Obiekty dochodzeń finansowych. W państwowym monitoringu finansowym

NIEKTÓRE ASPEKTY KORELACJI DOCHODZEŃ FINANSOWYCH Z PROCESEM WYKRYWANIA I BADANIA PRZESTĘPSTW ZWIĄZANYCH Z HANDLU OSOBAMI

MM. MAKARENKO

Materialna podstawa legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa w Federacja Rosyjska są to m.in. dochody uzyskiwane w wyniku porwań i handlu ludźmi oraz innej nielegalnej działalności z tym związanej. Po zalegalizowaniu przyczyniają się do stworzenia odpowiedniej podstawy do reprodukcji przestępczości zorganizowanej.

W celu zwalczania tego typu działalności przestępczej w Rosji istnieje system aktów prawnych, którego centralnym miejscem jest: prawo federalne z dnia 7 sierpnia 2001 r. N 115-FZ „W sprawie przeciwdziałania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa oraz finansowaniu terroryzmu”. Koncentruje się przede wszystkim na następujących zagadnieniach:

Stworzenie krajowego systemu przeciwdziałania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa;

Ustalenie obowiązków instytucji finansowych i innych osób dokonujących transakcji finansowych w celu zapobieżenia tym działaniom;

Określenie głównych zadań, funkcji i uprawnień krajowej jednostki analityki finansowej, w tym w zakresie interakcji z instytucjami i organami finansowymi” władza państwowa;

Regulacja współpracy międzynarodowej w tym zakresie, w tym wymiany informacji z kompetentne władze państw obcych oraz świadczenie wzajemnej pomocy prawnej.

Zagadnienia te mają kluczowe znaczenie dla tworzenia i funkcjonowania krajowego systemu zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu.

W tym samym czasie odpowiedzieć międzynarodowe standardy, krajowy system przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu powinien również obejmować inne krytyczne elementy:

Ściganie karne za czyny związane z legalizacją dochodów z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu;

Przekazanie uprawnionemu organowi informacji stanowiących tajemnicę bankową i odpowiedzialności za ich nielegalne ujawnienie;

Nadzór nad wypełnianiem odpowiednich wymagań przez instytucje finansowe i inne osoby oraz stosowanie administracyjnych środków odpowiedzialności za jej naruszenie.

Wszystkie te kwestie są w takim czy innym stopniu uregulowane w ustawie federalnej nr 115-FZ z dnia 7 sierpnia 2001 r., ale są one również bezpośrednio uregulowane w innych ustawach federalnych. Osoby winne naruszenia tej ustawy ponoszą odpowiedzialność administracyjną, cywilną i karną zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.

Dekret Prezydencki nr Pr-984 z dnia 11 czerwca 2005 r. przyjął i realizuje Koncepcję Narodowej Strategii Zwalczania Prania Pieniędzy i Finansowania Terroryzmu.

Krajowy system zwalczania legalizacji dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu ma zapewnić realizację jednolitej polityki państwa w tym zakresie. Składa się z dwóch głównych podsystemów, różniących się składem przedmiotowym, cechami regulacje prawne oraz zadania do rozwiązania: organ ścigania i monitoring finansowy.

Jednocześnie monitoring finansowy można z kolei podzielić według tych samych kryteriów na dwa główne poziomy: podstawowy monitoring finansowy oraz monitoring finansowy państwa.

Podmiotami organów ścigania krajowego systemu zwalczania prania pieniędzy i finansowania terroryzmu są organy ścigania, do których kompetencji należy prowadzenie dochodzeń w sprawie tych przestępstw (Ministerstwo Spraw Wewnętrznych Rosji, Federalna Służba Bezpieczeństwa Rosji, Federalna Służba Kontroli Narkotyków Rosji i prokuratura).

Relacje w podsystemie regulują przede wszystkim normy prawa karnego i postępowania karnego, a także ustawy federalne, które określają prawa i obowiązki tych organów. Głównym zadaniem organów ścigania w ramach tego podsystemu jest identyfikowanie, tłumienie i ściganie przestępstw związanych z legalizacją dochodów z przestępstwa, w tym pochodzących z handlu ludźmi, a także finansowaniem terroryzmu, oraz zwalczanie tego typu przestępstw.

Głównymi podmiotami pierwotnego monitoringu finansowego są organizacje, które przeprowadzają transakcje gotówką lub innym majątkiem. Obowiązki tych organizacji obejmują między innymi należytą staranność wobec klienta, identyfikowanie podejrzanych transakcji i zgłaszanie odpowiednich informacji do Służba Federalna w sprawie monitoringu finansowego (Rosfinmonitoring), podległego Ministerstwu Finansów Rosji. To na tym poziomie systemu krajowego należy rozwiązać zadanie zapobiegania legalizacji dochodów pochodzących z przestępstwa, w tym z handlu ludźmi. Rosfinmonitoring zapewnia kontrolę nad transakcjami finansowymi na podstawie informacji otrzymanych od w/w podmiotów pierwotnego monitoringu finansowego, weryfikacji tych informacji oraz, jeśli istnieją wystarczające podstawy, przekazywania informacji i materiałów organom ścigania.

Rosfinmonitoring, będąc kluczowym elementem krajowego systemu AML/CFT, zapewnia, poprzez mechanizmy koordynacji międzyresortowej, skoordynowane współdziałanie wszystkich podmiotów bloku ścigania oraz monitoring finansowy w celu rozwiązania problemu przeciwdziałania legalizacji dochodów z przestępstwa, w tym handel ludźmi, w tym współpraca międzynarodowa w tym zakresie.

Cały podsystem monitoringu finansowego, w tym relacje pomiędzy jego podmiotami, a także pomiędzy tymi podmiotami a konsumentami usług finansowych, regulują głównie przepisy prawa finansowego i administracyjnego.

Pojęcie „dochodzeń finansowych” wykracza poza ogólny schemat kontrola finansowa. Różnica ta wynika z faktu, że dochodzenia finansowe nie mają na celu objęcia całego zestawu przepływów finansowych pod kątem zgodności z ustalonymi standardami. Dochodzenia finansowe stoją przed znacznie węższym i bardziej złożonym zadaniem - zidentyfikowanie przepływu finansowego związanego z przestępstwem, ustalenie, poprzez przeprowadzenie badania ekonomicznego, jego niezbędnych cech finansowych, które różnią się od odchyleń objętych przedmiotem kontroli, szczególnej złożoności, intencji do popełniania i ukrywania śladów nielegalnej działalności.

Wstępne dane do prowadzenia odpowiednich dochodzeń finansowych przez Rosfinmonitoring to:

Wyniki wstępnej selekcji informacji z raportów przychodzących od organizacji finansowych i innych oraz z bazy danych Rosfinmonitoring;

Wnioski o informacje od rosyjskich organów ścigania w sprawie oskarżonych w sprawach karnych oraz materiały operacyjne sprawdzone pod kątem przestępstw o orientacji najemników;

Wnioski o informacje zagranicznych FIU.

Cały przepływ wiadomości wchodzących do bazy danych za pomocą specjalnego oprogramowanie podlega pierwotnej analizie. Celem takiej analizy jest uzyskanie pełnego obrazu podejrzanych transakcji finansowych osoby fizycznej lub prawnej w celu zidentyfikowania całego łańcucha powiązań operacji (transakcji) i połączenia fragmentów informacji w odpowiedni schemat.

Interakcja informacyjna z rosyjskimi organami ścigania i jednostkami wywiadu finansowego innych państw prowadzona jest również przez Rosfinmonitoring w toku prowadzonych dochodzeń finansowych. W celu analiza finansowa i śledztwa, wykorzystywane są również inne zewnętrzne zasoby informacyjne - bazy danych organów rejestracyjnych, licencyjnych i organów ścigania, publikacje medialne itp.

Na podstawie wyników takich dochodzeń finansowych, jeśli istnieją wystarczające podstawy wskazujące, że operacje (transakcje) są związane z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa, odpowiednie materiały informacyjne są przesyłane do organów ścigania zgodnie z ich kompetencjami, które są towarzyszą szczegółowe schematy legalizacji dochodów z przestępstwa.

Decyzję o istnieniu wystarczających podstaw do ich przekazania organom ścigania podejmuje Rada Ekspertów Rosfinmonitoringu pod przewodnictwem szefa Służby. Analitycy finansowi - twórcy konkretnych materiałów zgłaszają Zarządowi swoje ustalenia i propozycje dotyczące zakończonych dochodzeń finansowych. Wraz ze stałymi członkami Rady Ekspertów na odrębne spotkania zapraszani są przedstawiciele właściwych organów ścigania, którzy mogą potwierdzić istnienie podstaw do wszczęcia sprawy karnej.

Po przekazaniu takich materiałów organom ścigania pracownicy Rosfinmonitoringu realizują ich dalsze wsparcie, w tym otrzymują je ze źródeł rosyjskich lub zagranicznych. Dodatkowe informacje. Organy ścigania informują Rosfinmonitoring o wynikach rozpatrzenia otrzymanych od niego materiałów.

Należy zwrócić uwagę na niedopuszczalność mieszania pojęć „śledztwa finansowego” i „procesu wykrywania i ścigania przestępstw”, w tym przewidzianych w art. Sztuka. 174, 174,1 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej. Nie ma wątpliwości, że dochodzenia finansowe są kluczowym elementem tej działalności, ale nie zastępują jej w całości.

W proces wykrywania i ścigania przestępstw intelektualnych tej kategorii nie jest zaangażowany abstrakcyjny funkcjonariusz organów ścigania, ale kilka osób, które prowadzą dość różnorodne czynności, tylko częściowo sprowadzone do specjalistycznej analizy finansowej. Z reguły w proces ten zaangażowanych jest kilku uczestników.

Pracownicy pododdziałów wykonujących czynności operacyjno-rozpoznawcze (oficerowie detektywi) oraz pracownicy wydziałów (zakładów) sprawdzeń i kontroli dokumentów działają w ramach czynności operacyjno-rozpoznawczych i czynności przedśledczych w celu rozpoznania i wstępnego udokumentowania znamion przestępstw. Ich działania mają na celu zbieranie informacji o czynach noszących znamiona działalności przestępczej i są regulowane przez Ustawy „O działalności operacyjno-rozpoznawczej” i „O Policji” oraz Instrukcję w sprawie trybu przeprowadzania przez policjantów kontroli i audyty działalności finansowej, gospodarczej, biznesowej i handlowej.

Praktyka pokazuje, że w tej pracy niezwykle ważna i konieczna jest analiza informacji finansowych, skoncentrowana na identyfikacji ukrytych przepływów pieniężnych i przepływów materiałowych. W tym przypadku analiza relacji w sprawozdawczość finansowa oraz identyfikacja wątpliwych obszarów działalności finansowej i gospodarczej do dalszych pogłębionych badań w ramach już wszczętej sprawy karnej.

Ten etap nie może jednak sprowadzać się wyłącznie do dochodzeń finansowych. Jego podstawą jest odbiór i ocena informacji operacyjnych poprzez realizację działań operacyjno-rozpoznawczych (poszukiwania, obserwacji, podsłuchów, infiltracji itp.), w tym metod niejawnych.

Etap rozpoznania oznak przestępstwa w przypadku ich faktycznego wykrycia w działaniach konkretnych osób rozwija się w postępowanie karne. Tutaj kluczowymi uczestnikami są badacz i ekspert ekonomista. Ich działalność reguluje Kodeks postępowania karnego Federacji Rosyjskiej. Zadaniem śledczego jest zbieranie, weryfikacja i ocena dowodów zawierających dane faktyczne zawarte w przedmiocie dowodu. W tym celu prawo postępowania karnego zapewnia śledczemu zestaw narzędzi składający się z jasno określonego zestawu czynności proceduralnych (kontrola, przeszukanie, zajęcie, przesłuchanie, konfrontacja, wyznaczenie badania kryminalistycznego itp.). Biegły-ekonomista uczestniczy w postępowaniu w konkretnej sprawie karnej od momentu wydania postanowienia o wyznaczeniu kryminalistycznego badania ekonomicznego.

W podsumowaniu zagadnień postawionych pod rozstrzygnięcie ekspertów ekonomistów, istotą tej pracy jest przeprowadzenie analizy finansowej zidentyfikowanych wcześniej transakcji finansowych i gospodarczych oraz opisanie na jej podstawie charakterystyki ekonomicznej działań osób kontrolujących przepływy finansowe w cieniu oraz organizacje z nimi powiązane. Informacje te są następnie wykorzystywane przez śledczego jako przedmiot dowodu w sprawie karnej.

Śledczy (osoba prowadząca postępowanie karne) nie prowadzi pogłębionej specjalistycznej analizy finansowej. Mimo to, aby zrozumieć sens ich działań i skutecznie zarządzać procesem śledczym, śledczy musi opanować tę technikę. Należy zauważyć, że śledczy ma nieco inny kierunek działania, który polega na prawnej ocenie zebranych faktów, w tym ekonomicznych cech przestępstwa ustalonych przez śledztwo finansowe.

Detektyw i śledczy reprezentują więc prawną stronę procesu wykrywania i dochodzenia przestępstw, a biegły rewident i biegły ekonomista reprezentują stronę ekonomiczną. Specyficzną analizę finansową dla tej kategorii spraw karnych dokonują biegli rewidenci i biegli ekonomiści podczas kontroli i kryminalistycznych oględzin gospodarczych, a także po części detektywi i śledczy – podczas wyraźnej analizy stanu faktycznego działalności finansowej i gospodarczej oraz miarodajna ocena sprawozdań z audytu i wniosków ekspertów ekonomistów.

Podsumowując, należy zauważyć, że śledztwa finansowe nie zastępują czynności procesowych organów ścigania, a raczej stanowią podstawę do uogólniania i analizy ekonomicznej strony procesu wykrywania i ścigania przestępstw związanych z handlem ludźmi. Złożona kompozycja tych czynów przestępczych, czasami o charakterze transnarodowym, sugeruje, że ich zapobieganie i zwalczanie można zapewnić jedynie poprzez połączenie metod prawa karnego z zestawem środków zapobiegawczych w sektorze finansowym.

Nasza firma zapewnia pomoc w pisaniu prac zaliczeniowych i prac dyplomowych, a także prac magisterskich na temat organów ścigania Federacji Rosyjskiej, proponujemy skorzystać z naszych usług. Cała praca jest gwarantowana.

Praca poświęcona jest problematyce teorii i praktyki dochodzeń finansowych. Autor podejmuje próbę usystematyzowania podstawowych pojęć dochodzeń finansowych, a także ujawnienia istoty i treści działań specjalistów w tej dziedzinie.

* * *

Poniższy fragment książki dochodzenia finansowe. Wykład (Władimir Teplow) dostarczone przez naszego partnera książkowego - firmę LitRes.

1. Pojęcie i istota dochodzeń finansowych

Dochodzenie finansowe jest innowacyjnym produktem Uniwersytetu Finansowego przy rządzie Federacji Rosyjskiej, wynikiem wieloletniej pracy badawczej i praktycznego doświadczenia w stosowaniu wyników działalności intelektualnej przez jednostki wywiadu finansowego, organy ścigania, organy podatkowe i inne organy rządowe.

Prawo do prowadzenia dochodzeń finansowych w wyniku działalności intelektualnej (OSR) jest sformalizowane w: we właściwym czasie i należy do Federacji Rosyjskiej. W 2011 roku prawo do dochodzenia finansowego zostało włączone do: kapitał zakładowy Centrum Dochodzeń Finansowych - wyspecjalizowana organizacja powołana przez Uniwersytet Finansowy przy rządzie Federacji Rosyjskiej w celu świadczenia usług władzom państwowym i komunalnym, korporacjom państwowym, przedsiębiorstwom z udziałem państwa, banki komercyjne, firmy prywatne, handlowe i organizacje non-profit, fundusze inwestycyjne i inwestorzy prywatni.

Dochodzenie finansowe to nowe zjawisko w rosyjska praktyka, ale z punktu widzenia rosyjskiej nauki ekonomicznej jest to pojęcie absolutnie nieuformowane i niestabilne.

Termin dochodzenia finansowe nie jest normatywnie zdefiniowany ani przez naukę krajową, ani przez ustawodawstwo. Dlatego autor, podsumowując różne punkty widzenia (w tym opinie specjalistów z Centrum Dochodzeń Finansowych) na jego istotę i treść, podaje własną definicję dochodzenia finansowego.

Dochodzenie finansowe – zespół metod i procedur naukowych, operacyjno-śledczych, analitycznych, proceduralnych i eksperckich, mających na celu:

– identyfikacja i dokumentacja naruszeń regulacyjnych, metodologicznych i regulacyjnych aktów prawnych w toku działalności zarządczej, finansowej i gospodarczej związanych z wkraczaniem w nieuczciwą (nielegalną) dystrybucję i wykorzystywanie zasoby finansowe;

– wdrożenie zestawu środków w ramach procesów cywilnych, karnych i negocjacyjnych mających na celu identyfikację, udokumentowanie i naprawienie szkód;

– stworzenie warunków do zapobiegania szkodom gospodarczym i postawienia sprawców przed sądem.

Charakterystyka dochodzeń finansowych obejmuje następujące elementy:

1. Przedmiot - finanse (gotówka, środki finansowe, brane pod uwagę przy ich tworzeniu i przepływie, dystrybucji i redystrybucji, użytkowaniu i stosunkach gospodarczych ze względu na wzajemne rozliczenia między podmiotami gospodarczymi, przepływ gotówki, obieg pieniądza, wykorzystanie pieniądza).

2. Przedmiot - naruszenia finansowe (popełnione bezprawne działanie (działanie lub zaniechanie) podmiotu prawa finansowego, za które odpowiedzialność jest ustanowiona przez ustawodawstwo finansowe).

4. Podmioty - organy ścigania i organy regulacyjne, firmy prywatne, organizacje specjalistyczne (CFR).

5. Cele - zapobieganie problemom związanym z ingerencją w finanse i mienie podmiotu gospodarczego; zapobieganie sytuacjom kryzysowym; przywrócenie i ochrona naruszonych praw i uzasadnionych interesów klienta w procesach karnych, cywilnych i negocjacyjnych; postawienie sprawców przed sądem i zadośćuczynienie za szkody.

6. Zadania – identyfikacja i naprawa przestępstw, przejawów zagrożeń dla działalności finansowej i gospodarczej, ustalenie związku przyczynowego między zagrożeniami, odstępstwami od normalnej działalności gospodarczej a przyczynami, które je spowodowały, poprzez przeprowadzenie i wykorzystanie wyników niezbędnych opracowań finansowo-ekonomicznych , kompleksowe badania kryminalistyczne i inne wydarzenia; identyfikacja prawdziwych przyczyn ryzyka i początku negatywnych konsekwencji; ustalenie wysokości szkody.

Należy odróżnić praktykę dochodzeń finansowych jako działalność podmiotów dochodzenia od teorii dochodzeń finansowych jako kierunku naukowego.

Naukowym celem dochodzeń finansowych jest identyfikacja i badanie ekonomicznego mechanizmu naruszeń w sektorze finansowym, opracowanie zaleceń dotyczących eliminacji ekonomicznych przyczyn naruszeń, metod zapobiegania, identyfikacji i badania tych naruszeń; badanie ustawodawstwa w celu uniknięcia odpowiedzialności za popełnione naruszenia, a także zalecenia dotyczące budowy efektywnego systemu finansowego.

N.A. Pimenow

Profesor nadzwyczajny Katedry „Policja Podatkowa”

Dochodzenia FINANSOWE:

GŁÓWNE PODEJŚCIA

Śledztwo przestępstw i przestępstw w sektorze finansowym wiąże się ze znacznymi trudnościami. Wynika to przede wszystkim z niesprzyjających tendencji w strukturze i dynamice przestępstw popełnianych w sektorze finansowym, wzrosło publiczne niebezpieczeństwo takich czynów, sprawy tej kategorii są w przeważającej mierze wieloodcinkowe, z rozbudowaną siecią powiązania przestępcze nie tylko na terytorium Federacji Rosyjskiej, ale i za granicą często stosuje się tutaj wyrafinowane schematy finansowe z wykorzystaniem najnowszych technologii elektronicznych.

Skuteczność dochodzenia w sprawie przestępstw i przestępstw w sektorze finansowym zależy od wielu przyczyn: od konkretnych okoliczności, od sytuacji, od wiedzy i umiejętności sprawcy prowadzącego dochodzenie itp.

Jednocześnie niemałe znaczenie mają również opracowania teoretyczne. Brak wypracowania wielu koncepcji utrudnia prowadzenie jednolitej polityki w zakresie zwalczania przestępstw i przestępstw w sektorze finansowym. Przede wszystkim, naszym zdaniem, dotyczy to takiego pojęcia, jak „dochodzenia finansowe”.

Koncepcja ta jest ostatnio często wykorzystywana zarówno w zagranicznej, jak i rosyjskiej praktyce organów ścigania.

Na przykład jednostki policji utworzone w celu prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw finansowych i przestępstw popełnianych w białych kołnierzykach, w tym prania pieniędzy, są często określane mianem zespołów dochodzeniowo-finansowych. Termin „dochodzenia finansowe” jest aktywnie używany i używany w leksykonie organizacje międzynarodowe stworzony w celu zwalczania prania pieniędzy, takich jak Grupa robocza w sprawie wdrażania środków finansowych przeciwko praniu pieniędzy (FATF), Karaibskiej Grupie Roboczej ds. wdrażania środków finansowych przeciwko praniu pieniędzy i wielu innych. Od strony rosyjskiej w działaniach

organizacje międzynarodowe zajmujące się zwalczaniem legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa, bierze udział Komitet Federacji Rosyjskiej ds. Monitoringu Finansowego (CFM Rosji).

Na Białorusi, na przykład, Departament Dochodzeń Finansowych Komitetu Kontroli Państwowej Republiki Białorusi zajmuje się przestępstwami podatkowymi i finansowymi.

W ramach Głównej Dyrekcji ds. Współpracy Międzynarodowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji (GUMS Federalnej Służby Podatkowej Rosji) została utworzona Rada Koordynacyjna Organów Dochodzeń Podatkowych (Finansowych) Krajów WNP (CSOIR).

Termin „badania finansowe” nie ma jeszcze przyjętego, dokładnie zweryfikowanego ustalenia ani w nauce krajowej, ani w prawodawstwie. Niejasność i niejasność tego pojęcia rodzi niepewność w zrozumieniu istoty i treści pojęcia „badania finansowe”, nie pozwala na jego skuteczne stosowanie w praktyce ze względu na różne interpretacje.

Jak wiadomo, przedmiot śledztwa należy do dziedziny wstępnego śledztwa w sprawie przestępstw.

Śledztwo określa się jako wstępne, ponieważ jest prowadzone przed rozprawą w sprawie, podczas której, jak wiadomo, rozstrzyga się kwestię winy osoby za popełnienie przestępstwa i wymierza karę za popełniony czyn.

Wstępny etap śledztwa następuje bezpośrednio po etapie wszczęcia sprawy karnej.

Jej treścią są działania organu śledczego, śledczego i prokuratora, mające na celu zapewnienie, aby poprzez wydawanie czynności śledczych w celu zebrania dowodów, szybko i całkowicie rozwiązać przestępstwo, wyczerpująco i obiektywnie ustalić okoliczności sprawy, ujawnić osób odpowiedzialnych za to przestępstwo oraz zapewnienia, że zostaną pociągnięci do odpowiedzialności karnej, oraz przygotowania materiałów kryminalnych do rozprawy.

Ponadto w konkretnej sprawie karnej konieczne jest ustalenie przyczyn i warunków, które przyczyniły się do popełnienia przestępstwa, podjęcie niezbędnych działań w celu ich wyeliminowania, a także podjęcie działań mających na celu zrekompensowanie szkód wyrządzonych przestępstwem.

Aby jednak sąd mógł rozstrzygnąć sprawę karną i wydać prawomocny, uzasadniony i sprawiedliwy wyrok, organ śledczy musi zebrać wystarczające dowody, które mogą stanowić podstawę wyroku. Ponadto w toku dochodzenia wstępnego mogą zostać ustalone okoliczności, które dają podstawy do zakończenia sprawy karnej.

Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem karnym Federacji Rosyjskiej w zdecydowanej większości spraw karnych kierowanych do sądu prowadzone jest śledztwo wstępne. Jedynie w przypadkach ściśle określonych w ustawie nie jest wymagane jego wykonanie, np. w sprawach z oskarżenia prywatnego – ust. 2 art. 20 Kodeks postępowania karnego Federacji Rosyjskiej. Dochodzenie kończy się wydaniem prawomocnego postanowienia procesowego (zakończenie sprawy karnej, skierowanie sprawy karnej do sądu) lub zostaje zawieszone z przyczyn określonych w ustawie. Dochodzenie wstępne prowadzone jest w formie dochodzenia wstępnego lub w formie śledztwa (art. 150 kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej).

Główną formą dochodzenia jest dochodzenie wstępne. Przesądza o tym po pierwsze fakt, że ustawodawca odnosi się do tego obszaru postępowania w większości spraw karnych (art. 150 kk Federacji Rosyjskiej), a po drugie możliwość przeprowadzenia śledztwa wstępnego w sprawach należących do właściwości organów śledczych, jeżeli sąd lub prokurator uzna to za konieczne.

Dochodzenie prowadzi się w sprawach karnych o przestępstwa określone w trzeciej części art. 150 Kodeksu Karnego Federacji Rosyjskiej. Dochodzenie w sprawach, dla których dochodzenie wstępne jest obowiązkowe, rozpoczyna się od organu śledczego i polega na przedstawieniu pilnych czynności dochodzeniowych w celu ustalenia i utrwalenia śladów przestępstwa. Takie działania dochodzeniowe obejmują: inspekcję; Szukaj; wykop; zatrzymanie i przesłuchanie podejrzanych; badanie; przesłuchiwanie ofiar i świadków. O wszczęciu takiego śledztwa niezwłocznie zawiadamia się prokuratora. Ta forma dochodzenia jest ograniczona do 10 dni od daty wszczęcia sprawy karnej. Po tym okresie sprawa trafia do śledczego.

Jeżeli jednak sprawca przestępstwa nie zostanie odnaleziony, organ śledczy podejmuje czynności operacyjno-rozpoznawcze w celu jego ustalenia i informuje śledczego o wynikach.

Oprócz wypełniania obowiązków wspólnych z organami śledztwa wstępnego, niektórym organom śledczym powierza się wykonanie niezbędnych czynności operacyjno-rozpoznawczych w

w celu ujawnienia i ujawnienia przestępstw, ujawnienia osób, które je popełniły. Działalność ta nie jest dochodzeniem, lecz odnosi się do niezależnych funkcji organów dochodzeniowych, przewidzianych w ustawie o działalności dochodzeniowej i innych ustawach.

Rozważany powyżej tryb postępowania przygotowawczego jest zapisany w normach prawa procesowego i reguluje stosunki powstające w toku dochodzenia w sprawach karnych.

Słownik Wielkiego Prawa podaje następujące sformułowanie pojęcia „śledztwo”: „Śledztwo (śledztwo wstępne) to etap procesu karnego, który polega na czynnościach organów śledczych i śledztwie wstępnym prowadzonym pod nadzorem prokuratora do zebrania, konsolidacji i zbadania dowodów w celu ustalenia zaistnienia lub braku zdarzenia przestępczego, winnych jego popełnienia, charakteru i rozmiaru szkody wyrządzonej przestępstwem oraz innych okoliczności istotnych dla sprawy.

Naszym zdaniem powyższa interpretacja „śledztwa” nie jest wystarczająca w odniesieniu do sektora finansowego, gdyż nie obejmuje całej gamy naruszeń finansowych i nie tylko znacząco zawęża możliwości praktyki organów ścigania, ale także nakłada ograniczenia na przedmiotem śledztwa.

Z powyższej definicji wynika, że pojęcie „śledztwo” obejmuje tylko te czyny, za które przewidziana jest odpowiedzialność karna.

Jednocześnie wiadomo, że nie wszystkie przestępstwa finansowe są przestępstwami. A mechanicznie łączyć pojęcie „finansów” z powyższą definicją „śledztwa” w celu uformowania zupełnie nowego pojęcia „śledztwa finansowego”, byłoby to naszym zdaniem nielogiczne z wielu powodów.

Aby wyjaśnić istotę poszukiwanej koncepcji, zwróćmy się do przedmiotu badań w sferze finansowej – finansów.

Relacje finansowe wyrażają relacje pieniężne, które powstają:

° pomiędzy przedsiębiorstwami w trakcie nabywania pozycji magazynowych, sprzedaży produktów i świadczenia usług;

° między przedsiębiorstwami i wyższymi organizacjami przy tworzeniu funduszy funduszy i rozdzielaniu ich od tych wyższych organizacji;

° w przedsiębiorstwie podczas tworzenia i obiegu jego funduszy;

° wewnątrz gospodarstwo domowe w tworzeniu i wykorzystaniu budżetu rodzin;

° pomiędzy państwem a przedsiębiorstwami, gdy przedsiębiorstwa dokonują obowiązkowych wpłat do systemu budżetowego i finansują wydatki;

° między państwem a obywatelami przy dokonywaniu podatków i dobrowolnych wpłat;

° między przedsiębiorstwami, obywatelami i funduszami pozabudżetowymi przy dokonywaniu płatności i otrzymywaniu środków;

° pomiędzy poszczególnymi ogniwami systemu budżetowego itp.

Pieniądze służące bezpośrednio relacjom finansowym tworzą zasoby finansowe.

W zależności od poziomu podmiotów środków finansowych wyróżnia się:

Finanse państwa Finanse przedsiębiorstw i organizacji Finanse gospodarstw domowych.

W zależności od przedmiotu środków finansowych wyróżnia się:

° zdecentralizowane środki finansowe tworzone na poziomie mikro;

° scentralizowane środki finansowe tworzone na poziomie makro.

Jak widać, z jednej strony finanse są integralną częścią relacji monetarnych, z drugiej strony finanse powstają w oparciu o przepływ realnych pieniędzy w formie gotówkowej i bezgotówkowej w różnych obszarach i poziomach reprodukcji rozszerzonej . Stąd w istocie wynika różnorodność norm prawnych regulujących stosunki finansowe.

Przepływ pieniędzy poza ramami prawnymi prowadzi do pewnych naruszeń w sektorze finansowym, a w tym przypadku możemy mówić o przestępstwach finansowych i

przestępstwa. Przepływ pieniędzy poza sferą prawa, określany jako czyn społecznie niebezpieczny, będzie przestępstwem finansowym i będzie regulowany normami prawa karnego.

Jednocześnie, jak pokazuje praktyka, nie wszystkie naruszenia finansowe są przestępstwami, a zatem nie można ich sprowadzić wyłącznie do odpowiedzialności karnej. Znaczna część z nich jest regulowana przez Ordynację Podatkową; Kodeks celny; kodeks budżetowy; Kodeks wykroczeń administracyjnych; ustawodawstwo walutowe itp.

W związku z tym przedmiotem dochodzenia w sektorze finansowym są naszym zdaniem „naruszenia finansowe”. Argumenty przemawiające za takim podejściem są następujące: po pierwsze, ten termin obejmuje całą różnorodność form stosunków finansowych, a po drugie, nosi wszystkie charakterystyczne cechy ingerencji w stosunki w tworzenie, dystrybucję, redystrybucję i wykorzystanie środków funduszy (zasobów finansowych) podmiotów stosunków gospodarczych.

Korelacja wykrytych naruszeń ze stopniem zagrożenia publicznego (przestępstwo lub przestępstwo), a także z przepisami prawa regulującymi konkretne wykroczenie finansowe, jest prerogatywą podmiotów prowadzących to śledztwo. W tej interpretacji przedmiotem dochodzeń finansowych powinny być nie tylko organy ścigania, ale także organy regulacyjne – Ministerstwo Podatków, Bank Centralny, Ministerstwo Finansów, Izba Rachunkowa itp. Częściowo można też przypisać firmy prywatne podmiotom prowadzącym dochodzenia finansowe w ramach Ustawy Federacji Rosyjskiej „O działalności prywatnego detektywa i ochrony w Federacji Rosyjskiej”.

Celem śledztw w sektorze finansowym jest więc nie tylko nieuchronność kary, ale także przywrócenie naruszonych interesów majątkowych pokrzywdzonego.

Naszym zdaniem charakterystyka dochodzeń finansowych powinna zawierać następujące elementy:

Przedmiotem jest finanse.

Temat - naruszenia finansowe.

Cel jest karny: nieuchronność kary za popełnione przestępstwa i przestępstwa; naprawcze: przywrócenie naruszonych interesów majątkowych poszkodowanego.

Podmioty - organy ścigania i organy regulacyjne, firmy prywatne.

Należy w tym miejscu dodać, że każde śledztwo ma charakter aktywny i wymaga podjęcia określonych działań w celu osiągnięcia wyniku. Regulacja stosunków powstałych w toku dochodzeń finansowych odbywa się w ramach prawa procesowego.

Na podstawie powyższego możemy zatem zaproponować następujące sformułowanie pojęcia „badań finansowych”:

„Dochodzenia finansowe jako czynność procesową należy rozumieć jako zbieranie, konsolidację, wszechstronne rozważenie, badanie istotnych dla sprawy okoliczności popełnionego naruszenia, związanych z ingerencją w relacje w tworzenie, dystrybucję, redystrybucję i wykorzystanie fundusze funduszy (środki finansowe) podmiotów stosunków gospodarczych”.

Wszechstronność i niepewność zbioru danych faktycznych badanego zagadnienia nie pozwala na wyciągnięcie w pełni trafnych wniosków i pełną klasyfikację dochodzeń finansowych. Uważamy jednak, że znana faktografia z zakresu przestępstw i przestępstw finansowych pozwala nam zaproponować podejście do klasyfikacji dochodzeń finansowych, które opiera się na klasyfikacji naruszeń finansowych.

Tak więc, w zależności od sfery obiegu, są:

Naruszenia finansowe w zakresie opodatkowania Naruszenia finansowe w zakresie rynku kredytowego Naruszenia finansowe w zakresie międzybankowego rynku pieniężnego

Naruszenia finansowe w sferze rynku ubezpieczeń Naruszenia finansowe w sferze rynku walutowego Naruszenia finansowe w sferze obrotu papierami wartościowymi Naruszenia finansowe na rynku towarów i usług.

W zależności od rodzaju operacji dochodzi do naruszeń w zakresie rozliczeń, księgowości, kredytów, walut, transakcji magazynowych.

W zależności od etapu relacji finansowych istnieją:

naruszenia na etapie tworzenia funduszy funduszy; naruszenia na etapie dystrybucji i redystrybucji środków;

naruszenia na etapie wykorzystywania środków finansowych.

W zależności od rodzaju finansowania występują: naruszenia w zakresie finansów publicznych; naruszenia w zakresie finansów przedsiębiorstw; zaburzenia domowe.

Uważamy, że powyższa klasyfikacja odpowiada organicznie dochodzeniom finansowym i jest samowystarczalna do jej korekty i kooptacji do klasyfikacji dochodzeń finansowych. To pozwala nam zaproponować go jako podstawę klasyfikacji dochodzeń finansowych.

Aby się nie powtarzać, podajmy jako przykład fragment klasyfikacji dochodzeń finansowych.

Jak już wspomniano, w zależności od zakresu obrotu rozróżnia się dochodzenia finansowe w zakresie podatków; dochodzenia finansowe na rynku kredytowym; dochodzenia finansowe w zakresie międzybankowego rynku pieniężnego itp.

Jednocześnie, w oparciu o powyższe argumenty, proponowana klasyfikacja dochodzeń finansowych wymaga następujących uzupełnień.

Przeprowadzone dochodzenia finansowe organy rządowe w ramach swoich kompetencji (w przypadku naruszenia interesów państwowych, prawnych i osoby fizyczne);

Dochodzenia finansowe prowadzone przez prywatne

organizacje w ramach obowiązującego ustawodawstwa (w przypadku naruszenia interesów wyłącznie osób prawnych i osób fizycznych).

Dochodzenia finansowe naruszeń, odpowiedzialność za

których prowizja jest przewidziana w Ordynacji podatkowej; kodeks celny, kodeks budżetowy; Kodeks wykroczeń administracyjnych; monetarny

ustawodawstwo itp.;

Dochodzenia finansowe w sprawie naruszeń, za które odpowiedzialność jest przewidziana wyłącznie w części specjalnej kodeksu karnego.

Zatem klasyfikacja naruszeń finansowych ma charakter systemowy i pewną kompletność, organicznie łączy wszechstronność stosunków finansowych oraz niezbędną spójność i integralność reguł prawa procesowego. Ta okoliczność, naszym zdaniem, pozwala nam przetestować proponowaną klasyfikację w: praktyczna praca podczas prowadzenia dochodzeń finansowych.

Podsumowując, chciałbym zauważyć, że badanie tego tematu pozwala lepiej zrozumieć oznaki przestępstw i przestępstw popełnianych w sektorze finansowym, zrozumieć znaczenie i treść odpowiednich norm prawa karnego i innego, a zatem wymaga dalszych treści dyskusji i kontrowersji naukowych.

doktorant Wydziału Ekonomii i Bezpieczeństwa Informacji
w sferze finansowej i kredytowej Akademii Finansowej przy rządzie Federacji Rosyjskiej

Nowe uwarunkowania ekonomiczne, prawne i polityczne wprowadziły w nasze życie nowe procesy, zjawiska i działania.

W związku z faktem, że budżetowy dochodzenie- nowe zjawisko w rosyjskiej praktyce, podejście naukowe nie zostało jeszcze opracowane. Tak jest w przypadku, gdy praktyka wyprzedza życie naukowe.

W rzeczywistości, aby poprawnie scharakteryzować pojęcie, wskazane wydaje się przede wszystkim zdefiniowanie tego, co: dochodzenie samodzielnie.

Według słownika Uszakowa dochodzenie jest obszernym studium, rozważaniem czegoś 1 . Tak więc z semazjologicznego punktu widzenia dochodzenie jest rozumiany jako kompleksowe badanie dowolnych procesów.

W oparciu o te definicje, ze względu na swój charakter i możliwe zadania, pojęcie „ dochodzenie” jest wystarczająco bliski terminowi „działalność operacyjno-poszukiwawcza”.

Zgodnie z art. 3 ustawy Federacji Rosyjskiej nr 8-FZ z 1998 r. „O działalności operacyjno-rozpoznawczej” zadaniami działalności operacyjno-rozpoznawczej są:

wykrywanie, zapobieganie, zwalczanie i ujawnianie przestępstw, a także identyfikacja i identyfikacja osób, które je przygotowują, popełniają lub popełniły;
realizacja poszukiwań osób ukrywających się przed organami śledczymi, śledczymi i sądowymi, unikanie kary kryminalnej, a także poszukiwanie osób zaginionych;
uzyskiwanie informacji o zdarzeniach lub działaniach zagrażających bezpieczeństwu państwowemu, militarnemu, gospodarczemu lub środowiskowemu Federacji Rosyjskiej.

W oparciu o cele, do których dążymy, idee zawarte w definicji działalności operacyjno-rozpoznawczej są dość wygodne w użyciu do sformułowania pojęcia „śledztwa”, w tym finansowego. W takim przypadku celowe jest przedstawienie „zagrożenia” jako dowolnego zjawiska, okoliczności lub procesu interesującego badacza.

Należy również zauważyć, że czynnik wpływu „zagrożenie”, który jest zawarty w definicji DZW, odpowiada pojęciu „ryzyka” w praktyce korporacyjnej. Chociaż w odniesieniu do bezpieczeństwa organizacji „zagrożenie” może mieć również zastosowanie.

Tak więc badanie jako całość charakteryzuje się identyfikacją i badaniem oznak zjawiska lub procesu (czynnika wpływu), a także związku przyczynowego między zjawiskami z jednej strony a przyczynami, które do tych zjawisk doprowadziły. , z drugiej 2 .

Wielka sowiecka encyklopedia pod faktorem oznacza powód, siła napędowa każdy proces, który określa jego charakter lub indywidualne cechy 3 . Wydaje się zatem, że całkiem słuszne jest rozumienie wszystkich przedmiotów śledztwa jako czynników wpływu.

W praktyce można spotkać różne rodzaje i formy śledztwa:

kryminalista;
urzędnik;
publicystyczny;
podatek;
i wreszcie finansowe;
jak również inne typy.

Te formy i rodzaje dochodzeń zależą od tego, jakie zadania są postawione i w jaki sposób te zadania będą realizowane.

Śledztwo finansowe jest nowym zjawiskiem w rosyjskiej praktyce, a z punktu widzenia rosyjskiej ekonomii koncepcja jest całkowicie nieukształtowana i niestabilna. Jednak już teraz podejmowane są próby powiązania śledztwa finansowego z instytucjami już istniejącymi w rosyjskiej praktyce. W większości przypadków dochodzi do analogii między dochodzeniem finansowym a dochodzeniem wstępnym.

Tak więc w jednej z prac 4 śledztwo finansowe jest rozumiane jako zebranie, kompleksowe rozpatrzenie, zbadanie istotnych okoliczności popełnionego naruszenia w sferze stosunków pieniężnych powstających w procesie dystrybucji i redystrybucji wartości brutto produkt krajowy i część majątku narodowego w związku z tworzeniem, dystrybucją i wykorzystaniem funduszy pieniężnych. Jak widać, główna idea została zapożyczona z podręcznika „Finanse” 5 .

Spróbujmy dowiedzieć się, czy ta definicja odzwierciedla główne zadania i funkcje śledztwa.

Aby pełniej przedstawić zakres instytucji dochodzenia finansowego, warto sięgnąć do zachodniej praktyki i teorii.

Należy zauważyć, że w praktyce zachodniej pojęcie „badań finansowych” ugruntowało się dość mocno, ale nie można powiedzieć, że rozwinął się solidny system pojęć naukowych.

Rozkwit takich usług i działalności nastąpił w związku z rozwojem przestępczości gospodarczej, a także przestępstw związanych z wykorzystaniem technologii informatycznych (tzw. „przestępczość białych kołnierzyków” – „ przestępstwo białych kołnierzyków"). Stało się jasne, że system rozwiązywania takich problemów nie jest już w stanie poradzić sobie z tak dużą liczbą wykroczeń. System ten może obejmować zarówno egzekwowanie prawa, jak i ochronę interesów korporacyjnych w: sądy arbitrażowe oraz ochrony interesów i praw inwestorów, w tym przed przypadkami oszustw korporacyjnych.

Stało się jasne, że usługi takie jak audyt nie są w stanie sprostać pojawiającym się potrzebom – w końcu takie zadania po prostu nie były postawione przed audytem. Choć warto zauważyć, że w związku z rosnącą liczbą upadłości światowych firm, kontroli przypisano także szereg dodatkowych obowiązków 6 .

Tak więc był cały trend działalność gospodarcza.

Jednak jego klasyfikacja wciąż nie jest stabilna i dobrze znana.

Na przykład oprócz koncepcji dochodzenia finansowego jako takiego ( dochodzenie finansowe) istnieje również pojęcie „ rachunkowość kryminalistyczna”. Wiele organizacji wyjaśnia pojęcie „ rachunkowość kryminalistyczna”, posługując się słownikiem Webstera i łącząc w jego definicji pojęcia rachunkowości ( księgowość) oraz Medycyna sądowa (Medycyna sądowa).

W efekcie działania te przedstawiane są jako metody z zakresu księgowość wykorzystywane w związku z zastosowaniem systemu dokumentowania i analizowania transakcji gospodarczo-finansowych w celu rozwiązywania problemów prawnych.

W praktyce rosyjskiej koncepcja ta jest znana pod nazwą ekspertyzy kryminalistycznej.

Warto tutaj zaznaczyć, że rachunkowość kryminalistyczna choć można je określić w języku rosyjskim jako SBE, to jednak pod względem celów, technik i metodologii różnią się one znacznie od siebie.

Bardzo ważne jest, aby pamiętać, że usługi dochodzeniowe mogą trwać różne formy lub być częścią wielu innych usług oferowanych przez jedne z największych firmy konsultingowe.

Niektóre z tych usług obejmują:

analiza przedinwestycyjna ( należyta staranność);
odzyskiwania aktywów ( odzyskiwania aktywów);
udokumentowanie stanu faktycznego działalności gospodarczej do późniejszego postępowania sądowego ( egzekucja wyroków, usługi sądowe);
dochodzenie w celu ustalenia przyczyn upadłości ( oszustwo upadłościowe);
wykrywanie przypadków nadużyć korporacyjnych ( dochodzenie w sprawie oszustw korporacyjnych);
a także wspomnianą już ekspertyzę kryminalistyczną ( rachunkowość kryminalistyczna i oszustwa).

W instytucji dochodzenia finansowego wiele zachodnich firm specjalizujących się w określonych usługach obejmuje również usługi z branż pokrewnych (np. bezpieczeństwo informacji, audyt systemy komputerowe i inni).

Jednocześnie należy zauważyć, że w praktyce zachodniej (skąd właściwie wzięło się pojęcie „dochodzenia finansowego”) nie jest do końca jasne, co jest pojęciem systemotwórczym, a co jest jego elementem. Istnieją dwie koncepcje - rachunkowość kryminalistycznadochodzenie finansowe.

Logiczne byłoby założenie, że dochodzenie finansowe to szersza koncepcja obejmująca SBE.

Jednak w niektórych firmach istnieją grupy kryminalistycznych, świadczących swoje usługi w zakresie dochodzeń finansowych, identyfikacji transakcji noszących znamiona prania „brudnych” pieniędzy, oszustw korporacyjnych, a także wsparcia informacji gospodarczej (tzw. wywiad gospodarczy).

Jest inna pozycja. Szereg monografii nadaje tym dwóm pojęciom równy status i traktuje je jako synonimy 7 .

W przypadkach, w których dochodzenie finansowe jest określane jako narzędzie egzekwowania prawa, niektórzy eksperci rozumieją tę instytucję jako gromadzenie, kontrolę, dodawanie, przetwarzanie i analizę informacji finansowych lub powiązanych do celów i na rzecz organów ścigania 8 .

Tak więc przedmiotem dochodzenia finansowego są zarówno: organizacje państwowe oraz podmioty sektora prywatnego gospodarki (przede wszystkim firmy konsultingowe).

Jednocześnie warto zauważyć, że w ramach śledztwa karnego swoją rolę może pełnić również śledztwo finansowe.

Tak więc w federalnych organach policji podatkowej pododdziały kontroli dokumentów (dawniej pododdziały dokumentacji operacyjnej, kontroli podatkowej) były zaangażowane w gromadzenie dowodów w odniesieniu do obiektywnej strony przestępstwa. Po przekazaniu funkcji DPD organom spraw wewnętrznych jednostki kontroli dokumentów zostały zachowane i nadal z powodzeniem funkcjonują.

Ich głównym zadaniem jest dokumentowanie oznak wykroczeń, czyli identyfikacja oznak niewłaściwego postępowania w związku z przyczynami, które mogą do nich prowadzić (na przykład identyfikacja oznak uchylania się od płacenia podatków, mechanizmu uchylania się od płacenia podatków, urzędników organizacji zaangażowanych w możliwe przestępstwo).

W wyniku ustalenia pewnych odchyleń lub naruszeń konieczne jest zidentyfikowanie przyczyny ich wystąpienia – czy były one wynikiem splotu okoliczności, nieprofesjonalizmu, czy też widoczne są tutaj celowe działania mające na celu przygotowanie i popełnienie przestępstw.

Oczywiście to określenie związku przyczynowego między zagrożeniami (czynnikami) a przyczynami, które je wywołały, będzie głównym zadaniem (i jednocześnie celem) śledztwa finansowego. Najważniejsze jest to, że dopiero po ustaleniu w wyniku dochodzenia finansowego zagrożeń i ryzyka, które miały miejsce, przyczyn, które je spowodowały, możliwe będzie podjęcie właściwej decyzji zarządczej.

Być może głównym powodem braku do tej pory stabilnej koncepcji dochodzenia finansowego jest jego nieprawidłowe pozycjonowanie jako instytucji. Zasadniczo próby ukształtowania pojęcia opierają się na narysowaniu analogii z takimi formami działalności, jak dochodzenie wstępne i kontrola podatkowa.

Przede wszystkim dochodzenie finansowe nie powinno ograniczać się do ujawnienia okoliczności jakiegokolwiek wykroczenia. Instytucji tej nie należy jednak przypisywać funkcji, które nie są jej nieodłączne z natury, np. kwalifikacja określonych działań z punktu widzenia prawa karnego. Nie ma tu potrzeby wchodzenia w kontakt z organami wstępnego śledztwa. Pod tym względem obecne prawodawstwo postępowania karnego w pełni obejmuje system egzekwowania prawa: kto może się zakwalifikować, jaka jest procedura podejmowania takich decyzji.

Samo śledztwo jest znacznie szersze i bardziej zróżnicowane niż śledztwo wstępne. Nie tylko nie są one identyczne, jak sugerują niektórzy badacze, ale generalnie można je łączyć tylko w jakiejś części.

Argumentuje się również, że powołanie i przeprowadzenie kontroli podatkowej może być podstawą wszczęcia dochodzenia finansowego 9 .

Zgodnie z art. 82 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej kontrola podatkowa na miejscu jest jedną z form kontroli podatkowej i jest powoływana na podstawie odpowiedniej decyzji naczelnika organu podatkowego.

Kierując się art. ust. 3 art. 32 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jeżeli w toku kontroli podatkowej zostaną ujawnione okoliczności, które pozwalają przypuszczać, że doszło do naruszenia przepisów o podatkach i opłatach noszących znamiona przestępstwa, organy podatkowe są zobowiązany do zgłoszenia tego organom spraw wewnętrznych w terminie 10 dni i przesłania materiałów w celu rozwiązania kwestii wszczęcia sprawy karnej. Zgodnie z obowiązującym prawodawstwem postępowania karnego, organy dochodzeniowo-śledcze są zobowiązane do podjęcia decyzji o wszczęciu postępowania karnego w terminie 3 dni. Wszystkie czynności wykonywane w oparciu o wyniki kontroli podatkowej są jasno określone w odpowiednich aktach prawnych.

Tym samym w żadnym wypadku kontrola podatkowa nie może być traktowana jako element poprzedzający etap dochodzenia finansowego. Oczywiście kontrola podatkowa jest w rzeczywistości już etapem dochodzenia finansowego, w tym przypadku przybierającego formę dochodzenia podatkowego!

Jednak zgodnie z obowiązującymi przepisami kontrola podatkowa może być podstawą do podjęcia odpowiedniej decyzji w ramach kontroli podatkowej, a także podstawą do wszczęcia postępowania karnego.

Warto zauważyć, że dochodzenie finansowe to złożona koncepcja. Nie może się zmieniać w zależności od zakresu zastosowania, od indywidualnych zadań w nim ustawionych. Taka jest rola i znaczenie nauki - stworzenie podstawy metodologicznej dla pewnych działań praktycznych. I oczywiście nie można mówić o dochodzeniu finansowym osobno jako o kierunku naukowym i działalności praktycznej. Wszystko to są różne przejawy, formy jednej esencji. Teoria nie może istnieć bez praktyki i na odwrót.

Jeżeli przy charakterystyce śledztwa finansowego posługujemy się pojęciami prawa karnego, to zadanie śledztwa finansowego można zdefiniować jako dokumentowanie oznak obiektywnej strony przestępstwa. Innymi słowy, zadaniem dochodzenia finansowego jest identyfikacja, badanie i usuwanie oznak zagrożeń dla działalności gospodarczej, ustalenie związku przyczynowego między zagrożeniami, odchyleniami od normalnej działalności gospodarczej a przyczynami, które je spowodowały.

Terminowa identyfikacja zagrożeń i ustalenie przyczyn, które przyczyniły się do ich pojawienia się jest warunkiem podejmowania skutecznych decyzji.

Zresztą nie ma znaczenia w jakim związku i w jakim obszarze działania te decyzje powinny być podejmowane – egzekucja prawa, identyfikacja przez właścicieli czy inwestorów przypadków wyłudzeń korporacyjnych

Można więc wyróżnić trzy główne zadania dochodzenia finansowego:

wykrywanie zagrożeń lub pojawiających się negatywnych czynników;
ustalenie wysokości szkód w związku z ich wystąpieniem;
zidentyfikowanie prawdziwych przyczyn zagrożeń i ryzyka.

Innymi słowy, identyfikacja wszystkich oznak zdarzenia niepożądanego. Znaki mogą być różnymi danymi, których całość można wykorzystać do rozpoznania, określenia lub opisania przedmiotu lub zjawiska. Znaki te należy rozpatrywać i oceniać w połączeniu z innymi faktami lub okolicznościami.

Brak formalnie uznanej koncepcji „dochodzenia finansowego” może prowadzić do znacznie więcej niż tylko wprowadzania w błąd. Od tego zależy teoretyczne uzasadnienie całego systemu kontroli finansowej, przede wszystkim kontroli państwa.

Forma, jaką przybiera proces dochodzeniowy, nie powinna wpływać na cele, zadania i metody stosowane w praktyce.

Jednak konsekwencje śledztwa, użyte narzędzia i oczywiście podmioty bezpośrednio prowadzące śledztwo zależą bezpośrednio od formy śledztwa.

W związku z tym, ogólnie rzecz biorąc, dochodzenia finansowe wydają się być klasyfikowane według obszaru zainteresowań:

dochodzenia finansowe w celu ochrony interesów publicznych;
dochodzenia finansowe w celu ochrony interesów korporacyjnych (w tym inwestorów prywatnych).

Ważną metodą (narzędziem) śledztwa finansowego jest ukształtowanie samego modelu śledztwa.

Kolejność etapów badania (modelu) można przedstawić w następujący sposób:

jednak w każdym konkretnym przypadku model może ulec pewnym zmianom.

Główną cechą dochodzenia finansowego jest to, że przeprowadza się je w przypadkach, w których spodziewane są zagrożenia. Innymi słowy, dochodzenie jest zawsze z perspektywy czasu.

1 Słownik wyjaśniający języka rosyjskiego / wyd. prof. D.N. Uszakow. - M .: Stan. wydawnictwo słowników zagranicznych i krajowych, 1939.

3 TSB. T. 27. - 3 wyd. - M., 1997.

4 W kwestii opracowania naukowej definicji dochodzeń finansowych // Biuletyn Akademii Finansowej. - 2003 r. - nr 1.

5 Rodionowa W.M. Finanse. - M .: Finanse i statystyka, 1999.

6 Ustawa Sarbanesa-Oxleya z 2002 r. była najbardziej kompleksowym aktem prawnym dotyczącym papiery wartościowe. Rodzi również szereg ważnych pytań dotyczących nowych zasad sprawozdawczości finansowej i audytu. (Uwaga redaktora naczelnego).

7 George A. Manning. Dochodzenia finansowe i rachunkowość kryminalistyczna.

8 Petrus C. van Duyne, Marcel Pheijffer i inni. Finansowe dochodzenie w sprawie przestępstw: narzędzie integralnego podejścia do egzekwowania prawa. — Haga: Koninklijke Vermande, 2001, s. 201.

9 Kondratieva E.A., Goryunov A.R. W kwestii tworzenia naukowej definicji dochodzenia finansowego // Biuletyn Akademii Finansowej. - 2003 r. - nr 1.

WPROWADZENIE DO KURSU

„DOCHODZENIA FINANSOWE”

Instruktaż

Akredytowana edukacyjna prywatna instytucja szkolnictwa wyższego

„Moskiewski Uniwersytet Finansów i Prawa MFLA”

Instruktaż

WPROWADZENIE DO KURSU

„DOCHODZENIA FINANSOWE”

W PAŃSTWOWYM MONITORINGU FINANSOWYM

(na przykładzie Rosfinmonitoringu)

dla studentów i studentów wyższych uczelni studiujących podstawowe dyscypliny w zakresie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu

Recenzent:

A.G. Zabelina, Doktor nauk ekonomicznych, profesor, rektor AOCHU VO MFUA.

Glotov V.I., Korotkiy Yu.F., Gobrusenko K.I. Wprowadzenie do kursu „Dochodzenia finansowe” w państwowym monitoringu finansowym (na przykładzie Rosfinmonitoringu): Podręcznik / pod redakcją dr hab. Yu.A. Chikhanchina. - Moskwa: wydawnictwo MFYuA, 2015. - 88 s.

W podręcznik do nauki Autorzy (doktorat, prof. V.I. Glotov, doktor prawa Yu.F. Korotkiy i doktor prawa K.I. Gobrusenko) uwzględniają specyfikę dochodzeń finansowych, m.in. podstawy prawne tego procesu, jego metodologia, wsparcie informacyjne, dokumentacja postępów i wyników.

ISBN 978-5-94811-221-3

Wstęp……………………………………………………………………………….…... 5

ROZDZIAŁ I. Zagadnienia ogólne w dochodzeniach finansowych

§ 1. Definicja pojęcia „dochodzenia finansowe”…………….....…….….8

§ 2. Pojęcie informacji z zakresu AML/CFT………………………….………..………11

§ 3. Wyszukiwanie i odkrywanie informacji niezbędnych do dochodzeń finansowych……………………………………………….………….13

§ 4. Dochodzenie finansowe jako proces informacyjny…………….…..18

§ 5. Przyczyny i podstawy przeprowadzenia śledztwa finansowego ..................... 21

§ 6. Rodzaje dochodzeń finansowych……………………………………….............22

§ 7. Główne etapy dochodzenia finansowego…….……………………………23

Rozdział I Lista kontrolna………………………………………………….26

ROZDZIAŁ II. Prowadzenie dochodzeń finansowych

§ 1. Regulacja prawna wsparcie informacyjne prowadzenie dochodzeń finansowych……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………..27

§ 2. Źródła informacji wykorzystywanych w dochodzeniach finansowych…………………..……………………………………..…………33

§ 3. Cechy formowania zasobów informacyjnych niezbędnych do dochodzeń finansowych.………………………………..………..37

§ 4. Przedmioty dochodzeń finansowych……………………………….………..44

§ 5. Dokumentowanie przebiegu i wyników śledztwa finansowego...47

Rozdział II Pytania kontrolne………………………………………………...50

Rozdział III. Wybrane zagadnienia wsparcia metodologicznego dochodzeń finansowych

§ 1. Podejścia do opracowywania metod dochodzeń finansowych ......................................51

§ 2. Pojęcie i podejścia do identyfikacji powiązań między przedmiotami dochodzeń finansowych……………………………………………………………………….55

§ 3. Istota podejścia problemowo-tematycznego…………………………..………..65

§ 4. Korzystanie z nowoczesnych Technologie informacyjne przy przeprowadzaniu analizy sytuacji w zakresie AML/CFT .................................................. .....................................................72

Rozdział III Lista kontrolna…...…………………………………………...77

Wykaz wykorzystanych źródeł i literatury…………………………………...78

Załącznik…………………………………………………………………………………81

WPROWADZANIE

Legalizacja (pranie) dochodów z przestępstwa i finansowanie terroryzmu stanowi poważne zagrożenie dla każdego państwa w społeczności światowej, zakłóca normalne funkcjonowanie jego głównych instytucji gospodarczych i utrudnia kontrolę nad system finansowy kraju przez władze rządowe.

Specjalne miejsce w międzynarodowy system przeciwdziałania legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa i finansowaniu terroryzmu1 zajmują jednostki wywiadu finansowego, których jednym z głównych działań jest organizacja walki z tego typu przestępstwami z udziałem nie tylko organów ścigania, ale także inne organy wykonawcze, stowarzyszenia publiczne i obiekty handlowe. Na terytorium Federacji Rosyjskiej funkcje te, wraz z uprawnieniami do kształtowania polityki państwa i regulacji prawnych w tym zakresie, powierzono Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego (Rosfinmonitoring).

Skuteczność walki z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu w dużej mierze zależy od właściwej organizacji systemu zbierania, przetwarzania, gromadzenia i wykorzystywania informacji w działalności Rosfinmonitoringu, które są istotne dla wykrywania, zapobiegania i rozwiązywania przestępstw związanych z praniem pieniędzy i terroryzmem finansowanie, czyli innymi słowy, organizowanie dochodzeń finansowych. Stworzenie takiego systemu jest warunkiem terminowego wykrywania faktów prania pieniędzy i finansowania terroryzmu, a także wykrywania, zapobiegania i ujawniania przestępstw źródłowych (czyli przede wszystkim w odniesieniu do legalizacji). Z kolei proces ten zależy od wykorzystania różnych źródeł informacji, resortowych i pozaresortowych zasobów informacyjnych, m.in w formie elektronicznej które są tworzone i gromadzone w różnych systemach informatycznych. O znaczeniu każdego źródła informacji, zasobu informacyjnego decyduje przede wszystkim możliwość dostarczenia im niezbędnych danych w celu rozwiązania problemów Rosfinmonitoringu.

Różnorodność sposobów popełniania przestępstw źródłowych oraz przestępstw związanych z legalizacją dochodów z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu w połączeniu z wykorzystaniem różnych metod i środków kamuflażu znacznie komplikuje wykrycie ich oznak. Jednocześnie, jak pokazała praktyka, różne sposoby popełniania tego rodzaju przestępstw charakteryzują się stabilnym nawrotem, obiektywnie determinowanym funkcjonowaniem mechanizmu finansowego podmiotów gospodarczych gospodarki poszczególnych państw, co stwarza przesłanki do stosowania nowoczesne technologie informacyjne w wykrywaniu, zapobieganiu i rozwiązywaniu przestępstw tej kategorii. W niektórych przypadkach dopiero przy pomocy nowoczesnych technologii informatycznych możliwe staje się ujawnienie faktów legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa. W związku z tym rozwój naukowy i zastosowanie nowych technologii informacyjnych w dochodzeniach finansowych stanowi ważną rezerwę dla poprawy skuteczności środków podejmowanych przez organy ścigania i organy finansowe w celu zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu.

Proces zbierania, przetwarzania, gromadzenia i analizowania informacji niezbędnych do skutecznej walki z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu jest treść dochodzenia finansowego. Uwzględnienie w niniejszym podręczniku poszczególnych zagadnień jego uregulowania prawnego, wsparcia organizacyjnego i metodycznego wynika z potrzeby rozwoju studentów, studentów szkół wyższych studiujących podstawowe dyscypliny z zakresu AML/CFT oraz specjalistów rozpoczynających karierę zawodową, następujący zestaw wiedzy, umiejętności i zdolności:

Opanowanie podstawowych pojęć i zrozumienie istoty prowadzenia dochodzenia finansowego;

Znajomość etapów i rodzajów dochodzeń finansowych;

Badania podstawa prawna prowadzenie dochodzenia finansowego;

Wyjaśnienie procedury korzystania z różnych źródeł informacji niezbędnych do dochodzeń finansowych;

Zapoznanie z cechami tworzenia zasobów informacyjnych niezbędnych do dochodzeń finansowych;

Wpajanie umiejętności prawidłowego wykorzystywania zasobów informacyjnych i nowoczesnych technologii informacyjnych w dochodzeniach finansowych.

Proponowany podręcznik szkoleniowy ma znaczenie praktyczne, ponieważ formułuje oparte na dowodach zalecenia, które odpowiadają dzisiejszym realiom organizacji dochodzeń finansowych w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

ROZDZIAŁ I. PYTANIA OGÓLNE

DOCHODZENIA FINANSOWE

§ 1. Definicja pojęcia „dochodzenia finansowe”

Wyrażenie „dochodzenia finansowe” weszło do użytku krajowego i jest szeroko stosowane w działalności wewnętrznych służb korporacyjnych (np. bezpieczeństwo gospodarcze, kontrola wewnętrzna), struktur handlowych, w wyższych instytucje edukacyjne pojawiły się wydziały o tej samej nazwie zajmujące się problematyką przestępczych ingerencji w sferę finansową1, zwracali na to uwagę przedstawiciele rosyjskiego środowiska naukowego2. Niektóre firmy konsultingowe oferują obecnie taki wachlarz usług jak: niezależne dochodzenia finansowe i poszukiwanie aktywów, dochodzenia finansowe i pomoc w kontrowersyjne sytuacje, dochodzenia w sprawie nadużyć finansowych i oszustw itp. Z reguły usługi te mają na celu przeciwdziałanie bezprawnym ingerencjom w mienie organizacji prywatnych. W odniesieniu do tego wyrażenia, które rozpowszechniło się w Internecie, wyrażane są różne punkty widzenia i podane są różne definicje.

W tym samouczku rozważymy termin „dochodzenia finansowe” jako kategorię interdyscyplinarną, która wyjaśnia procesy, które leżą na styku różnych gałęzi wiedzy, w odniesieniu do działalności Federalnej Służby Monitoringu Finansowego. Podejście to koreluje z doświadczeniami różnych krajów w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, gdyż zgodnie z rozwiniętą terminologią międzynarodową, podobne do Rosfinmonitoringu działania jednostek analityki finansowej opierają się na śledztwach finansowych.

Dochodzenia finansowe („dochodzenia finansowe” przetłumaczone na język rosyjski) to proces identyfikacji transakcji finansowych związanych z naruszeniami finansowymi i (lub) przestępstwami, przez które należy rozumieć nielegalne działania mające na celu uzyskanie, wykorzystanie lub dystrybucję środków finansowych.

Na przykład struktura Departamentu Skarbu USA obejmuje Financial Crimes Enforcement Network lub FinCEN, jednostkę wywiadu finansowego, której działalność ma na celu prowadzenie dochodzeń finansowych w celu identyfikacji i naprawy transakcji finansowych związanych z przestępstwami. Istota dochodzeń finansowych ponieważ działalność praktyczna polega na zastosowaniu kompleksu wiedzy stosowanej nauki ekonomiczne identyfikować i naprawiać różnego rodzaju przestępstwa związane z transakcjami finansowymi i innymi transakcjami. Jednocześnie transakcje finansowe i inne transakcje mogą stanowić samą istotę działalności przestępczej.

Ekspert w dziedzinie naukowego i metodologicznego wsparcia organizacji i prowadzenia dochodzeń finansowych, George A. Manning, w swojej pracy „Dochodzenia finansowe i rachunkowość kryminalistyczna”1 wskazuje, że metody stosowane do wykrywania i dochodzenia przestępstw finansowych mają charakter interdyscyplinarny która łączy rachunkowość, analizę finansową i działalność organów ścigania. Rozwój tych metod wymaga studiowania różnych gałęzi prawa, bankowości i innych stosowanych dyscyplin.

Prowadzenie dochodzeń finansowych sprowadza się do zidentyfikowania finansowego komponentu działalności przestępczej i utrwalenia jej śladów. Jednocześnie dochodzeń finansowych nie można utożsamiać z kategoriami „analiza finansowa”, „kontrola finansowa”, „śledztwo w sprawie przestępstw”. Jednocześnie, w oparciu o koncepcję interdyscyplinarną, przy prowadzeniu dochodzeń finansowych należy umieć ocenić stabilność finansową i efektywność podmiotów gospodarczych, będących przedmiotem analizy finansowej, operować faktami finansowymi, kredytowymi, transakcje walutowe naruszane przez uczestników, normy i zasady ustanowione przez państwo, specjalnie zidentyfikowane upoważnione organy kontroli finansowej i stosowania metod śledczych określonych rodzajów przestępstw. W tym kontekście nasza zrozumienie metod śledztwa kryminalnego w oparciu o definicję R.S. Belkin, zgodnie z którym jest to system opracowanych na ich podstawie przepisów naukowych i zaleceń dotyczących organizacji i realizacji śledztwa oraz zapobiegania niektórym rodzajom przestępstw1.

W ten sposób, przedmiotem dochodzeń finansowych to transakcje finansowe i inne transakcje, które mogą mieć związek z legalizacją dochodów z przestępstwa i finansowaniem terroryzmu. Przedmiot dochodzeń finansowych to osoby fizyczne i prawne. Treść dochodzenia finansowego to proces zbierania, przetwarzania, gromadzenia i analizowania informacji niezbędnych do skutecznej walki z praniem pieniędzy i finansowaniem terroryzmu. Fakty uzyskane w wyniku dochodzenia finansowego poddaje się ocenie prawnej.

W związku z powyższym proponuje się następującą interpretację definicji dochodzenia finansowego.

dochodzenie finansowe- forma organizacji procesu zbierania, przetwarzania, gromadzenia i analizowania informacji i innych materiałów w celu identyfikacji i udokumentowania faktów zawierających wystarczające podstawy wskazujące, że operacje, transakcje są związane z legalizacją wpływów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu.

§ 2. Pojęcie informacji z zakresu AML/CFT

Procedura zbierania, przetwarzania, utrwalania i wykorzystywania informacji w działalności Rosfinmonitoring jest procesem informacyjnym. Prowadzenie dochodzenia finansowego to przede wszystkim organizacja procesu informacyjnego i praca z informacją.

Informacja jest jednym z głównych pojęć nowoczesna nauka, szeroko stosowany w zastosowaniach naukowych od połowy ubiegłego wieku. Rozwój działalności człowieka jest nie do pomyślenia bez wymiany informacji, jej gromadzenia, systematyzacji, analizy i oceny.

Etymologicznie termin „informacja” pochodzi od łacińskiego słowa „informatio” – wyjaśnienie, ekspozycja, świadomość. Zgodnie z definicją S.I. Ozhegova oznacza to różnego rodzaju komunikaty, informacje1.

Treść pojęcia informacji może zostać ujawniona jako właściwość materii. Tak więc sztuczna inteligencja Trusov uważał, że „…informacja obejmuje odbicie obiektów i zjawisk w ludzkim umyśle, zjawisk i procesów w sobie nawzajem, bez kontaktu ze świadomością”2. W kryminalistyce zmiany w otoczeniu, będące konsekwencją odbicia zdarzenia w tym środowisku, są informacją o tym zdarzeniu3.

Ustawa federalna „O informacji, technologiach informacyjnych i ochronie informacji” uwzględnia Treść informacji jako „informacje (komunikaty, dane) niezależnie od formy ich prezentacji”4.

Proces obserwowania i odzwierciedlania rzeczywistości jest ciągłym lub dyskretnym pozyskiwaniem danych, które razem mogą nieść cenne informacje, a dane dla dowolnego podmiotu, w tym analityka, mogą stać się informacją tylko wtedy, gdy potrafi poprawnie ocenić i wykryć w nich nową wiedzę.

Szczególnie ważne dla analityków Rosfinmonitoringu1 posiada jakiekolwiek informacje społecznościowe zawierające informacje, które mogą być wykorzystane do zwalczania przestępczości. Informacje takie muszą mieć następujące niezbędne właściwości: dotyczyć całego procesu zwalczania przestępczości lub któregokolwiek z jego elementów, być konkretne, wystarczająco kompletne i wreszcie wiarygodne.

W celu rozwiązania problemu zwiększenia efektywności wykonywania funkcji przydzielonych Federalnej Służbie Monitoringu Finansowego w zakresie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu konieczne jest terminowe zapewnienie pionów analitycznych Rosfinmonitoring z informacjami wskazującymi na różne przejawy nielegalnej działalności w zakresie AML/FT. Niezbędnym warunkiem percepcji takich informacji przez pracowników działów analitycznych jest ujednolicenie pojęć i terminów, z wyłączeniem rozbieżności. W związku z tym fakty działań niezgodnych z prawem z zakresu AML/CFT powinny znaleźć odzwierciedlenie w informacjach z wykorzystaniem pojęć określonych w aktualnie obowiązujących aktach prawnych.

Informacje stanowiące treść informacji pionów analitycznych Rosfinmonitoring, zasadniczo odzwierciedlają działalność finansową i gospodarczą podmiotów prawnych i osób fizycznych i mogą obejmować różne rodzaje tajemnic.

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia specjalne systemy gromadzenia, przechowywania i rozpowszechniania niektórych kategorii informacji. Należą do nich: tajemnice państwowe, obejmujące tajemnice państwowe1 i urzędowe2; informacje odzwierciedlające działalność finansową i gospodarczą podatników, w tym takie rodzaje tajemnicy jak tajemnica bankowa i tajemnica depozytów3, tajemnica podatkowa4 i handlowa5 i inne.

W związku z tym gromadzenie, gromadzenie, przetwarzanie i przechowywanie przez działy analityczne Rosfinmonitoring podlega wyłącznie informacjom uzyskanym zgodnie z regulacyjnymi aktami prawnymi i zgodnie z tymi samymi regulacyjnymi aktami prawnymi, które mogą być przez nie wykorzystywane.

W związku z powyższym jako najważniejsze należy wyróżnić następujące parametry, które powinny odpowiadać informacjom pionów analitycznych Rosfinmonitoringu: rzetelność, kompletność, spójność prezentacji; terminowość, umiejętność kwantyfikacji; trafność i powiązana wartość.

Wzorce (rzeczywiście istniejące relacje, współzależności) związane z formowaniem, wykrywaniem, otrzymywaniem, weryfikacją i utrwalaniem informacji z zakresu AML/CFT są najważniejszym elementem przedmiotu teorii dochodzeń finansowych.

§ 3. Poszukiwanie i odkrywanie informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych

Poszukiwanie jako samodzielny element w systemie miar identyfikacji osób i faktów będących przedmiotem zainteresowania operacyjnego zostało wyróżnione na początku lat 70. ubiegłego wieku przez naukowców badających problemy działalności operacyjno-rozpoznawczej.

W systemie organów ścigania prowadzących działalność operacyjno-rozpoznawczą (ORA) wyróżnia się pracę wywiadowczą i poszukiwawczą, aw jego strukturze poszukiwanie operacyjne i poszukiwanie analityczne1. W którym wyszukiwanie analityczne jest uważany za sposób „przenikania” do dokumentacyjnych źródeł informacji i tablic informacyjnych zawierających wiedzę o obiektach będących przedmiotem zainteresowania operacyjnego oraz ich szczegółowego zbadania w celu uzyskania operacyjnie istotnych wyników.

W praktyce i w literaturze stosowany jest termin „inteligencja analityczna”, który jest ogólnie definiowany jako „inteligencja w środowisku informacyjnym” a z drugiej strony jak „uzyskanie nowej wiedzy o badanym przedmiocie lub zjawisku w oparciu o analityczne przetwarzanie uzyskanych informacji wywiadowczych oraz informacji o znanych faktach” 2.

B.Ya. Nagilenko4. Uważa, że „w przeciwieństwie do wyszukiwania, podstawą analizy jest już uzyskana wiedza podmiotu o cechach pożądanego obiektu, a także znalezione, zebrane i zweryfikowane informacje charakteryzujące wykryty (odkryty) obiekt”. Traktując wyszukiwanie i analizę jako elementy procesu poznania, argumentuje się, że „nazywanie wyszukiwania analitycznym i wyszukiwaniem analitycznym wydaje się absurdalne”. Przy rozwiązywaniu problemów analitycznych związanych przede wszystkim z identyfikacją określonych rodzajów przestępstw oraz osób, które je popełniły, proponuje się posługiwanie się terminem „wywiad analityczny”, co z kolei „określa specyfikę metod tego typu analiz oraz istotne informacje stosowane technologie." Jednocześnie zakłada się, że podczas wdrażania inteligencji analitycznej można tylko coś eksplorować, tj. dowiedzieć się o obecności lub braku wymaganych danych, zbadać na ich podstawie poszczególne fakty i ich związek, uzyskać informacje charakteryzujące badane obiekty.

W naszej opinii, rozpoznanie elementów przestępstwa przeprowadzone zgodnie z wygenerowanymi modelami informacyjnymi operacyjnie istotne funkcje wyszukiwania, przez który należy rozumieć zbiór wskaźników zapisanych na nośnikach materialnych, pozwalających scharakteryzować działania lub zaniechania osób objętych prawodawczym modelem przestępstwa (składnika przestępstwa). Dlatego analizę poprzedza wyszukiwanie informacji.

Proces przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu polega na selekcji najistotniejszych, powiązanych ze sobą danych, których ilość i treść pozwala scharakteryzować sprawców czynów przestępczych, a także zidentyfikować same fakty prania pieniędzy i finansowania terroryzmu.

Odkrywanie informacji niezbędnych do przeprowadzenia śledztwa finansowego opiera się na wykorzystaniu praw logicznego myślenia, takich jego technik i procedur, jak analiza i synteza, dedukcja i indukcja, abstrakcja, uogólnienie, analogia, sylogizm.

Duże znaczenie w prowadzeniu dochodzeń finansowych mają zbiory danych charakteryzujące osoby czynne kryminalnie, same fakty legalizacji oraz związane z nimi przedmioty, zdarzenia, zjawiska i procesy.

W toku zbierania informacji o badanym problemie zadaniem analityka jest doprowadzenie wybranych danych do bardziej odpowiedniej, racjonalnej postaci w celu zrozumienia, uogólnienia, identyfikacji wzorców i trendów.

Uogólnienie i usystematyzowanie dostępnych danych pozwala na ustalenie zależności między nimi oraz wyciągnięcie wniosków lub założeń.

W toku analizy ustalane są obiekty i kierunek rozwoju związku przyczynowego: działanie – przyczyna – konsekwencje.

Proces odkrywania informacji istotnych dla AML/CFT składa się z kilku etapów, których kolejność wydaje się odpowiednia do wyświetlenia na diagramie (patrz rysunek 1).

Ryż. 1. Proces odkrywania informacji istotnych dla AML/CFT

1. Zbieranie danych.

2. Ocena danych.

3. Porządkowanie danych.

4. Opis danych.

5. Zastosowanie technik logicznego myślenia.

6. Wnioski, wnioski, prognozy, szacunki.

7. Hipoteza.

Zbieranie danych o pożądanych obiektach (osobach, zdarzeniach, faktach, obiektach itp.) jest jednym z etapów procesu poznawczego, od którego rozpoczyna się poszukiwanie informacji istotnych dla AML/CFT.

Następnym krokiem jest ocena wszystkich zebranych danych, które tworzą informacje.

Na etapie porządkowania danych wszystkie zebrane informacje są pogrupowane i ustrukturyzowane.

Opis danych pomaga wyróżnić najważniejsze, wzajemnie powiązane dane, które tworzą informacje istotne dla AML/CFT.

Metody logicznego myślenia oparte na otrzymanych informacjach pozwalają ocenić ilość i treść pozyskanych danych, niezbędnych do identyfikacji faktów legalizacji dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu. Na tym etapie wydaje się możliwe wyciągnięcie wniosków pośrednich na podstawie dostępnych danych.

Na etapie hipotez powstaje kilka wersji, które są następnie testowane.

Cyklem powyższych etapów jest proces pozyskiwania informacji niezbędnych do prowadzenia dochodzeń finansowych. Wnioski, wnioski, prognozy i szacunki – jedne z ważnych i kamienie milowe, które można wydzielić na odrębną część wspomnianego cyklu. To on odzwierciedla końcowy wynik całego procesu odkrywania informacji istotnych dla AML/CFT. Z reguły ten etap następuje po wdrożeniu technik logicznego myślenia.

Pod wieloma względami wynik wykonanej pracy zależy od formy prezentacji informacji. Informacje (komunikaty, dane) mogą być prezentowane w formie tekstowej, graficznej, tabelarycznej i innych.

Wersja tekstowa wykorzystywana jest przy opisie tematów, obiektów, procesów, zjawisk, a także przy przygotowywaniu dokumentów. Formę prezentacji informacji w postaci spójnego tekstu wybiera się, jeśli najważniejszą rzeczą w dokumencie są informacje o działaniach lub relacjach między podmiotem a przedmiotem - zestawienie wszelkich postanowień, decyzji, faktów, zdarzeń.

Forma prezentacji ujednoliconego tekstu dokumentu w formie tabeli jest wybierana, jeśli główną są informacje o obiekcie i jego cechach.

Tablicę można uznać za wynik pewnej formalizacji, podczas której tekst pozbawiony jest zwykłej spójności gramatycznej, a treść tekstu przekazywana jest za pomocą uproszczonych konstrukcji, liczb lub innych znaków.

Tabela to forma prezentacji ujednoliconego tekstu zawierającego informacje charakteryzujące kilka obiektów według szeregu cech. Tabela posiada dwa poziomy podziału tekstu: pionowy - kolumny i poziomy - linie.

Uogólnione nazwy cech w tabeli składają się na nagłówek i podtytuły kolumn (nagłówek), a nazwy obiektów na nagłówek i podtytuły wierszy tabeli znajdujących się w skrajnej lewej kolumnie (pasku bocznym).

Informacje graficzne umożliwiają wizualne przedstawienie procesów biznesowych lub wyników obliczania niektórych wskaźników, a także relacji między podmiotami i obiektami.

§ 4. Dochodzenie finansowe jako proces informacyjny”

Procedura zbierania, przetwarzania, rejestrowania i wykorzystywania informacji z zakresu AML/CFT jest procesem informacyjnym, który określany jest w wyniku świadomej, zorganizowanej aktywności analityków w celu rozwiązania przydzielonych im zadań. Jednym z głównych zadań pionów analitycznych Rosfinmonitoring jest identyfikacja faktów AML/CFT oraz identyfikacja osób z nimi związanych. Ważnym warunkiem pomyślnego rozwiązania tych problemów jest wstępne zebranie informacji.

Cały proces dochodzenia finansowego można podzielić na cztery główne etapy: pozyskiwanie (gromadzenie) danych tworzących informacje, przetwarzanie informacji, gromadzenie informacji, analiza i wydawanie informacji. (Patrz Rysunek 2.)

Ryż. 2. Główne etapy dochodzenia finansowego

Kolekcja dane o pożądanych przedmiotach (zdarzeniach, faktach, przedmiotach, osobach itp.) to jeden z etapów procesu poznawczego, od którego rozpoczyna się przyswajanie nowej wiedzy. Konieczność wykonania zadania identyfikacji faktów wskazujących, że operacje, transakcje są związane z legalizacją wpływów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu, dyktuje potrzebę pionów analitycznych do zorganizowania poszukiwania niezbędnych danych.

Kolejnym etapem procesu informacyjnego jednostek analitycznych jest: leczenie otrzymane dane. Uzyskane dane o osobach, obiektach, zdarzeniach oraz innych obiektach i procesach muszą być analizowane, usystematyzowane i ustrukturyzowane w celu ich późniejszej akumulacji i integracji z innymi zasobami informacyjnymi w oparciu o zautomatyzowany system informatyczny. Dane te powinny przyczynić się do rozwiązania głównych zadań stojących przed Rosfinmonitoringiem.

W związku z tym wszystkie dokumentacyjne nośniki informacji analitycznej muszą przejść przez dedykowane pododdziały, które dokonują ich analizy i selekcji informacji, tworząc tablice informacyjne i wprowadzają je do specjalnego banku danych. Ten proces musi być ciągły.

Jednocześnie konieczne jest posiadanie jednolitych kryteriów, według których dobierana jest informacja na podstawie wyników analizy otrzymanej informacji, zawartej na nośniku dokumentowym oraz odpowiednich technologii informacyjnych w celu zautomatyzowania procesu tworzenia i wykorzystania specjalny bank dane.

Dane wyjściowe nie zawsze są kompletne, uporządkowane, uogólnione i dlatego czasami nie można ich wykorzystać do budowania, nie mówiąc już o przyjęciu taktyki i strategii decyzje zarządcze. Dlatego należy je uzupełnić informacjami zawartymi w różnych systemy informacyjne.

Zbierane i odpowiednio przetwarzane w celu identyfikacji przez odpowiednie dane ( cechy charakterystyczne) informacje zawierające wiedzę niezbędną i odpowiednią do rozwiązywania problemów Rosfinmonitoringu należy zapisać na materialnym nośniku do późniejszego wykorzystania.

Akumulacja zebrane dane przetwarzane i ustrukturyzowane, stanowiące informacje istotne dla przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, obejmują rozliczenie wstępnych wyników dochodzenia finansowego, utworzonego z tablic informacyjnych, które gromadzą usystematyzowane zbiory danych charakteryzujących osoby prowadzące działalność przestępczą, same fakty prania pieniędzy i finansowania terroryzmu oraz związane z nimi przedmioty, zdarzenia, zjawiska i procesy. Te zestawy danych są wyświetlane na odpowiednich nośnikach informacji, które są środkiem przechowywania, transmisji i percepcji.

Takie nośniki mogą mieć bardzo różny charakter fizyczny. Należą do nich np. zwykły papier lub tektura służąca do przygotowywania dokumentów, szafy na akta, czasopisma, albumy itp., dyski magnetyczne lub laserowe stosowane w zautomatyzowanych systemach informatycznych itp.

Analiza oraz ekstradycja informacja zawierająca wiedzę z zakresu AML/CFT jest ostatnim etapem procesu informacyjnego w działalności pionów analitycznych Rosfinmonitoring.

To właśnie analiza w trakcie śledztwa finansowego pozwala na dekompozycję faktu legalizacji dochodów z przestępstwa lub finansowania terroryzmu na jego elementy składowe i ustalenie charakteru relacji między nimi.

Operacje te realizowane są bezpośrednio przez pracowników i kierowników pionów analitycznych Rosfinmonitoringu.

§ 5. Przyczyny i podstawy przeprowadzenia dochodzenia finansowego”

Dochodzenia finansowe nie mogą być prowadzone przeciwko nieokreślonemu kręgowi osób i osoby prawne. Aby przeprowadzić dochodzenie finansowe, musi być powód i powód.

Powód dochodzenia finansowego obsługiwać:

a) raporty organizacji przeprowadzających transakcje z funduszami lub innym majątkiem otrzymane przez Rosfinmonitoring zgodnie z Ustawą;

b) wnioski od zagranicznych JAF otrzymane przez Rosfinmonitoring kanałami współpracy międzynarodowej w określony sposób;

c) pisemne wnioski organów ścigania i innych organów publicznych;

d) materiały dotyczące wyników audytów przeprowadzonych przez pododdział organizacji czynności nadzorczych Rosfinmonitoring2;

e) pisemne apele i oświadczenia organizacji i obywateli;

f) instrukcje od kierownictwa Rosfinmonitoring;

g) wyniki poszukiwań inicjatywnych w zewnętrznych zasobach informacyjnych, w tym w mediach, a także w materiałach uzyskanych w trakcie interakcji z władzami i organizacjami publicznymi;

h) materiały proaktywnego wykrywania oznak i faktów legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu, uzyskane w wyniku zastosowania opracowanych metod i nowoczesnych technologii informatycznych.

Podstawa dochodzenia finansowego służą jako dane faktyczne podlegające weryfikacji pod kątem możliwości dokonywania transakcji i transakcji środkami finansowymi lub innym mieniem, związanych z legalizacją (praniem) dochodów z przestępstwa oraz finansowaniem terroryzmu.

§ 6. Rodzaje dochodzeń finansowych

W zależności od charakteru informacji i materiałów będących podstawą dochodzeń finansowych rozróżnia się: rodzaje dochodzeń finansowych:

a) proaktywne śledztwa finansowe – oparte na wynikach proaktywnego wykrywania oznak i faktów legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa oraz finansowania terroryzmu w oparciu o wykorzystanie wypracowanych metod i nowoczesnych technologii informatycznych, zewnętrznych zasobów informacyjnych, w tym mediów, m.in. a także materiały uzyskane w trakcie współpracy z organami i organizacjami władz państwowych;

b) międzynarodowe dochodzenia finansowe na podstawie materiałów z zagranicznych FIU;

c) dochodzenia finansowe na podstawie materiałów organów ścigania i innych organów państwowych;

d) dochodzenia finansowe wszczęte w wyniku czynności nadzorczych Rosfinmonitoring;

e) dochodzenia finansowe wszczęte w wyniku rozpatrzenia wniosków i wniosków od organizacji i obywateli.

§ 7. Główne etapy dochodzenia finansowego”

Proces dochodzenia finansowego obejmuje następujące główne kroki:

a) etap „pierwotnej analizy”:

- wyszukiwanie informacji , selekcja, analiza i ocena informacji z bazy danych operacji i transakcji w celu ich pierwotnej weryfikacji;

Wyszukiwanie informacji w zewnętrznych zasobach informacyjnych, w tym w mediach i materiałach interakcji z urzędami, w celu zainicjowania odkrywania faktów zawierających możliwe oznaki AML/CFT i wymagających wstępnej weryfikacji;

Analiza i ocena informacji wybranych z inicjatywy i otrzymanych od organizacji zewnętrznych w celu ustalenia priorytetów ich uwzględnienia w kontroli podstawowej;

b) etap „kontroli wstępnej”- weryfikacja informacji wyselekcjonowanych z własnej inicjatywy lub pozyskanych kanałami wymiany informacji z organizacjami zewnętrznymi, z wykorzystaniem dostępnych wewnętrznych i zewnętrznych zasobów informacyjnych (baz danych) w celu ustalenia, czy istnieją podstawy do przeprowadzenia pogłębionej weryfikacji lub podjęcia decyzji o przesłaniu informacji i materiałów organom ścigania bez przeprowadzania dogłębnej weryfikacji;

w) etap „dogłębnego dochodzenia finansowego”- przeprowadzenie pogłębionej kontroli poprzez dodatkowe zbieranie (w tym wysyłanie pisemnych wniosków do organów, organizacji kredytowych i niekredytowych oraz zagranicznych jednostek analityki finansowej), przetwarzanie analityczne i ocenę otrzymanych informacji pod kątem wystarczających podstaw wskazujących, że operacje, transakcje legalizacji (prania) dochodów pochodzących z przestępstwa i finansowania terroryzmu;

G) etap „wdrożenia wyników dochodzenia finansowego”.

Obiekty dochodzeń finansowych. W państwowym monitoringu finansowym

* * *

Przeczytaj także

Rzeźba dla początkujących: dekoracje warzywne

Noże do krojenia warzyw

Jaki był powód, dla którego opuściłeś poprzednią pracę?

DZWON