la planuri operaționale diviziuni. Să începem cu un buget de vânzări alcătuit de departamentul comercial al unei companii noționale de en-gros și distribuție. cu amănuntul. Să presupunem că primul articol din acesta este „Vânzări cu amănuntul”. Pentru ianuarie, planul pentru ei este de 1600 de mii de ruble. De fapt, acestea sunt informații despre livrările planificate de mărfuri în prețurile de vânzare către punctele de vânzare cu amănuntul. La vânzarea cu amănuntul, compania furnizează bunuri pe bază de plată amânată. Evident, aceste viitoare tranzacții comerciale vor afecta elementele din bilanțul previzionat, cum ar fi creanțele clienților și, în cele din urmă, profiturile.
În consecință, suma vânzări cu amănuntul se reflectă la subpunctul „Acumularea datoriilor puncte de vânzare cu amănuntul" din articolul "Conturi de creanță" din activ. Și în pasive la subpostul „Venituri din comerțul cu amănuntul” la postul „Profitul anului curent”. În mod similar, toate datele din bugetele de operare sunt reflectate cumva în bilanţul previzional. Soldul prognozat poate fi redus cu ușurință la o formă scurtă, adică tradițională, prin „plierea” tuturor sub-articolelor. Iar analitica pentru elementul soldului previzional „Profitul anului curent” nu este altceva decât bugetul veniturilor și cheltuielilor companiei.
Soldul prognozat al unei companii de tranzacționare medie (extracție), mii de ruble
| Articole | ian. | feb. | nov. | dec. | |
| ACTIVE | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| Bani lichizi: | |||||
| echilibru la început | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| încasări de la punctele de vânzare cu amănuntul | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| Conturi de primit de la cumpărători: | |||||
| echilibru la început | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| datoria punctelor de vânzare cu amănuntul | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| plata pentru punctele de vânzare cu amănuntul | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| datoria clientului angro | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| plată cumpărători angro | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| echilibru la final | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| RĂSPUNDERE | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| Creanţe: | |||||
| echilibru la început | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| restanțe pentru mărfuri | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| plata către furnizor pentru mărfuri | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| Venitul net reținut: | |||||
| echilibru la început | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| echilibru la final | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| Profitul anului curent: | |||||
| echilibru la început | 283 | 1120 | 1149 | ||
| venituri din retail | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| cost cu amănuntul | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| venituri cu ridicata | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| cost cu ridicata | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| echilibru la final | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
O companie poate planifica doar acei indicatori pe care îi poate gestiona, de exemplu, majoritatea costurilor. Restul indicatorilor - cererea, riscurile, acțiunile concurenților - pot fi doar prevăzuți. o parte nu este suficient de detaliată și adesea nu este fundamentată . Alegerea potrivita metodele de prognoză a veniturilor companiei și luarea în considerare a tuturor factorilor semnificativi care afectează valoarea prognozei, o vor face mai exactă.
O companie are nevoie de o prognoză a veniturilor nu pentru a determina performanța financiară viitoare, ci pentru a dezvolta o strategie și o tactică pentru perioada de prognoză. Trebuie amintit că prognoza nu este un scop în sine. Prin urmare, metodele de prognoză nu ar trebui să fie deosebit de precise, ci trebuie doar să reflecte corect specificul afacerii și să indice corect direcția decizii de management acceptate de companie.
Metode de prognoză
Toate metodele de prognoză utilizate în analiză pot fi împărțite în expert și statistic. Să luăm în considerare aceste metode mai detaliat.
Metode experte
Atunci când se utilizează metode expert, este chestionat un grup de specialiști (experți). De regulă, managerii de top acționează ca experți în interiorul companiilor - director general, comercial, financiar, director de producție etc. Consultanții, analiștii financiari, marketerii implicați în cercetările de piață și alți specialiști pot acționa ca experți externi.
Astfel de metode de prognoză sunt folosite de aproape toate companiile, dar sunt mai potrivite pentru evaluarea dezvoltării unei piețe instabile, care este dificil de descris folosind formule matematice și dependențe, precum și pentru prognoza pe termen lung. Succesul aplicării metodelor expertului depinde de numărul și calificările experților care pot fi implicați în muncă.
Metode statistice
Daca piata este relativ previzibila si firma dispune de date despre dinamica anterioara a indicatorului prezis sau despre dinamica factorilor care il influenteaza, atunci este indicat sa se foloseasca metode statistice pentru prognoza pe termen scurt sau mediu. Aceste metode se bazează pe presupunerea că în viitor indicatorul analizat se va modifica conform acelorași legi ca și în trecut. Metode statistice de complexitate variabilă sunt utilizate de aproape toate companiile orientate spre piață, folosind fie Excel, fie programe de statistică specializate (SPSS, Statistica etc.).
Să luăm în considerare două metode statistice - construirea unei tendințe și metoda indicilor în lanț.
Construirea unui trend. Majoritatea metodelor de prognoză statistică se bazează pe construirea unei tendințe, adică a unei ecuații matematice care descrie comportamentul indicatorului prezis.Cel mai comun exemplu al unei astfel de ecuații este dependența vânzărilor de timp. Dinamica indicatorul poate fi descris ca o linie dreaptă (tendință liniară) sau o curbă (tendință neliniară) La construirea ecuațiilor de linii, trebuie respectate următoarele reguli:
- dacă trebuie doar să definiți tendința generală sau comparați ratele de creștere ale diverșilor indicatori, vă puteți limita la o tendință liniară;
- dacă vânzările cresc „ca o avalanșă” (de exemplu, când un produs devine la modă), se folosește o tendință exponențială. Cu toate acestea, această metodă poate fi utilizată doar pentru previziuni pe termen scurt: o creștere atât de rapidă în majoritatea cazurilor nu poate fi pe termen lung, deoarece într-o industrie competitivă, o creștere a cererii va determina o creștere a ofertei de la companiile concurente. Prin urmare, deja în următoarea perioadă de planificare, tendința va trebui revizuită;
- dacă se observă fluctuații sezoniere în volumul vânzărilor (de exemplu, pe sezoane), se utilizează o tendință polinomială;
- dacă vânzările au crescut mai întâi, apoi s-au stabilizat la un anumit nivel sau, dimpotrivă, au fost mai întâi mari și apoi au scăzut, atunci se determină un nou nivel stabil folosind o tendință logaritmică.
În plus față de timp, ecuația liniei de tendință poate include valori anticipate anterioare (autoregresie), valori medii (metoda mediei mobile), etc. Uneori, valoarea prezisă nu este omogenă. De exemplu, volumul vânzărilor companie de constructii poate depinde de cantitatea de publicitate, de volumul creditării ipotecare și chiar de PIB. Apoi ecuația tendinței include valorile cantităților care o afectează (eventual cu o schimbare în timp) cu niște coeficienți (regresie multiplă).
Metoda indicilor de lanț. Dacă este necesar să se țină seama de fluctuațiile sezoniere în prognoză, se poate aplica metoda indicilor în lanț. Pentru a face acest lucru, în primul rând, se calculează indici de vânzări în lanț (raportul dintre volumul vânzărilor din fiecare perioadă ulterioară față de cea precedentă) și se găsește valoarea medie a acestui indice pentru fiecare perioadă (lună) pe mai mulți ani. Apoi volumul vânzărilor din ultima perioadă de raportare este înmulțit cu indicele următoarei (planificate). Valoarea rezultată este prognoza pentru prima perioadă de prognoză. Pentru a calcula prognoza pentru a doua perioadă și următoarele, procedura este similară. Metoda indexului în lanț poate fi combinată cu alte metode de prognoză.
Etape de prognoză
Pentru a face o prognoză a veniturilor, este necesar să se determine valorile viitoare ale volumului vânzărilor companiei în termeni fizici și să se evalueze schimbările în Politica de prețuri. Produsul lor va oferi o prognoză a veniturilor companiei în termeni de valoare.
Luarea în considerare a factorilor
Prognozele prețurilor și volumul fizic al vânzărilor sunt recomandate a fi compilate separat, deoarece dinamica acestor indicatori poate fi diferită. Ambele componente depind de un număr mare de factori, ale căror valori pot varia semnificativ (condițiile demografice din regiune, dinamica veniturilor gospodăriilor, starea industriilor în care se produc bunuri de substituție etc.). În consecință, pentru început, este necesar să se identifice factorii care pot afecta valoarea prognozei, adică factori relevanți. De regulă, analiștii se concentrează pe prognoza factorilor externi pe care compania nu îi poate influența. Dar nu uitați de factorii interni precum politica publicitară, schimbările de sortiment, deschiderea de noi birouri etc., deoarece aceștia pot avea un impact semnificativ asupra valorii prognozei. De asemenea, este necesar să se determine modul în care fiecare factor afectează indicatorul prezis.
Construirea valorilor predictive
Apoi, trebuie să înțelegeți cum se vor schimba factorii relevanți în timp. Acest lucru se poate face folosind una dintre metodele de prognoză descrise mai sus. Trebuie menționat că uneori factorii se pot schimba brusc. Pentru a reflecta astfel de modificări, se folosesc de obicei factori de corecție, obținuți prin analiza datelor statistice (sezonalitate) și a informațiilor despre schimbările așteptate (rapoarte de la Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei, opinii ale experților). Valorile factorilor de corecție trebuie să fie justificate economic. Valoarea de prognoză a factorului se corectează prin înmulțirea prognozelor obținute folosind tendința cu factori de corecție. După obținerea valorilor prognozate ale tuturor factorilor care afectează veniturile companiei, se calculează valorile pesimiste, optimiste și cele mai probabile ale volumului vânzărilor și prețurilor.
- Experiență personală Serghei Pustovalov, CFO al Talosto (Sankt Petersburg)
Facem o prognoză a dezvoltării companiei pe o perioadă de cinci ani, defalcată pe ani și domenii de activitate, și o calculăm pentru scenariile pesimiste, optimiste și cele mai realiste. Principalii factori care influențează prognoza financiară a companiei sunt produsul brut pe piețele de vânzare, investițiile în publicitate, acțiunile concurenților și creșterea segmentelor de piață. Indicatorul țintă pentru noi este cota de piață a companiei - trebuie să crească mai repede decât piața, sau cel puțin odată cu aceasta. Astfel, în scenariul pesimist, creșterea segmente țintă piața este considerată a fi minimă și se ridică la 15% pe an.
Pentru a determina dinamica mediului extern, folosim nu numai date statistice pentru perioadele trecute, ci și previziuni de la Comitetul de Stat pentru Statistică al Rusiei, Ministerul Dezvoltării Economice și Comerțului, date de la agențiile de presă, previziuni și rezultatele monitorizării industriei pregătite. pentru noi de către agenții de marketing, precum și recenzii ale fondurilor de investiții. Valoarea finală a veniturilor este obținută prin ajustarea prognozei de bază cu un factor (sau factori) care ține cont de impactul acestor indicatori.
Santechnika LLC este o companie în creștere rapidă specializată în comerţ cu ridicata materiale de finisareși instalații sanitare economice. Factorii care influențează volumul vânzărilor sunt prezentați în figură. Să luăm în considerare construirea unei previziuni pentru unul dintre factorii principali - vânzările de articole sanitare pentru clădirile rezidențiale noi pentru 2005-2006.
Cel mai important factor care influențează volumul vânzărilor de articole sanitare este volumul construcției de locuințe. De câțiva ani, piața a cunoscut o creștere intensă a volumelor de construcție și a prețurilor la apartamente, care a încetinit în ultimii doi ani și prezintă acum o tendință de stabilizare. Ca urmare a prognozării prin metode statistice, s-a constatat că dependența de timp a volumului construcției de locuințe este cel mai bine descrisă printr-o tendință logaritmică. Pentru a construi o prognoză de bază, s-a obținut următoarea ecuație:
Y=14,762Ln(x) + 18,313,
unde Y este volumul construcției de locuințe;
х - timp (pe ani, 1998 este luat ca х = 1);
14.762 și 18.313 - coeficienți calculați.
Analiștii pieței imobiliare se așteaptă la schimbări semnificative pe piață în anii prognozați. Unii experți se așteaptă la o creștere bruscă a cererii de locuințe noi și la o creștere a vânzărilor cu 20% pe an față de prognoza de bază (prognoză optimistă). Alți experți consideră că piața este „supraîncălzită”, așa că în 2005 investitorii care au cumpărat locuințe în scop speculativ vor începe să o vândă, ceea ce va duce la o scădere a vânzărilor de apartamente noi cu 40%. Apoi, în opinia lor, piața se va stabiliza și în 2006 va crește cu 20% față de nivelul din 2005 (un scenariu pesimist). La rândul lor, specialiştii bancar consideră că punerea în aplicare program de stat pentru dezvoltarea creditelor ipotecare va contribui la o creștere a construcției de locuințe cu 3% anual. Alți factori externi vor rămâne neschimbați. Toate prognozele primite sunt rezumate în tabel. unu.
Acum este necesar să se determine cum se va schimba prognoza sub influența factorilor interni. Pentru a menține și a crește cota de piață în perioada de prognoză, se preconizează extinderea gamei de mărfuri vândute în detrimentul articolelor sanitare moderne și scumpe. Cererea pentru astfel de articole sanitare este în continuă creștere, așa că, din cauza schimbării sortimentului, compania intenționează să-și crească vânzările cu 20% (prognoză optimistă), în cel mai rău caz - cu 10% (pesimist). Acum putem rezuma efectul factorilor interni și externi pentru anul 2005 (vezi Tabelul 2). Este ușor să compilați un tabel similar și pentru 2006.
Deși previziunile de vânzări pentru articole sanitare casnice noi variază foarte mult (de la -28,2% la +43,6%), acestea oferă informații importante conducerii firmei. Managerii pot vedea cum se vor schimba volumele de vânzări dacă boom-ul imobiliar continuă sau dacă prețurile pentru locuințe „speculative” încep să scadă. Având astfel de previziuni, aceștia pot elabora scenarii pentru acțiunile companiei într-o situație dată și pot determina modalități de a obține un rezultat financiar pozitiv în orice eventualitate.
Scenarii pentru viitor
Pentru fiecare opțiune de prognoză a veniturilor, este necesar să se elaboreze un scenariu de cost adecvat. Acest lucru se realizează folosind modelul bugetar existent al companiei 1 . Apoi veniturile proiectate și cheltuielile planificate ale companiei sunt reunite și se obțin patru opțiuni de dezvoltare a limitelor (vezi Tabelul 3). Pentru fiecare optiune se construiesc principalele bugete financiare - BDDS, BDR si soldul previzional. Analiza rezultatelor obținute din punct de vedere al strategiei companiei și al performanței sale financiare ne permite să dezvoltăm un plan de acțiune pentru fiecare dintre scenariile de dezvoltare, ținând cont de riscurile inerente ale acestora. Ca urmare, compania ar trebui să primească scenariul cel mai probabil al dezvoltării sale și un set dezvoltat de măsuri și acțiuni în cazul în care indicatorii actuali se abat de la valorile lor prezise.
- Experienta personala
Denis Ivanov, CEO Rezerva financiară CJSC (Moscova)
În compania noastră, prognoza veniturilor viitoare la fiecare șase luni este realizată de șefii departamentelor generatoare de venituri. De obicei, rezultat viitor munca lor este exprimată printr-o valoare, dar eroarea de eroare (gama de valori) este determinată. Departamentul de planificare și economie întocmește un plan general și indică valorile limită ale posibilelor abateri. Dacă există posibilitatea unui eveniment care să afecteze semnificativ valoarea prognozată, atunci departamentul de planificare și economie determină valorile veniturilor și cheltuielilor pentru un astfel de scenariu.
Aceste scenarii sunt procesate în departamentul de planificare și economie, care adaugă o serie de rate de schimb viitoare și rate ale dobânzii la datele de prognoză. Apoi, ținând cont de cheltuielile viitoare, se stabilește un grafic de plată, după care departamentul de contabilitate face o prognoză pentru profit netși dezvoltă activități de planificare fiscală.
Pentru identificarea în timp util a abaterilor de la prognoză, este necesar să se elaboreze un set de repere. Selecția indicatorilor care vor fi utilizați pentru analiza execuției previziunii începe chiar în timpul prognozării și planificării veniturilor și cheltuielilor. Atunci se determină indicatorii cheie (cota de piață, prețurile, volumul fizic al vânzărilor, productivitatea muncii etc.), de care depinde prognoza, și valorile lor inițiale. În numărul de benchmark-uri trebuie să adăugați și parametrii de care va depinde rezultatul financiar (cifra de afaceri a creanțelor, rentabilitatea etc.). Urmărirea modificărilor la selectat indicatori cheie, managerii pot vedea ce prognoză și cu ce abateri este implementată în practică și pot lua decizii în conformitate cu scenariile dezvoltate anterior.
- Experienta personala
Oleg Frakin, Director financiar al Wine World Holding LLC (Moscova)
Pentru ca prognoza să fie eficientă, datele privind performanța prognozelor trebuie utilizate pentru a lua decizii în situația actuală și nu pe baza rezultatelor din trecut. În același timp, este imposibil să forțați departamentele să proceseze rapid cheltuielile și veniturile, de exemplu, în Excel. Acest lucru necesită un program specializat care vă permite să colectați, să planificați și să analizați date, să efectuați analize plan-fapt până la sfârșitul perioadei de raportare. În caz contrar, nu va exista eficiență și orice prognoză își va pierde sensul, deoarece oportunitățile de implementare a acesteia vor fi ratate.
In companiile pentru care majoritatea costurilor sunt fixe (ca la noi), mai exista o „frână” pt Managementul operationalîn cadrul prognozei. Dacă planul de vânzări nu este îndeplinit, nu pot, de exemplu, să concediez jumătate din personal pentru a reduce costurile fixe. Nu poți decât să reglementezi costuri variabile. Parțial, această problemă poate fi rezolvată prin conversia costurilor fixe în variabile, adică folosind externalizarea, de exemplu, în serviciul IT, dar acest lucru nu este întotdeauna posibil. Drept urmare, scenariile de lucru pentru compania noastră sunt destul de evidente: dacă am câștigat cu 20% mai puțin decât era planificat pentru perioada, atunci pot economisi maxim 5% din suma preaprobată.
Erori de prognoză
Evaluarea unei opțiuni de dezvoltare
Cea mai frecventă greșeală este de a evalua o opțiune de dezvoltare. Analiștii majoritari companiile rusești nu consideră necesar să se calculeze mai multe opțiuni pentru desfășurarea evenimentelor. În cel mai bun caz, planificarea se realizează pe grupuri de produse (gamă), regiuni sau canale de distribuție, atunci când pentru fiecare direcție se calculează un singur set de parametri de prognoză (preț și volum), care, de regulă, este subestimat „pentru siguranță net". Ulterior, la evaluarea sensibilității modelului financiar la parametrii de intrare, finanțatorii pot analiza modificările indicatorilor financiari cheie ai companiei în raport cu acești parametri. Cu toate acestea, simpla analiză nu este suficientă - este nevoie de un plan de acțiune. În caz contrar, compania poate să nu fie pregătită pentru un exces (scădere) semnificativ al vânzărilor în comparație cu prognoza.
Cel mai adesea, la prognoză, se folosește metoda extrapolării, adică determinarea relației dintre parametrii modelului pe baza datelor din perioadele trecute și transferarea acestor dependențe la cele viitoare. De exemplu, o companie prognozează o creștere a vânzărilor de 10% pe an cu cinci ani în avans, fără a ține cont de tendințele actuale ale pieței și posibilele evenimente economice (de exemplu, aderarea Rusiei la OMC). Drept urmare, astfel de previziuni se pot dovedi inutile într-un an. Prin urmare, extrapolarea este potrivită doar ca instrument de „recoltare” a valorilor predictive.
- Experienta personala
Evgeny Dubinin, Director financiar adjunct al companiei de construcții „LEK-Moscova”
Este greșit să folosim doar metode matematice în prognoză, chiar și cele mai complexe, deoarece în acest caz nu se ține cont de sensul economic al evenimentelor. Dacă prognoza dolarului american la începutul anului 1998 ar fi fost făcută de un matematician care nu înțelegea nimic despre economie, acesta și-ar fi construit o dependență care nu ținea cont de situația actuală cu datoria internă a țării și nu ar fi putut prezice devalorizarea rublei.
Subestimarea sau ignorarea factorilor
Această eroare apare atunci când se încearcă să se țină cont de schimbările viitoare din mediul extern și intern al companiei. Factorii relevanți sunt adesea definiți într-un mod simplist, subestimând atât influența lor individuală, cât și cea cumulativă. De exemplu, pentru imobiliare, factorii relevanți vor fi nu numai creșterea veniturilor personale și ratele dobânzilor ipotecare mai mici, ci și situația demografică.
Contabilitatea incompletă a modificărilor propuse
Modificările propuse ar trebui luate în considerare în mod adecvat atât în partea de venituri, cât și în partea de cheltuieli a bugetului. În caz contrar, poate apărea o situație în care se vor planifica venituri suplimentare fără a lua în considerare cheltuielile suplimentare. Cel mai adesea, acest lucru se aplică costurilor semi-fixe: salariile personalului de conducere, publicitate, comunicații etc. Există și varianta inversă, atunci când compania plănuiește să reducă costurile, crezând că acest lucru nu va afecta în niciun fel veniturile.
Dorința de dorință
Mulți oameni, datorită propriilor caracteristici psihologice, nu doresc să evalueze situația în mod realist. Directorii preferă adesea o perspectivă pozitivă asupra dezvoltării afacerii companiei lor. Acest lucru duce la faptul că compania nu este pregătită să reziste tendințelor negative din mediul extern.
Deci, cum preziceți câștigurile? Răspunsul la această întrebare este destul de clar: trebuie făcut în așa fel încât conducerea companiei să poată lua decizii informate, raționale cu privire la strategia și tactica companiei în diverse domenii pe baza acesteia. Nu urmăriți metode matematice complexe, încercând să ghiciți viitorul. Prognoza veniturilor trebuie să fie adecvată procesele economice companie și condițiile pieței în care își desfășoară activitatea.
Puteți face singur o prognoză aproximativă a profitului întreprinderii. Cum? Pentru ce? Impactul prognozei de profit asupra atractivității investiționale a întreprinderii (10+)
Analiza clasica (fundamentala) - Prognoza profitului
Să adăugăm fondul lunar la suma primită salariile, având în vedere că în cazul unei înrăutățiri a situației, poate fi necesară reducerea cu până la o treime din personal, plătindu-le trei salarii. Să adăugăm și alte obligații cunoscute nouă (sponsorizarea unei echipe de fotbal și alte proiecte ciudate), care nu pot fi eliminate rapid. Vom primi întreaga sumă anuală a obligațiilor. Să-l comparăm cu profitul anual proiectat. Dacă pasivele sunt mai mici decât profitul, avem o companie foarte bună în fața noastră.
Este posibil să cumpărați acțiuni ale companiilor cu performanțe mai slabe? Da, dar ieftin. Sunt investiții riscante, ar trebui să fie puține în portofoliu. În plus, trebuie să înțelegeți cum va ieși compania din această situație. Trebuie să fii încrezător că compania se poate descurca. Dacă aveți dubii, este mai bine să căutați un alt obiect de investiție.
De asemenea, datoria prea mică nu indică eficiența companiei. În condiții de dobândă practic zero, capacitatea de a lucra corect cu capital împrumutat absolut necesar.
Prognoza profitului
Vom estima profitul fără reevaluare. Reevaluarea reflectă pur și simplu creșterea valorii nominale a activelor fixe ale companiei, cauzată de obicei de inflație. Din fericire, majoritatea firmelor noastre nu reevaluează mijloacele fixe, deoarece, grosier, reevaluarea, dacă este pozitivă, duce la necesitatea plății impozitului pe venit pe această sumă.
Să luăm ca bază declarația de venit de anul trecut. Dacă există o supraestimare în ea, atunci scădeți-o din indicatorul final. Să facem o prognoză de profit pentru anul următor, ajustând contul de profit și pierdere al anului trecut și ținând cont de:
- previziuni privind prețul mărfurilor,
- previziuni de preț pentru produsele finite,
- previziunile managementului companiei pentru modificările volumelor de producție,
- modificările fiscale viitoare.
Distribuirea profitului. Teoretic, repartizarea profiturilor (în sensul ce parte va merge în dividende și ce va fi reinvestită) nu afectează atractivitatea activului, întrucât profitul reinvestit crește prețul just al acțiunii, ceea ce oferă acționarilor necesarul sursa de venit. Mai mult, dividendele sunt supuse impozitelor, iar creșterea prețului acțiunilor înainte de vânzarea acestora nu este impozitată. Cu toate acestea, există o circumstanță căreia trebuie acordată atenție.
Cât de eficient este investit profitul? Dacă consiliul de administrație propune acționarilor să nu distribuie o parte din profit și să o reinvestească în afacere, atunci trebuie furnizate informații despre proiectele în care va fi investit acest profit. Dacă nu există un plan specific de investiții, atunci, cel mai probabil, profiturile vor fi furate.
Când comparăm profitul calculat din investiția într-o companie cu alte investiții alternative (depozite bancare), ar trebui să ținem cont de inflație. Profitul rezultat este curățat de inflație, deoarece nu am luat în considerare reevaluarea mijloacelor fixe în calcul. Aceasta înseamnă că, pe lângă profitul primit, suma principală a investițiilor dumneavoastră va crește în medie la ritmul inflației sau mai mult, în timp ce fondurile dintr-un depozit bancar generează doar venituri, dar suma principală a investițiilor se depreciază. Astfel, aproximativ, pentru a compara investițiile în depozite bancare și investițiile în active de capital, este necesar să se adauge inflația procentuală proiectată la profitul proiectat dintr-un activ de capital în procente. Și comparați suma primită deja cu depozitul. De exemplu, o companie va oferi un randament (profit / capitalizare) de 10% pe an, inflația conform previziunilor guvernamentale de 8%, în total, pentru comparație cu un depozit, trebuie să luați o rată de 18% pe an.
Din păcate, erorile apar periodic în articole, acestea sunt corectate, articolele sunt completate, dezvoltate, se pregătesc altele noi. Abonează-te la știri pentru a fi la curent.
Dacă ceva nu este clar, asigurați-vă că întrebați!
Pune o intrebare. Discuție articol.
Mai multe articole
Industrie, fonduri indexate, investitori de masă, speculatori - tehnic...
Caracteristicile investitorilor din industrie, fondurilor, investitorilor de masă, speculatorilor - cei...
Investim în proiecte simple și ușor de înțeles. Analizăm obiectele atașate. ...
O investiție bună în proiecte clare și simple. Intermediari minimi. Disponibilitatea pl...
Roboți de tranzacționare, strategii algoritmice - feedback, experiență practică...
Robot de tranzacționare - experiența mea practică de câștig. Cumpărarea și testarea comerțului...
Strategii de investiții algoritmice, roboți de tranzacționare, profitabilitate,...
Strategii algoritmice, roboți de tranzacționare - capacitățile și limitările lor....
Investiții, investiții. Depozite bancare, depozite. Caracteristici și avantaje...
Caracteristicile investițiilor, investițiilor în depozite bancare. Beneficiu, cu adevărat profitabil...
Cumpărarea unei mașini pe credit. Este profitabil? Cum se evaluează. Avem de gând să cumpărăm...
Pe credit sau cash? Care este cel mai bun mod de a cumpăra o mașină? Avem de gând să cumpărăm un...
Venituri suplimentare, venituri. Card de credit. Faceți bani cu plasticul...
Cum, abandonând plățile în numerar, completați bugetul cu zeci de mii de ruble ...
Cumpărați, cheltuiți prea mult, plătiți în exces. Achiziții nerezonabile goale, tr...
Cum să cumperi ceea ce ai nevoie la prețul corect? Economisiți bani inteligent...
Cea mai importantă problemă a gestionării procesului de formare a profitului este planificarea profitului și a altora rezultate financiare luând în considerare constatările analiză economică. scopul principal atunci când planificarea este maximizarea veniturilor, ceea ce vă permite să oferiți finanțare pentru o cantitate mai mare a nevoilor întreprinderii în dezvoltarea acesteia. În acest caz, este important să se pornească de la valoarea profitului net. Sarcina de a maximiza profitul net al unei întreprinderi este strâns legată de optimizarea sumei impozitelor plătite în cadrul legislației actuale și de prevenirea plăților neproductive.
Planificarea profitului este o parte integrantă planificare financiarași un domeniu important de activitate financiară și economică la întreprindere. Planificarea profitului se realizează separat pentru toate tipurile de activități ale întreprinderii. Acest lucru nu numai că facilitează planificarea, ci și contează pentru valoarea estimată a impozitului pe venit, deoarece unele activități nu sunt supuse impozitului pe venit, în timp ce altele sunt supuse cotelor mai mari. În procesul de elaborare a planurilor de profit, este important nu numai să se ia în considerare toți factorii care afectează amploarea rezultatelor financiare posibile, ci și, luând în considerare opțiunile program de producție, alege-l pe cel care asigură profitul maxim.
În procesul de elaborare a previziunilor de profit, pot fi utilizate următoarele metode:
Metoda de determinare a randamentului capitalului investit,
Calcule tehnice și economice (normative),
Decontare și analitică,
cont direct,
Economic și statistic (metoda mediei mobile, ecuația de regresie simplă, metoda mediei duble, metoda punctelor extreme, funcția de producție, logaritmic),
Economic și matematic (model de corelație-regresie multiplă),
Metoda de optimizare a modelelor,
O metodă bazată pe utilizarea venitului marginal în calcule.
În centrul oricăreia dintre metodele de planificare a profitului de mai sus este relația dintre profit, volumul vânzărilor și costurile de distribuție. Calculul ratei de rentabilitate a capitalului investit se bazează pe relația dintre cifra de afaceri a capitalului productiv și rentabilitatea vânzărilor. Valoarea profitului (minim, maxim, necesar) ca functie obiectiv depinde de strategia aleasa de intreprindere.
Dupa cum relaţiile de piaţă metoda principală de prognoză devine metoda de a asigura o rentabilitate adecvată a capitalului investit. La prognozarea folosind această metodă, se rezolvă problema menținerii nivelului atins de rentabilitate a capitalului investit și a creșterii acestuia (dacă aceasta este prevăzută de strategia adoptată). Mijloacele de creștere a nivelului de profitabilitate asupra capitalului investit pot fi o creștere a volumului vânzărilor de mărfuri datorită introducerii unor spațiu de vânzare cu amănuntul, găsirea de surse suplimentare de resurse de mărfuri, accelerarea cifrei de afaceri, furnizarea servicii aditionale, tactici rezonabile în domeniul stabilirii prețurilor și gestionării resurselor financiare, reducerea costurilor de distribuție.
Datele inițiale de prognoză a profiturilor prin această metodă sunt: informații privind valoarea capitalului investit (conform ultimelor date din bilanţ); nivelul proiectat de rentabilitate a capitalului investit, personalul pentru întreprindere, valorile proiectate ale fondului de salarii, toate costurile și costurile materiale, cotele actuale de impozitare etc.
Atunci când se determină valoarea minimă sau necesară a profitului ca funcție țintă, întreprinderea pornește din valoarea estimată a capitalului său: previziuni ale ratei dobânzii a băncilor și rata rentabilității capitalului (rentabilitatea medie a capitalului).
Cantitatea estimată de capital depinde de compoziția acestuia și de factorii (sursele) care contribuie la creșterea (scăderea) acestuia. Acestea pot fi împrumuturi bancare, emiterea de obligațiuni și valoarea acestora, vânzarea de acțiuni și prețul acestora, rata inflației.
Cuantumul profitului necesar la nivel de autofinanțare se determină în funcție de nevoile întreprinderii în finanțarea măsurilor de producție și dezvoltare socială a acesteia, îndeplinirea obligațiilor față de stat și crearea fondurilor adecvate (risc, rezervă, fond pentru plata dividendelor, etc.).
Nevoia întreprinderii de resurse pentru finanțarea activităților legate de producție și dezvoltare socialaîntreprinderile sunt definite după cum urmează.
În primul rând, se determină ponderea tuturor impozitelor și plăților obligatorii din profit în valoarea sa totală, care a evoluat în perioada de raportare. În cazurile în care procedura de impozitare se modifică în perioada de planificare, valoarea impozitelor trebuie clarificată ținând cont de aceste modificări. Apoi se calculează valoarea profitului necesar (Lun) pentru a satisface nevoile întreprinderii în resurse financiareși crearea de fonduri adecvate:
Luni \u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
unde Sp este nivelul mediu al impozitelor și plăților obligatorii ca procent din profitul bilanțului, K este capitalul întreprinderii, ruble, NPK este rata rentabilității capitalului, %.
Calcularea pragului de rentabilitate (autosuficiență), a punctului critic al volumului vânzărilor și a ratei de autofinanțare este de mare ajutor în înțelegerea în profunzime a esenței și cuantificării profitului țintă, în alegerea optimului. soluție planificată pentru profit și profitabilitate.
Profitul țintă optim este suma de profit care implică finanțarea completă și eficientă a tuturor nevoilor sale de fonduri la fermă și permite, cu rate stabile de deducere din profit, să participe la formarea veniturilor bugetului de stat și local.
Baza profitului adaos comercial, în ceea ce privește marjele sale de siguranță, ar trebui să fie suficient cu 2-3 ani în avans pentru a compensa nevoia de investiții de capital (ținând cont de fondurile fondului de amortizare), pentru a completa creșterea propriei capital de lucru, pentru formarea fondurilor adecvate.
Metoda numărării directe este utilizată, de regulă, cu un mic sortiment de produse. Esența sa constă în faptul că profitul este definit ca diferența dintre încasările din vânzarea produselor (net de impozite pe venituri) la prețurile adecvate și costul total al vânzărilor.
Metoda de numărare directă este simplă și accesibilă, dar nu permite identificarea influenței factorilor individuali asupra profitului planificat, iar cu o gamă largă de produse, este foarte laborioasă.
Metoda analitică de formare a profitului este utilizată cu o gamă largă de produse. Avantajul acestei metode este că vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra profitului planificat. Prin metoda analitică, profitul este determinat nu pentru fiecare tip de produs fabricat în anul următor, ci pentru toate produsele comparabile în ansamblu. Calculul profitului prin metoda analitică include următorii pași:
Definiție nivel de bază rentabilitatea ca coeficient al împărțirii profitului anului de raportare la costul total al produselor comercializabile comparabile din aceeași perioadă;
Calculul volumului de produse comercializabile în perioada de planificare la costul anului de raportare și determinarea profitului pe produsele comercializabile, pe baza nivelului de bază al rentabilității,
Contabilizarea impactului asupra profitului planificat al diverșilor factori: reducerea (creșterea) costului produselor comparabile, îmbunătățirea calității și gradului acestora, modificarea sortimentului, prețurilor etc.,
Determinarea profitului anului planificat, ținând cont de influența unui factor - modificări ale volumului produselor comercializabile comparabile - pe baza nivelului de bază al rentabilității și a volumului planificat de produse comercializabile la costul anului de raportare,
Evaluarea impactului asupra profitului planificat al modificărilor costului, prețurilor, sortimentului, gradului, pe baza cărora se ajustează profitul planificat și nivelul de rentabilitate planificat. La formarea profitului, este necesar să se țină cont și de profitul care poate fi primit din vânzarea soldului produselor finite în depozit, profitul în mărfurile expediate.
Pentru a genera profit din alte vânzări, din tranzacții neoperante, puteți folosi atât metode tradiționale, cât și metode speciale (expert, statistic, economic și matematic etc.).
Una dintre cele mai instrumente eficiente managementul profitului operațional este o analiză marginală, care se bazează pe studiul relației dintre cele trei grupuri dintre cele mai importante indicatori economici: costuri - volumul producției (vânzărilor) de produse - profituri, și prognozarea valorii fiecăruia dintre acești indicatori pentru o valoare dată a altora. Pe baza analizei marginale se bazează diverse metode de generare a profitului din vânzări. Una dintre aceste metode este metoda de generare a profitului bazată pe CVP - analiza (analiza relației dintre costuri, volumul vânzărilor și profit), care vă permite să identificați rolul factorilor individuali în formarea profitului din vânzări și să vă asigurați management eficient acest proces în întreprindere. Această metodă se bazează pe compararea veniturilor din vânzarea produselor cu suma totală a costurilor, subdivizată în funcție de răspunsul acestora la modificările volumului producției în costuri variabile și fixe.
Metodele de analiză a marjelor sunt utilizate pentru:
Calculul pragului de rentabilitate și planificarea profitului în funcție de raportul „costuri-producție-profit” (costuri-volum-profit),
Planificarea profitului bazată pe efectul pârghiei operaționale (pârghie),
Planificarea profitului pe baza costurilor marginale (suplimentare) și a veniturilor marginale.
Metoda echilibrului de planificare se caracterizează prin stabilirea proporțiilor materiale și costurilor în indicatori. Metoda implică utilizarea de calcule (tabele) echilibrate reciproc, într-o parte din care sunt indicate resurse, iar în cealaltă - direcțiile de utilizare a acestora. Definiție corectă resursele vor însemna o direcție rezonabilă a utilizării lor în funcție de nevoile existente. În planificare, astfel de bilanţuri sunt adesea folosite ca: a) naturale (materiale); b) cost; c) munca; d) intersectorial etc. Deci, planul cifrei de afaceri al companiei necesită în mod necesar calculul planului său de aprovizionare cu mărfuri, care se realizează prin metoda echilibrului, și soldul veniturilor și cheltuielilor în numerar ale populației din regiune - determinând sursele de primirea lor de fonduri și indicații pentru cheltuirea lor, care se efectuează și prin metoda soldului .
Metoda de planificare experimental-statistică se caracterizează prin orientări către rezultatele efectiv realizate în trecut, prin extrapolare a cărora se determină planul indicatorului dorit. Această metodă de planificare este destul de simplă, dar are dezavantaje semnificative: ţintă, calculat în acest fel, reflectă nivelul actual de muncă cu rezervele sale subutilizate și erorile din trecut.
Metoda normativă de planificare (sau metoda de calcule tehnice și economice ) utilizări reglementari si norme. Metoda calculelor tehnice și economice poate fi utilizată în trei versiuni. Potrivit primei, calculul venitului brut pentru perioada planificată se bazează pe structura prognozată a comerțului și pe normele actuale ale alocațiilor comerciale.
Potrivit unei alte variante, valoarea estimată a venitului brut este determinată prin calculul direct al rentabilității fiecărei surse de primire a mărfurilor, a fiecărui contract de furnizare încheiat, ținând cont de legăturile în circulația mărfurilor, de influența factorilor principali. Venitul brut total este calculat ca suma venitului brut care poate fi primit societate comercială din vânzarea de bunuri în baza tuturor contractelor încheiate, din toate sursele posibile de primire a mărfurilor și din acțiunea fiecărui factor separat.
Venitul brut prin această metodă se calculează și prin înmulțirea volumului Comert cu amanuntul asupra nivelului mediu al venitului brut realizat în perioada anterioară, dacă acesta satisface obiectivele întreprinderii.
Cea mai ușor de utilizat metodă de calcul și analitică pentru prognozarea venitului brut. Esența acestuia constă în faptul că, pe baza datelor de raportare pentru perioada trecută a anului curent și a unui studiu al dinamicii nivelului venitului brut pentru cei doi ani anteriori, nivelul așteptat al venitului brut pentru anul acesta. Acest nivel așteptat al venitului brut este luat ca valoare de bază pentru estimarea sumei venitului brut.
Dintre metodele economice și statistice, metoda mediei mobile este cea mai utilizată în scopuri de prognoză. Esența metodei este de a egaliza nivelul venitului brut folosind metoda mediei mobile a unei serii dinamice (4-5 ani) și de a răspândi tendința identificată în dezvoltarea venitului brut pentru viitor.
Calculul venitului brut prin metode economice și matematice presupune rezolvarea unui model multifactorial cu ajutorul unui calculator.
Cu prețuri relativ stabile și condiții de afaceri proiectate, profitul este planificat pentru un an în limita curentului plan financiar. Situația actuală face planificarea anuală extrem de dificilă, iar întreprinderile își pot face planuri de profit mai mult sau mai puțin realiste trimestriale. Întrucât, din 1993, planificarea profitului a fost „legată” de calculul plăților anticipate pentru impozitul pe venit și de procedura de realizare a acestora la buget, devine necesară întocmirea planurilor trimestriale. Plătitorii de impozit pe profit sunt interesați de faptul că diferența dintre valoarea plăților anticipate de impozit declarate de aceștia și plățile efective este minimă. Cu toate acestea, scopul mai important al planificării profitului este de a determina capacitatea întreprinderii de a-și finanța nevoile.
Obiectul planificării îl constituie elementele planificate de profit, în principal profitul din vânzarea produselor, prestarea muncii, prestarea de servicii. Baza calculului este volumul programului de producție, care se bazează pe comenzile consumatorilor și contractele de afaceri.
În cea mai generală formă, profitul este diferența dintre preț și cost, dar atunci când se calculează valoarea profitului planificat, este necesar să se clarifice volumul produselor din vânzarea cărora se așteaptă acest profit. Este necesar să se distingă valoarea planificată a profitului pe producție de marfă de profitul planificat pentru volumul de produse vândute. Profitul din producția de mărfuri este planificat pe baza estimărilor de cost pentru producția și vânzarea produselor, care determină costul producției de mărfuri pentru perioada planificată.
Metoda celor mai mici pătrate vă permite să preziceți valorile viitoare ale oricărui indicator pe baza valorilor sale anterioare. Constă în aproximarea indicatorului analizat printr-o funcție matematică, în cel mai simplu caz - una liniară, adică o funcție de forma y=ax+b. Pentru valori cunoscute x i , y i putem scrie sistemul de ecuații:
Dacă notăm anul prin x, luând 2008 ca punct de referință (x=0), iar prin y indicatorul prezis, atunci pentru 2010 (x=2) soluția sistemului va fi următoarea:
Extrapolarea formei nr. 2 prin metoda celor mai mici pătrate (Tabelul 18) arată creștere în continuare venituri si costuri. Deși se estimează că creșterea relativă a costurilor va depăși creșterea veniturilor, se preconizează că marja brută va crește cu 7,37%, deoarece veniturile depășesc costurile, iar creșterea relativă are un impact mai mare asupra marjei brute. Profitul înainte de impozitare va crește nu numai datorită creșterii profitului din vânzări, ci și datorită creșterii profitului din alte venituri și cheltuieli, iar creșterea acestuia va fi de 9,82%. Creșterea profitului net va fi de 9,3%.
Tabelul 18 - Prognoza generală a profiturilor și pierderilor în formularul nr.2
După ce au prezis în mod similar veniturile și costurile pe unitatea de producție și volumul vânzărilor sale, este posibil să se calculeze valorile proiectate ale profitului brut pentru fiecare tip de produs (Tabelul 19) și pentru întreaga întreprindere și, în consecință, profitul net (Tabelul 20). Aceasta este o abordare mai eficientă decât prognoza de mai sus a profitului numai pe baza valorilor sale anterioare.
Această prognoză arată o creștere semnificativă a profitului brut din vânzarea de cereale (inclusiv pentru grâu - cu 43,66%), în primul rând datorită unui exces semnificativ de creștere a veniturilor procentuale de produse față de creșterea costului acestuia (la grâu - 14,53% faţă de 7,69%). Profitul brut din vânzarea sfeclei de zahăr va scădea cu 39,92% în principal datorită scăderii volumului vânzărilor acesteia cu 39,31%.
Tabelul 19 - Prognoza profitului brut pe tip de produs și în general pentru întreprindere pe baza previziunii factorilor formării acestuia
Vânzarea cărnii de bovine în 2010 va aduce o mică pierdere, deoarece cu valori aproape egale ale veniturilor și costurilor, acestea din urmă vor crește puțin mai mult. Volumul vânzărilor de carne de porc în perioada 2007-2009 este stabilă, prin urmare, nu se așteaptă să crească nici în 2010. 24,01%. În ciuda creșterii preconizate a volumului vânzărilor de lapte, creșterea costurilor și scăderea procentuală a veniturilor vor duce la o scădere a profitului brut din vânzările de lapte cu 5,46%.
Ca urmare, profitul brut total va crește cu 5,77%, ceea ce va duce la o creștere a profitului net cu 7,84%.
Tabelul 20 - Prognoza profitului net în formularul nr. 2 pe baza datelor obținute în tabel. 19 valori a profitului brut
O altă modalitate de a prezice profitul este de a-l calcula pe baza prognozei rezultatelor impactului asupra profitului dinamicii factorilor formării acestuia pe baza rezultatelor. analiza factorilor(Tabelul 21), însă, dacă datele sunt disponibile pentru mai puțin de 4 ani, mecanismul de prognoză matematică degenerează, iar rezultatele acestuia nu diferă de rezultatele unei simple extrapolări a profitului brut total (Tabelul 18).
Venitul net poate fi, de asemenea, prognozat pe baza prognozelor de valoare mijloace de producțieși nivelul de rentabilitate al întreprinderii (Tabelul 22). Această prognoză arată o creștere a activelor fixe și circulante cu 16,39%, respectiv 12,03%, ceea ce va duce la o creștere a profitului net cu 6,04%, în ciuda unei scăderi a nivelului de profitabilitate a întreprinderii cu 6,88%.
Tabelul 21 - Prognoza profitului brut pe tip de produs și în general pentru întreprindere pe baza rezultatelor analizei factoriale acesteia
Tabelul 22 - Prognoza profitului net după dinamica activelor de producție
Dispersia valorilor prognozate primite ale profitului net a fost de 3,1%. În orice caz, sunt necesare date pentru cel puțin 5-7 ani anteriori pentru previziuni suficient de precise.
Deci, conform rezultatelor previziunilor primite în 2010, profitul brut este de așteptat să crească față de 2009 pentru culturile de cereale și porci, ceea ce confirmă perspectivele acestor tipuri de produse și scăderea acestuia pentru sfecla de zahăr, bovine și lapte. De asemenea, se așteaptă o creștere suplimentară a profitului brut al companiei și a profitului net al acesteia.
