Daxili Audit Departamenti haqqında Əsasnamə
2. Departamentin strukturu
4. Funksiyalar
8. Məsuliyyət
9. Yekun müddəalar
1. Ümumi müddəalar
1.1. Daxili Audit Departamenti müstəqil struktur bölməsidir.
Şöbə Şura ilə razılaşdırılmaqla Baş direktorun əmri ilə yaradılır və ləğv edilir və bilavasitə Baş direktora tabedir.
Şöbəyə bilavasitə rəhbərliyi Şura ilə razılaşdırılmaqla baş direktorun əmri ilə təyin edilən şöbə müdiri həyata keçirir.
İqtisadiyyat üzrə ali təhsilli, mühasibat uçotu üzrə azı 5 il və ya audit sahəsində ən azı C il iş təcrübəsi olan yüksək ixtisaslı mütəxəssis şöbə müdiri vəzifəsinə təyin edilir. Daxili audit şöbəsinin müdiri Baş direktor tərəfindən vəzifəyə təyin və vəzifədən azad edilir.
1.2. İdarəetmə aparatının səmərəli fəaliyyətini təmin etmək, cəmiyyətin qanuni əmlak maraqlarını qorumaq, mühasibat uçotu və uçot sistemini təkmilləşdirmək məqsədilə daxili audit şöbəsi yaradılır. vergi uçotu və SC-nin səmərəliliyinin artırılmasına, maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsinə köməklik göstərilməsi.
Onun içində praktiki iş daxili audit şöbəsi Ukraynanın mövcud qanunvericiliyini, Şuranın qərarlarını, Baş direktorun əmrlərini, göstərişlərini, bu Əsasnaməni rəhbər tutur.
2. Departamentin strukturu
2.1. Daxili audit şöbəsinin tərkibinə şöbə müdiri və auditorlar daxildir. Şöbənin üzvlərinin sayı şöbə müdirinin təklifi ilə Cəmiyyətin Baş direktoru tərəfindən təsdiq edilir. Şöbə işçilərinin vəzifələri daxili audit şöbəsinin müdiri tərəfindən işlənib hazırlanan və funksiyaları və ya həcmi dəyişdikdə düzəliş edilən və İdarə Heyəti ilə razılaşdırılmaqla baş direktor tərəfindən təsdiq edilən vəzifə təlimatları ilə tənzimlənir. ASC.
3.1. Sorğu əsasında İdarə Heyətinə və Baş Direktora rəylərin (hesabatların) təqdim edilməsi:
Aktivlərin vəziyyəti, istehsal, təsərrüfat və maliyyə intizamı haqqında;
Rəhbərlik tərəfindən verilən məlumatların keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi haqqında məlumat Sistemi;
Qiymətləndirmə haqqında iqtisadi təhlükəsizlik mühasibat uçotu sistemləri və daxili nəzarət sistemləri;
Daxili qaydalara və prosedurlara uyğunluq.
3.2. Məsləhətləşmələrin hazırlanması və İnformasiya dəstəyi:
vergi, audit;
Mühasibat uçotu məsələləri üzrə məlumat xidməti və konsaltinq,
vergi və hüquqi tənzimləmə sahibkarlıq fəaliyyəti;
Seminarlar, təkmilləşdirmə, kadr hazırlığı, yardım kadr xidməti mühasibat kadrlarının seçilməsi və sınaqdan keçirilməsində;
4. Funksiyalar
Daxili audit şöbəsinin işçilərinin funksiyalarına aşağıdakılar daxildir:
4.1. Mühasibat və maliyyə hesabatlarının auditinin aparılması:
Uyğun olaraq ilkin sənədlərin, mühasibat uçotu registrlərinin tərtibi və icrasının düzgünlüyü
mühasibat uçotu sahələri, o cümlədən belə məlumatların müəyyən edilməsi, qiymətləndirilməsi, təsnifləşdirilməsi və onun əsasında hesabatların tərtib edilməsi üçün istifadə olunan vasitələrin tədqiqi, habelə ayrı-ayrı hesabat maddələrinin və əməliyyatların, mühasibat uçotu hesabları üzrə qalıqların öyrənilməsi;
İstehsal məsrəflərinin uçotunun etibarlılığı, satışdan əldə edilən gəlirin, qeyri-satış əməliyyatlarından əldə edilən gəlirin əks etdirilməsinin tamlığı, mənfəətin məbləğinin müəyyən edilməsinin düzgünlüyü, mənfəətin düzgün bölüşdürülməsi və hesablamaların uçotu.
4.2. Tematik yoxlamaların həyata keçirilməsi:
Qanunlara, qaydalara uyğunluq, təsis sənədləri, sistemləri
daxili qaydalar və nəzarət prosedurları (sərəncamlar, sərəncamlar, təlimatlar, paylama
işçilər arasında səlahiyyət və vəzifələr və s.);
Təsərrüfat müqavilələrinin şərtlərinin tərtib edilməsinin düzgünlüyü və yerinə yetirilməsinin düzgünlüyü;
aktivlərin mövcudluğunun, vəziyyətinin, qiymətləndirilməsinin düzgünlüyünün, bütün növ resurslardan istifadənin səmərəliliyinin, hesablaşma intizamına riayət olunmasının, vergi ödənişlərinin tamlığının və vaxtında aparılmasının yoxlanılması;
Sinif proqram təminatı müəssisə tərəfindən istifadə olunur;
Daxili nəzarət mexanizminin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi, nəzarətin öyrənilməsi və qiymətləndirilməsi
struktur bölmələrində yoxlamalar.
4.3. Təkliflərin hazırlanması:
Mühasibat uçotunun təşkilini təkmilləşdirmək;
Uçot siyasətinin formalaşdırılması üzrə;
Daxili nəzarət sisteminin təkmilləşdirilməsi;
Vəzifəli şəxslərin məsuliyyətinin gücləndirilməsi;
Resursların təhlükəsizliyini təmin etmək;
Sui-istifadənin qarşısını almaq üçün;
By maddi həvəsləndirmələr işçilər, intizam və maliyyə cəzaları.
4.4. İdarə Heyəti və rəhbərlik adından maddi, maliyyə və əmək ehtiyatlarından istifadənin səmərəliliyinin auditini həyata keçirmək:
Daxili nəzarət sisteminin yoxlanılması və daxili nəzarət sisteminin təşkilinin təkmilləşdirilməsi, uçotun aparılması, hesablamaların aparılması, dəyişikliklərin aparılması üçün təkliflərin hazırlanması.
4.5. Təsisçilər, administrasiya və şirkətlər üçün məsləhət və məlumat xidmətləri
mühasibat və vergi məsələləri üzrə kadrlar.
4.6. Kənar audit, vergi yoxlamaları üçün materialların hazırlanmasında iştirak və
digər tənzimləyici orqanlar tərəfindən yoxlamalar.
Daxili Audit Departamenti aşağıdakı hüquqlara malikdir:
5.1. Mühasibat uçotu registrlərinin və ilkin sənədlərin, qiymətli kağızların yoxlanılması,
planlar və maliyyə və digər sənədlər iqtisadi fəaliyyət müəssisələr;
5.2. Səhmdarların, İdarə Heyətinin və ASC-nin vəzifəli şəxslərinin sərəncamları, göstərişləri, yığıncaqlarının qərarları ilə tanışlıq;
5.3. Maddi məsul şəxslərdən inventarların mövcudluğunun, vəziyyətinin və təhlükəsizliyinin yoxlanılması;
5.4. Auditlər zamanı yaranan məsələlər üzrə audit üçün zəruri olan sənədlərin, arayışların, hesablamaların, şifahi və yazılı izahatların alınması;
6. Əlaqələr (xidmət əlaqələri)
6.1. Daxili Audit Departamenti ehtiyac olduqda departamentlərdən alır:
6.1.1. Mühasibatlıqdan:
yoxlamalar, ekspertizalar, təhlillər üçün zəruri olan ilkin sənədlər, mövcud qaydalar və digər məlumatlar;
Aralıq və illik Maliyyə hesabatları, mühasibat uçotu registrləri və digər uçot məlumatları;
Auditin nəticələri üzrə müvafiq bölmə tərəfindən görülmüş işlər haqqında hesabatlar.
6.1.2. Müqavilə şöbəsindən:
Ticarət müqavilələri əlavələr, müqavilələr, aktlar və s.
6.1.3. From hüquq şöbəsi:
Təsis sənədləri, veksellər, sığorta şəhadətnamələri, şəhadətnamələr, lisenziyalar, etibarnamələr və digər hüquqi sənədlər.
6.1.4. İnsan resursları departamentindən:
Əmrlər, ştat cədvəlləri, kadrların işinə dair sənədlər.
6.1.5. Digər şöbələrdən:
Audit üçün tələb olunan materiallar.
6.2. Daxili Audit Departamenti Mühasibat Uçotu, İnsan Resursları Departamenti və digər şöbələrə aşağıdakıları verir:
Mühasibat uçotu və nəzarət məsələləri üzrə yoxlama aktları, nəticələr, təklif və tövsiyələr.
7. ASC-nin İdarə Heyəti ilə qarşılıqlı əlaqə
7.1. Şura idarənin işçilərinin ixtisasına və peşə təcrübəsinə dair tələbləri müəyyən edir və şöbə işçilərinin seçilməsi ilə bağlı SC-nin baş direktoruna tövsiyələr verir.
7.2. CEO işçilərin vəzifəyə təyin edilməsindən bilavasitə əvvəl Şura tərəfindən şöbənin tərkibini razılaşdırır.
7.3. Şura işçilərin tutduqları vəzifədən geri çağırılması barədə Baş direktora əmr vermək hüququna malikdir.
7.4. Daxili Audit Departamenti administrasiyadan aşağıdakıları alır:
Daxili audit departamentinin təsdiq edilmiş iş planları, o cümlədən:
İllik planlar (rüblər üzrə) dekabrın 20-dək növbəti il üçün, rüblük, rübün başlanmasından 20-ci günə qədər;
Tapşırıqlar, tapşırıqlar (onlar yarandıqca);
7.5. Daxili Audit Departamenti aşağıdakıları hazırlayır və təmin edir:
İl ərzində görülmüş işlər haqqında hesabatlar;
Rüblük irəliləyiş hesabatları;
Digər hesabatlar, arayışlar;
Digər Sənədli Materiallar.
8. Məsuliyyət.
8.1. Şöbənin müdiri şöbə tərəfindən funksiyaların keyfiyyətlə və vaxtında yerinə yetirilməsinə görə məsuliyyət daşıyır.
8.2. Şöbə müdiri şəxsən aşağıdakılara görə məsuliyyət daşıyır:
Şöbənin idarə olunması prosesində mövcud qanunvericiliyə riayət edilməsi;
Şöbənin fəaliyyəti haqqında etibarlı məlumatların tərtib edilməsi, təsdiq edilməsi və təqdim edilməsi;
Rəhbərliyin sifarişlərinin vaxtında və keyfiyyətli icrası.
8.3. Şöbənin digər işçilərinin məsuliyyəti müvafiq göstərişlərlə müəyyən edilir.
9. Yekun müddəalar.
9.1. Bu Əsasnaməyə Rəhbərin əmri (sərəncamı) ilə təsdiq edilən İdarə Heyəti ilə razılaşdırılmaqla əlavə və dəyişikliklər edilə bilər.
9.2. Bu Qaydanın müddəti məhdud deyil.
RAZILIQ
Daxili audit şöbəsinin müdiri
İdarə Heyətinin sədri
Kadrlar şöbəsinin müdiri
Hüquq şöbəsinin müdiri
Daxili Audit Departamenti haqqında Əsasnamə
1. Ümumi müddəalar
1.1 Əhatə dairəsi
1.1.1 Bu sənəd XXX MMC-nin Daxili Audit Departamentinin məqsədlərini, vəzifələrini, funksiyalarını, hüquq və vəzifələrini müəyyən edən, fəaliyyətinin təşkilini, digər struktur bölmələri və vəzifəli şəxsləri ilə işgüzar qarşılıqlı əlaqə qaydasını tənzimləyən əsas normativ sənəddir. XXX MMC, Seqment Şirkətləri "Distribution", "MMC "XXX"" və xarici Şirkətlər.
1.1.2 Daxili Audit Departamenti Cəmiyyətdə daxili audit funksiyalarını yerinə yetirən XXX MMC-nin müstəqil struktur bölməsidir.
1.1.3 Daxili Audit Departamenti öz fəaliyyətində aşağıdakıları rəhbər tutur:
Qanunvericilik Rusiya Federasiyası;
Charter MMC "XXX";
XXX MMC-nin kadr nomenklaturası haqqında Əsasnamə (28.06.2004-cü il tarixli P-HR-445.04);
Daxili qaydalar iş cədvəli ZAO Firma işçiləri üçün
"XXX" MMC" 24.02.04-cü il tarixli;
18.02.2004-cü il tarixli “XXX” MMC-nin daxili auditi haqqında Əsasnamə. Reg.
Xeyr PR. SL-640;
Beynəlxalq Daxili Auditorlar İnstitutu (IIA) tərəfindən qəbul edilmiş Daxili Auditin Peşəkar Təcrübəsi üzrə Beynəlxalq Standartlar;
Şöbələrin (bölmələrin) fəaliyyətinin planlaşdırılması haqqında Əsasnamə
"XXX" MMC 05.06.01-ci il tarixli P-283;
“XXX” MMC-nin 30.05.00-cu il tarixli P-230 Strateji Planlaşdırılması haqqında Əsasnamə;
Bu Əsasnamə ilə;
XXX MMC-nin digər normativ sənədləri və
Daxili auditin əhatə dairəsinə aid olan "ХХХ" MMC.
1.1.4 Bu Əsasnamə birbaşa fəaliyyət sənədidir və təsdiq edildiyi gündən icrası məcburidir.
1.1.5 Əsasnaməyə edilən dəyişikliklər XXX MMC-nin Baş direktoru tərəfindən təsdiq edilir və onun ayrılmaz hissəsi olan Dəyişikliklər Siyahısına daxil edilir. bu sənəd(Əlavə A).
Bu Qayda aşağıdakı sənədlərə normativ istinadlardan istifadə edir:
1. “XXX” MMC-nin strateji planlaşdırması haqqında Əsasnamə (30.05.00-cu il tarixli P-230)
2. Şöbələrin fəaliyyətinin planlaşdırılması haqqında Əsasnamə (05.06.01-ci il tarixli P-283);
3. “XXX” MMC-yə hesabatlar haqqında Əsasnamə (08.09.00-cu il tarixli P-250);
4. “Paylanma” seqmentinin (layihəsinin) idarə olunması prinsipləri;
5. 18 fevral 2004-cü il tarixli “XXX” MMC-nin daxili auditi haqqında Əsasnamə, Reg.
Xeyr PR. SL-640.
6. Beynəlxalq peşəkar standartlar daxili audit, qəbul edilmişdir
Beynəlxalq Daxili Auditorlar İnstitutu (IIA);
1.3 Terminlər, təriflər və abreviaturalar
Bu Qaydada aşağıdakı terminlər, anlayışlar və abreviaturalardan istifadə olunur:
GNI - daxili normativ sənədlər;
GVA - daxili audit qrupu;
SDC-lər – törəmə asılı şirkətlər;
ZGDVK - Baş direktorun daxili nəzarət üzrə müavini;
IIA (IIA) - Beynəlxalq Daxili Auditorlar İnstitutu;
Şirkət – “XXX” MMC;
OVA - daxili audit şöbəsi;
RAS - Rusiya Mühasibat Uçotu Standartları;
RSNU - Rusiya vergi uçotu standartları;
ICS - daxili nəzarət sistemi;
QMS - marketinq nəzarəti xidməti;
SKA - kadrların auditi xidməti;
SKZ - satınalmaya nəzarət xidməti;
SKI - infrastruktura nəzarət xidməti;
STK və KIT - texnoloji nəzarət və informasiya texnologiyalarına nəzarət xidməti;
SKP - satışa nəzarət xidməti;
SKTO - əmtəə əməliyyatlarına nəzarət xidməti;
SFK - Əczaçılıq Nəzarəti Xidməti;
US GAAP Birləşmiş Ştatlarda ümumi qəbul edilmiş mühasibat uçotu prinsipləridir.
1. Auditorlar - DİA-nın, funksional nəzarət bölmələrinin, Cəmiyyətin digər bölmələrinin əməkdaşları, auditdə iştirak etmək səlahiyyəti olan mütəxəssislər.
2. Daxili audit - Cəmiyyətin biznes fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsinə yönəlmiş müstəqil və obyektiv təminatların və məsləhətlərin verilməsi üzrə fəaliyyətlər. Daxili audit risklərin idarə edilməsi, nəzarət və korporativ idarəetmə sistemlərinin effektivliyini qiymətləndirmək və təkmilləşdirmək üçün sistemli və ardıcıl yanaşmadan istifadə etməklə təşkilatın məqsədlərinə nail olunmasına töhfə vermək üçün nəzərdə tutulmuşdur.
3. Cəmiyyətin daxili nəzarət sistemi Cəmiyyətin İdarə Heyəti, onun rəhbərliyi və digər işçiləri tərəfindən yaradılmış və dəstəklənən sistemdir və aşağıdakılara əsaslı əminliyi təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur:
1. Şirkətin məqsədlərinə (iş proseslərinin məqsədləri) nail olunacaq;
2. Şirkət səmərəli fəaliyyət göstərir və proseslər iqtisadi cəhətdən qurulur;
3. Cəmiyyətin əmlakının təhlükəsizliyi təmin edilmişdir;
4. Cəmiyyətin fəaliyyətinin hesabları və hesabatları etibarlıdır;
5. Xarici qanunvericiliyin və daxili nizamnamələrin tələblərinə əməl olunur.
4. Risk ola biləcək bir hadisə təhlükəsidir (əgər həyata keçirilərsə)
iş prosesinin gedişinə və onun nəticəsinə təsir etmək. Risk qiymətləndirilir
iki amillə kəmiyyət və keyfiyyət xüsusiyyətləri: ehtimal
həyata keçirilməsi və mümkün nəticələrin şiddəti.
2 Yaradılması və ləğvi
2.1 Daxili Audit Departamenti XXX MMC-nin Baş direktorunun XXX MMC-nin Audit Komitəsi ilə razılaşdırılmış əmri əsasında yaradılır və ləğv edilir.
2.2 Daxili auditin müstəqilliyini və obyektivliyini təmin etmək məqsədi ilə daxili auditin rəhbəri funksional olaraq “XXX” MMC-nin Audit Komitəsinə, inzibati qaydada isə “XXX” MMC-nin baş direktorunun daxili nəzarət üzrə müavininə hesabat verir. Daxili audit şöbəsinin əməkdaşlarının müstəqilliyi və ya obyektivliyi faktiki olubsa və ya ola bilərsə mənfi təsir, bu barədə məlumat XXX MMC və XXX MMC-nin rəhbərliyinin, eləcə də XXX MMC-nin Audit Komitəsinin diqqətinə çatdırılır. Açıqlama üsulu mənfi təsirin xarakterindən asılıdır.
2.3 Funksional tabeçilik dedikdə, XXX MMC-nin Audit Komitəsi tərəfindən İAA-nın illik iş planlarının və onlara edilən dəyişikliklərin təsdiqi, habelə planların və audit tapşırıqlarının yerinə yetirilməsi barədə hesabatların qəbulu, İAA əməkdaşlarının işə cəlb edilməsi nəzərdə tutulur. “XXX” MMC-nin rəhbərliyinə “XXX” MMC-nin Audit Komitəsinə və “XXX” MMC-nin rəhbərliyinə tapşırıqlar üzrə işləri yerinə yetirmək.
2.4 “XXX” MMC-nin Audit Komitəsi Regional Audit İdarəsinin rəisinin mükafatlandırılması (cəzalandırılması) haqqında qərarı təsdiq edir. Regional Audit İdarəsinin rəhbərinin namizədliyi XXX OOO-nun Audit Komitəsi tərəfindən təsdiq edilməlidir. OVA rəhbərinin səlahiyyətlərinə xitam verilməsi üçün “XXX” MMC-nin Audit Komitəsinin təsdiqi də lazımdır.
2.5 XXX MMC-nin Audit Komitəsi (XXX MMC-nin Audit Departamenti vasitəsilə) İAA-nın fəaliyyətinə keyfiyyətə nəzarət edir.
3 Təşkilat strukturu
3.1 Daxili audit şöbəsinin təşkilati strukturu “XXX” MMC-nin baş direktorunun daxili nəzarət üzrə müavini, “XXX” MMC-nin kadrlar üzrə direktoru, “XXX” MMC-nin Audit Komitəsi ilə razılaşdırılır və “XXX” MMC-nin baş direktorunun əmri ilə təsdiq edilir. Təkliflər daxili audit departamentinin rəhbəri və ya CGDVK tərəfindən təqdim olunur.
3.2 Şöbəyə inzibati qaydada - baş direktorun daxili nəzarət üzrə müavininə və funksional olaraq "XXX" MMC-nin Audit Komitəsinin sədrinə hesabat verən şöbə müdiri rəhbərlik edir.
3.3 İVA əməkdaşlarının birbaşa rəhbərləri aşağıdakılardır: XXX MMC-nin baş direktoru, XXX MMC-nin daxili nəzarət üzrə baş direktorun müavini və XXX MMC-nin Audit Komitəsinin sədri.
3.4. OVA-nın təşkilati və ştat strukturu: OVA-nın rəhbəri, baş auditor və auditorlar.
4 Məqsəd və məqsədlər
4.1 Dağıtım seqmentinin risklərin idarə edilməsi sisteminin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi və onun təkmilləşdirilməsi üçün tövsiyələrin işlənib hazırlanması.
4.2 Maliyyə və idarəetmə məlumatlarının tamlığına və etibarlılığına nəzarət.
4.3 İşçilərin Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi və GNI ilə müəyyən edilmiş tələblərə və qaydalara əməl etməsinin təmin edilməsinə köməklik.
4.4 XXX MMC-nin aktivlərinin təhlükəsizliyinin təmin edilməsinə köməklik.
4.5 Həm bütövlükdə “XXX” MMC, həm də ayrı-ayrı bölmələr tərəfindən şirkətin biznes proseslərinin effektivliyini təhlil edərək və tövsiyələr hazırlamaqla planların həyata keçirilməsinə və qarşıya qoyulan məqsədlərə nail olunmasına köməklik göstərmək.
4.6 XXX MMC-nin resurslarından səmərəli və qənaətlə istifadə olunmasının təmin edilməsinə köməklik.
4.7 XXX MMC-nin mövcud daxili nəzarət sisteminin qiymətləndirilməsi, onun təkmilləşdirilməsi üçün tövsiyələrin hazırlanması.
5 Funksiyalar
OVA aşağıdakı funksiyaları yerinə yetirir:
5.1 Cəmiyyətin fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsinə yönəlmiş təminatların təmin edilməsi üçün daxili auditlərin, təhlillərin və digər işlərin vaxtında və keyfiyyətli həyata keçirilməsi, görülmüş işlərin nəticələri barədə Cəmiyyətin rəhbərliyinə hesabatların məcburi təqdim edilməsi.
Təminat fəaliyyətləri proses, sistem və ya digər mövzu ilə bağlı müstəqil rəy və ya rəy bildirən daxili auditor tərəfindən audit sübutlarının obyektiv qiymətləndirilməsini əhatə edir. Təminat tapşırığının xarakteri və həcmi daxili auditor tərəfindən müəyyən edilir.
5.2 Şirkət rəhbərliyinin tələbi ilə məsləhət xidmətlərinin göstərilməsi. Bununla belə, konsaltinq tapşırığının xarakteri və əhatə dairəsi konsaltinq tapşırığının formalaşması zamanı rəhbərliklə müzakirə edilməlidir.
5.3 "XXX" MMC-nin funksional idarəetmə bölmələrinin (SKP, SKZ, STK və KIT, GVA OFK, SFC, SKM, SKA, SKTO, SKI) fəaliyyətlərinin planlarının əlaqələndirilməsi və nəticələrinə dair hesabatların nəzərdən keçirilməsi yolu ilə əlaqələndirilməsi. nəzarət tədbirləri.
5.4 Məqsədi rəhbərliyin tövsiyələrin yerinə yetirilməsi üçün təsirli addımlar atdığına və ya XXX MMC-nin rəhbərliyinin öhdəlikləri yerinə yetirməmək riskini öz üzərinə götürdüyünə əmin olmaq olan audit tapşırıqları nəticəsində rəhbərliyin hərəkətlərinə nəzarət və qiymətləndirmə. daxili auditorların tövsiyələrinə əməl olunması.
Daxili audit departamentinin rəhbərinin fikrincə, XXX MMC-nin rəhbərliyi XXX MMC və ya onun törəmə və tabeliyində olan şirkətlər üçün qəbuledilməz olan riski öz üzərinə götürübsə, Daxili Audit Departamentinin rəhbəri bu məsələni müzakirə etməlidir (şifahi və ya yazılı şəkildə) “XXX” MMC-nin rəhbərliyi və “XXX” MMC-nin Audit şöbəsinin müdiri ilə. Risklə bağlı problem hələ də həll olunmamış qalırsa, XXX MMC və XXX MMC-nin daxili audit bölmələrinin rəhbərləri məsələni XXX MMC-nin Audit Komitəsinə göndərməyə borcludurlar.
5.5 IAA-nın funksiyaları aşağıdakı sahələrdə həyata keçiriləcək:
1. Proseslər və sistemlər:
Daxili nəzarət;
Risklərin idarə edilməsi;
Biznes proseslərinin səmərəliliyinin və effektivliyinin qiymətləndirilməsi;
Aktivlərin təhlükəsizliyi;
İnformasiya sistemlərində nəzarət və təhlükəsizlik.
2. Davranış:
korporativ idarəetmə;
Qanunvericilik və daxili qaydaların tələblərinə uyğunluq.
3. Daxili funksiyalar:
Fəaliyyətin planlaşdırılması;
Keyfiyyətə nəzarət.
4. Məlumat:
Mühasibat uçotu və vergi hesabatı RAS və RSNU görə.
ABŞ GAAP maliyyə hesabatları.
İdarəetmə hesabatı.
6.2 Məlumat mübadiləsi zəruri hallarda daxili normativ sənədlərin tələb və şərtlərinə uyğun olaraq şifahi, elektron mesajlar şəklində, qeydlər, sorğular, görüşlər şəklində, habelə istənilən digər effektiv formada həyata keçirilir.
7 Bölmənin fəaliyyətinin planlaşdırılması
7.1 Daxili Audit Departamentinin fəaliyyətinin planlaşdırılması “XXX” MMC-nin strateji planlaşdırması haqqında Əsasnamə (30.05.00-ci il tarixli P-230)” Departamentlərin fəaliyyətinin planlaşdırılması haqqında Əsasnamə əsasında həyata keçirilir. (05.06.01-ci il tarixli P-283), şirkətin il üzrə Strateji məqsədlərinə nail olunması üzrə Tədbirlər Planı, aylıq əməliyyat planları və büdcələri, XXX MMC-nin Baş Direktorunun Sərəncam və Sərəncamları.
7.2 Strateji Məqsədlər OVA bir il müddətinə OVA rəhbəri tərəfindən yaradılır, ZGDVK ilə razılaşdırılır və XXX MMC-nin Baş direktoru tərəfindən təsdiq edilir.
7.3 IAA öz işini “XXX” MMC-nin strateji planının bəndlərini və “XXX” MMC-nin Audit Departamentinin İVA-nın fəaliyyəti ilə bağlı planlarını nəzərə almaqla planlaşdırır.
8 Bölmənin işi haqqında hesabat
8.1 OVA-nın hesabatı “OOO XXX-da hesabatlar haqqında Əsasnamə”yə (08.09.00-cu il tarixli P-250) uyğun olaraq həyata keçirilir.
8.2 İl üçün Strateji Planın icrasının nəticələrinə əsasən İAA-nın rəhbəri ZGDVK-ya və “XXX” MMC-nin baş direktoruna İAA-nın fəaliyyəti və strateji məqsədlərə nail olunması haqqında İllik Hesabat təqdim edir.
8.3 BAA Cəmiyyətin daxili nəzarət sisteminin vəziyyəti haqqında Direktorlar Şurasına rüblük hesabatlar hazırlayır.
8.4 PİA-nın əməliyyat (aylıq) iş planının yerinə yetirilməsinin nəticələrinə əsasən PİA-nın rəisi ZGDVK-ya hesabat təqdim edir.
8.5 OVA-nın hesabat və analitik materialları OVA-nın rəhbəri və ya XXX MMC-nin baş direktoru ilə razılaşdırılmaqla Cəmiyyətin digər bölmələrinə və işçilərinə verilə bilər.
8.6 İVA daxili normativ sənədlərin tələblərinə və XXX MMC-nin Rəhbərliyinin və XXX MMC-nin Audit Komitəsinin (Audit Departamenti) göstərişlərinə uyğun olaraq hesabatlar hazırlayır. Hesabatlar uğursuz olmadan“XXX” MMC-nin rəhbərliyinə, “XXX” MMC-nin Audit Komitəsinə verilir.
8.7 Hesabatlar, habelə bütün zəruri analitik materiallar (“XXX MMC” Audit Departamentinin əlavə şifahi müraciəti ilə) 7 iş günü daxil olmaqla, görülmüş işlərin nəticələrinə əsasən “XXX MMC” Audit Departamentinə təqdim edilir. , planlaşdırılan audit tarixi bitdikdən sonra (digər hadisələr, o cümlədən konkret xarakterli hadisələr).
9 Əsas fəaliyyət göstəriciləri
9.1 Kimi əsas göstəricilər Daxili Audit Departamentinin fəaliyyəti, onun əsasında onun fəaliyyətinin nəticələri qiymətləndirilir, aşağıdakılar qəbul edilir:
9.1.1 Məhsuldarlıq (təsdiq edilmiş planla müqayisədə tamamlanmış nəzarət tədbirlərinin sayı).
9.1.3 Təkrarlanan pozuntuların sayı (əvvəllər verilmiş tövsiyələrin yerinə yetirilmədiyi faktlar istisna olmaqla, təkrarlanan çatışmazlıqların sayı).
9.1.4 Əsas fəaliyyət göstəricilərinin mütləq və nisbi dəyərləri Daxili Audit Departamenti üçün nəzərdə tutulmuşdur. strateji planlaşdırma il üçün nəzərdə tutulur və Şirkətin strateji planlarında təsbit edilir. Fiksasiya faktiki dəyərlər göstəricilər strateji planların icrasına dair hesabatlar çərçivəsində baş verir.
Daxili Audit Departamenti öz funksiyalarını yerinə yetirmək üçün lazım olan bütün hüquq və səlahiyyətlərə malikdir. Daxili Audit Departamentinin hüquq və səlahiyyətlərini Daxili Audit İdarəsinin rəisi həyata keçirir və aşağıdakı hüquqlara malikdir:
10.1 "XXX" MMC-nin Audit Komitəsinə birbaşa və maneəsiz giriş.
10.2 Cəmiyyətin fəaliyyəti ilə bağlı istənilən aktivlərə, sənədlərə, mühasibat sənədlərinə, məlumat bazalarına və digər məlumatlara, o cümlədən hər hansı məxfilik möhürünə maneəsiz müraciət etmək və əldə etmək, sənədlərin surətlərini çıxarmaq, hesabat faylları yaratmaq.
10.3 Audit tapşırıqlarının yerinə yetirilməsi zamanı tələb olunan sənədləri araşdırmaq və qiymətləndirmək, bu sənədləri və/və ya müvafiq məlumatları “XXX” MMC-nin Audit Komitəsinə və “XXX” MMC-nin, “XXX” MMC-nin rəhbərliyinə göndərmək.
10.4 Auditin aparıldığı şöbələrin işçilərindən lazımi yardımı, habelə Cəmiyyətin digər bölmələrinin işçilərindən kömək istəmək və almaq.
10.5 Mövcud sistemlərin, proseslərin, siyasətlərin, prosedurların, biznesin aparılması metodlarının təkmilləşdirilməsi ilə bağlı hər hansı təklifləri, habelə “XXX” MMC-nin Audit Komitəsinin və “XXX” MMC-nin, “XXX MMC”-nin yuxarı rəhbərliyinin diqqətinə çatdırmaq. daxili auditlə bağlı hər hansı məsələlər.
10.6 Zəruri hallarda (DDGVK ilə razılaşdırıldığı kimi) audit tapşırıqlarının icrasına kənar ekspertləri cəlb edin.
10.7 Rəhbərliyin hesabatlarını dinləyin struktur bölmələri daxili audit şöbəsinin rəhbərinin fəaliyyət sahəsinə uyğun olaraq plan və tapşırıqların icrasında iştirakına dair şirkətlər.
10.8 BAA-nın fəaliyyəti ilə bağlı Şirkət rəhbərliyinin qərar layihələri, habelə İAA-nın işinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi ilə tanış olmaq.
10.9 "XXX" MMC-nin rəhbərliyindən Cəmiyyətin fəaliyyəti ilə bağlı məlumatları və İVA-nın tam hüquqlu işi üçün lazım olan hər hansı digər məlumatları almaq.
10.10 "XXX" MMC-nin struktur bölmələrinə göndərin. təlimatlar, IAA-nın səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə təlimat və ekspert məsləhəti vermək.
10.11 Təsdiq üçün təqdim edilmiş normativ sənədlərin layihələrinə öz səlahiyyətləri daxilində rəy vermək.
10.12 Mövcud tələblər pozulmaqla hazırlanmış İRD-yə yenidən baxılması üçün “XXX” MMC-nin struktur bölmələrinə göndərilməsi.
10.13 Fərqlənən əməkdaşların həvəsləndirilməsi və müraciət edilməsi ilə bağlı XXX MMC-nin baş direktoruna və İdarə Heyətinə baxılması üçün təkliflər vermək. vaxtında qanunla müəyyən edilmiş və daxili normativ sənədlər qanunvericiliyin, Şirkətin Daxili Nizamnamələrinin və normativ sənədlərin pozulmasında təqsirli olan işçilərə qarşı intizam tənbehi tədbirləri.
10.14 Auditin obyektlərinin və həcminin müəyyən edilməsi, işlərin görülməsi və nəticələri barədə hesabatın verilməsi prosesinə üçüncü şəxslərin müdaxiləsinə yol verilmir.
transkript
1 PJSC Enel Russia Direktorlar Şurasının 29 sentyabr 2016-cı il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir (Protokol 8/16 tarixli) Direktorlar Şurasının sədri Stefan Zvegintsov Enel Rusiya Moskva 2016 İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin DAXİLİ AUDİT BÖLMƏSİ HAQQINDA ƏQSƏMƏLƏR
2 Məzmun 1. Ehtiyat öhdəliyi arayış sənədlərinin məqsədi, təyin edilməsi və daxili audit şöbəsinin səlahiyyət və funksiyalarının daxili audit şöbəsinin məqsəd və vəzifələrinin müəyyən edilməsi üçün əsasnaməyə dəyişikliklər və daxili nəzarət sisteminin müəyyən edilməsi qaydası. audit şöbəsi Daxili audit departamentinin təşkili Audit fəaliyyəti Məsləhətçi Peşəkarın Təkmilləşdirilməsi DAXİLİ AUDIT FƏALİYYƏTİNİN NƏTİCƏLƏRİNİN QİYMƏTLƏNDİRİLMƏSİ
3 1. Müddəanın məqsədi, məqsədi 1.1. Bu sənəd Enel Rusiya İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin (bundan sonra PJSC Enel Rusiya və ya Şirkət) daxili prosesləri ilə bağlı qaydaları müəyyən edir, xüsusən də daxili audit şöbəsinin məqsədini, səlahiyyətlərini, əhatə dairəsini və məsuliyyətini müəyyən edir və müəyyən edir. Şirkət Bu qayda PJSC Enel Russia-nın Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiqlənir, Şirkətə münasibətdə fəaliyyət göstərir və "daxili audit" prosesində iştirak edən Şirkətin bütün işçiləri üçün məcburidir. 2. Məsuliyyət 2.1. PJSC Enel Russia-nın Daxili Audit Departamenti bu müddəanın hazırlanması, təfsiri, yenilənməsi və tətbiqi üçün məsuliyyət daşıyır. 3. İstinad sənədləri və Qaydaya dəyişikliklərin edilməsi proseduru 3.1. Şirkətin Daxili Audit Departamenti öz fəaliyyətini həyata keçirərkən Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə, Cəmiyyətin Nizamnaməsinə, birjanın tətbiq olunan Listinq Qaydalarına uyğun olaraq fəaliyyət göstərir. qiymətli kağızlar Cəmiyyətin (bundan sonra Listinq Qaydaları), Rusiya Bankı tərəfindən təsdiq edilmiş Korporativ İdarəetmə Məcəlləsi, Şirkətin “Daxili Audit Departamentinin Hesabatlılığı və Korporativ İdarəetmə Orqanları ilə qarşılıqlı əlaqəsi” Əsasnaməsi, habelə Cəmiyyətin digər daxili sənədləri və beynəlxalq daxili audit standartları Əgər qanunvericilikdə, Rusiya Federasiyasının normativ aktlarında, Listinq Qaydalarında, Korporativ İdarəetmə Məcəlləsində və ya Cəmiyyətin Nizamnaməsində edilən dəyişikliklər nəticəsində bu Qaydaların bəzi maddələri Qaydalara dəyişiklik edilənə qədər onlarla ziddiyyət təşkil edərsə, mövcud normativ aktlar, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi, Korporativ İdarəetmə Məcəlləsi, Listinq Qaydaları və Cəmiyyətin Nizamnaməsi tətbiq edilir.Bu Qaydalara daxil edilmiş bütün dəyişikliklər və əlavələr Cəmiyyətin Direktorlar Şurasının məcburi təsdiqini tələb edir. 4. Terminlər və anlayışlar Audit hesabatının audit zamanı edilən şərhlər əsasında audit subyekti tərəfindən hazırlanmış və riskləri minimuma endirməyə yönəlmiş düzəldici tədbirlərin siyahısını ehtiva edən düzəldici tədbirlər planı hissəsi, 3
4 audit nəticəsində müəyyən edilmişdir. Düzəliş tədbirləri planında onların yerinə yetirilməsi üçün son tarixlər, habelə onların yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan şəxslər göstərilməklə görüləcək tədbirlər təsvir edilir. Düzəliş tədbirləri planı audit hesabatının müvafiq bölməsinə daxil edilir. İllik Audit Planı Audit zamanı aparılacaq auditlərin sahələrini, təsvirini, məqsədlərini və vaxtını müəyyən edən sənəddir. təqvim ili. Cəmiyyətin Direktorlar Şurasının Audit və Korporativ İdarəetmə Komitəsi Cəmiyyətin İdarə Heyətinin tərkibində yaradılmış, korporativ idarəetmə, daxili audit, daxili nəzarət və idarəetmə sistemləri ilə bağlı məsləhətçi və məsləhətçi funksiyaya malik komitədir. risklərin idarə edilməsi. Daxili Audit Direktoru Şirkətin Daxili Audit Departamentinin rəhbəri. Audit hesabatı auditin rəsmi nəticələrini təqdim edən, tapıntıları, nəticələri və tövsiyələri əks etdirən sənəddir. Auditor hesabatı audit edilən sahələrdə/proseslərdə riskləri idarə etmək üçün daxili nəzarət sisteminin effektivliyi və kifayət qədərliyi ilə bağlı auditorun ümumi rəyini ehtiva edir. Şirkətin strukturunun xüsusiyyətlərinə görə, sözün geniş mənasında (məsələn, iqtisadi, maliyyə, istehsal, reputasiya və ya bazar məqsədləri və digər məqsədlər daxil olmaqla) ümumi əlaqəli məqsədlərə çatmamaq riski. Şirkətin bazar dəyərini saxlamaq və artırmaq. Məsləhət xidmətləri Şirkət rəhbərliyinə məsləhət və tövsiyələrin verilməsi üçün xarakteri və məzmunu Şirkət rəhbərliyi ilə razılaşdırılan və kömək göstərilməsi və korporativ idarəetmənin, risklərin idarə edilməsi və nəzarət proseslərinin təkmilləşdirilməsinə yönəlmiş xidmətlər kompleksi, daxili auditorlar tərəfindən idarəetmə qərarlarına görə məsuliyyət. Risklərin idarə edilməsi prosesinin gücləndirilməsi, habelə qarşıya qoyulmuş məqsəd və vəzifələrə nail olmaq ehtimalının artırılması məqsədilə İdarə Heyəti, Direktorlar Şurası və ya digər tərəflər tərəfindən görülən istənilən hərəkətə nəzarət etmək. Şirkətin rəhbərliyi məqsəd və vəzifələrin əldə edilməsinə əsaslı inamı təmin etmək üçün kifayət qədər tədbirlərin həyata keçirilməsini planlaşdırır, təşkil edir və idarə edir. Nəzarət mühiti Təşkilat daxilində daxili nəzarət sisteminin əhəmiyyəti ilə bağlı İdarə Heyətinin və Şirkət rəhbərliyinin münasibəti və hərəkətləri. Nəzarət mühiti daxili nəzarət sisteminin əsas məqsədlərinə nail olmaq üçün nizam-intizam və struktur təmin edir. Nəzarət mühitinə (i) dürüstlük və etik dəyərlər, (ii) liderlik fəlsəfəsi və fəaliyyət tərzi, (iii) təşkilati struktur, (iv) səlahiyyət və 4 daxildir.
5 məsuliyyətin təyin edilməsi, (v) kadrların idarə edilməsi siyasəti və təcrübələri, (vi) kadr səlahiyyətləri. Etik audit etik risklərin idarə edilməsi prosesinin təhlili və qiymətləndirilməsini təmin edən və Şirkət tərəfindən biznes etikasının təkmilləşdirilməsi üzrə tövsiyələrin həyata keçirilməsinə yönəlmiş audit fəaliyyətidir. Audit zamanı aşkar edilmiş iradlarla əlaqədar Şirkət rəhbərliyi tərəfindən düzəldici tədbirlərin həyata keçirilməsinin yetərliliyinin, səmərəliliyinin və sürətinin yoxlanılmasına yönəlmiş xüsusi audit tədbirlərinin həyata keçirilməsinə dair tövsiyələrin icrasına nəzarət. Fırıldaqçılıq, aldatma, gizlətmə və ya etibarın pozulması ilə xarakterizə olunan hər hansı qeyri-qanuni fəaliyyətdir. Fırıldaqçılıq pul, əmlak və ya xidmətlər əldə etmək məqsədilə həyata keçirilir; ödənişlərin və ya xidmətlərin itirilməsinin qarşısını almaq; və ya şəxsi və ya kommersiya məqsədləri üçün. Daxili Audit Təlimatları Cəmiyyətin Daxili Audit Departamentinin daxili normativ sənədlər toplusudur və bu, Cəmiyyətdə audit fəaliyyətinin aparılması və qiymətləndirilməsi üçün istifadə olunan metodiki tövsiyələri və prosedurları nəzərdə tutur. Keyfiyyətə nəzarət proqramı daxili audit departamentinin daxili audit üzrə beynəlxalq standartlara, bu Qaydaya və daxili auditin fəaliyyətini tənzimləyən digər daxili normativ sənədlərə uyğun fəaliyyət göstərməsinə əsaslı əminliyi təmin etmək məqsədilə daxili audit şöbəsinin fəaliyyətinin qiymətləndirilməsinə yönəlmiş proqramdır. şöbəsi Cəmiyyəti. Riskin qiymətləndirilməsi Cəmiyyətin müxtəlif proseslərində/fəaliyyət sahələrində konkret məqsədlərə nail olunmasına təsir göstərə biləcək əsas daxili və xarici amilləri müəyyən etmək və qiymətləndirmək məqsədilə daxili audit şöbəsi tərəfindən vaxtaşırı həyata keçirilən prosesdir. Riskin qiymətləndirilməsi Cəmiyyətin Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmiş illik audit planının hazırlanması üçün başlanğıc nöqtəsi kimi xidmət edir. Xüsusi audit illik audit planına daxil edilməyən, yuxarı rəhbərliyin, İdarə Heyətinin, Təftiş Komissiyasının, Direktorlar Şurasının komitələrinin və ya Direktorlar Şurasının xüsusi bildirişləri və ya tələbləri əsasında həyata keçirilən auditdir. Şirkətin özü. 5. Daxili nəzarət sistemi 5.1. Daxili nəzarət sisteminin tərifi: 5
6 Daxili nəzarət sistemi Cəmiyyətin İdarə Heyəti, rəhbərliyi və digər işçiləri tərəfindən aşağıdakı məqsədlərə nail olmaq üçün əsaslı təminat vermək üçün həyata keçirilən prosesdir: şirkətin maliyyə və əməliyyat fəaliyyəti haqqında məlumatların etibarlılığı və bütövlüyü. Şirkət; Şirkətin fəaliyyətinin səmərəliliyi və səmərəliliyi; Şirkətin aktivlərinin təhlükəsizliyi; Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin və normativ hüquqi aktlarının tələblərinə, Şirkətin daxili inzibati sənədlərinə və qarşı tərəflər qarşısında müqavilə öhdəliklərinə uyğunluq. 6. Daxili auditin anlayışı 6.1. Rusiya Daxili Auditorlar İnstitutu daxili auditin aşağıdakı tərifini təklif edir: Daxili audit bazar dəyərinin artırılmasına və təşkilatın fəaliyyətinin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş əsas proseslərə və konsaltinq fəaliyyətlərinə inamın müstəqil və obyektiv ifadəsidir. Daxili audit risklərin idarə edilməsi, nəzarət və idarəetmə proseslərinin effektivliyini qiymətləndirmək və təkmilləşdirmək üçün sistematik, intizamlı bir yanaşma təmin etməklə təşkilata məqsədlərinə çatmağa kömək edir" PJSC Enel Russia-nın Daxili Audit Departamenti daxili audit peşəsi ilə bağlı müəyyən edilmiş qaydalara riayət edir. Rusiya Daxili Auditorlar İnstitutu tərəfindən, bunlara aşağıdakılar daxildir: Daxili Auditorlar üçün Etika Kodeksi, peşənin əsas prinsiplərini əks etdirən Beynəlxalq Standartlar peşəkar fəaliyyət auditə vahid yanaşma təmin edən. 7. Daxili audit şöbəsinin məqsəd və vəzifələri 7.1. Cəmiyyətin Daxili Audit Departamentinin əsas məqsədi İdarə Heyətinin Audit və Korporativ İdarəetmə Komitəsinə, Direktorlar Şurasına və Baş Direktora daxili nəzarət sisteminin effektivliyinin müstəqil qiymətləndirilməsini sistemli şəkildə təmin etməkdir. risklərin, eləcə də korporativ idarəetmə təcrübələrinin müəyyən edilməsi və idarə edilməsi Daxili Audit Departamentinin əsas vəzifələri bunlardır: və risklərin idarə edilməsi sistemi, daxili nəzarət və korporativ idarəetmənin təkmilləşdirilməsi üzrə prosedurların və tədbirlərin həyata keçirilməsinin işlənib hazırlanması və monitorinqində Şirkətin əməkdaşları. Şirkətdə; 6
7 Cəmiyyətin kənar auditoru, habelə risklərin idarə edilməsi, daxili nəzarət və korporativ idarəetmə sahəsində məsləhət xidmətləri göstərən şəxslərlə fəaliyyətin əlaqələndirilməsi; müəyyən edilmiş qaydada nəzarət edilən şirkətlərin daxili auditinin aparılması; illik audit planının icrası ilə bağlı hesabatların (əhəmiyyətli risklər, çatışmazlıqlar, nəticələr və auditin effektivliyi haqqında məlumatlar daxil olmaqla) hazırlanıb Direktorlar Şurasının, Direktorlar Şurasının və Cəmiyyətin rəhbərliyinin Audit və Korporativ İdarəetmə Komitəsinə təqdim edilməsi. aşkar edilmiş çatışmazlıqların aradan qaldırılması üzrə tədbirlərin həyata keçirilməsi, daxili auditin həyata keçirilməsinin nəticələri, risklərin idarə edilməsi sisteminin, daxili nəzarətin və korporativ idarəetmənin faktiki vəziyyətinin, etibarlılığının və səmərəliliyinin qiymətləndirilməsinin nəticələri; Şirkətin icra orqanlarının üzvlərinin, rəhbərliyinin və işçi heyətinin daxili məlumatlarla bağlı Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin müddəalarına və Şirkətin daxili normativ sənədlərinə, korrupsiyaya qarşı mübarizəyə və Etika Məcəlləsinin tələblərinə riayət olunmasının yoxlanılması. Şirkətin. 8. Daxili audit departamentinin səlahiyyətləri və funksiyaları 8.1. Daxili audit departamentinin funksiyalarına aşağıdakılar daxildir: a) daxili nəzarət sisteminin adekvatlığının və effektivliyinin qiymətləndirilməsi, o cümlədən: biznes proseslərin, layihələrin və struktur bölmələrin məqsədlərinin Cəmiyyətin məqsədlərinə uyğunluğunun təhlili, biznes proseslərinin (fəaliyyətlərinin) və informasiya sistemlərinin etibarlılığının və bütövlüyünün, o cümlədən qanunsuz hərəkətlərə, sui-istifadələrə və korrupsiyaya qarşı mübarizə prosedurlarının etibarlılığının təmin edilməsi; mühasibat (maliyyə), statistik, idarəetmə və digər hesabatların etibarlılığının yoxlanılması, Cəmiyyətin iş proseslərinin və struktur bölmələrinin nəticələrinin qarşıya qoyulan məqsədlərə nə dərəcədə uyğun olduğunu müəyyən etmək; qarşıya qoyulan məqsədlərin yerinə yetirilmə (nail olma) dərəcəsinin təhlili üçün icra hakimiyyəti orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş meyarların adekvatlığının müəyyən edilməsi; daxili nəzarət sistemində Cəmiyyətə qarşıya qoyulmuş məqsədlərə nail olmağa imkan verməyən (imkan verməyən) çatışmazlıqların müəyyən edilməsi; İdarəetmənin bütün səviyyələrində Cəmiyyət tərəfindən həyata keçirilən pozuntuların, çatışmazlıqların aradan qaldırılması və daxili nəzarət sisteminin təkmilləşdirilməsi üzrə tədbirlərin həyata keçirilməsinin (həyata keçirilməsinin) nəticələrinin qiymətləndirilməsi; 7
8 resurslardan istifadənin səmərəliliyinin və məqsədəuyğunluğunun yoxlanılması; aktivlərin təhlükəsizliyinin yoxlanılması; qanunvericiliyin, Nizamnamənin və Cəmiyyətin daxili sənədlərinin tələblərinə uyğunluğunun yoxlanılması. b) risklərin idarə edilməsi sisteminin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi, o cümlədən: risklərin idarə edilməsi sisteminin elementlərinin kifayət qədər və yetkinliyinin yoxlanılması. effektiv idarəetmə risklər (məqsəd və vəzifələr, infrastruktur, proseslərin təşkili, normativ-metodiki təminat, risklərin idarə edilməsi sistemi daxilində struktur bölmələrinin qarşılıqlı fəaliyyəti, hesabatların verilməsi); Cəmiyyətin rəhbərliyi tərəfindən onun rəhbərliyinin bütün səviyyələrində risklərin müəyyənləşdirilməsinin tamlığının və düzgün qiymətləndirilməsinin yoxlanılması; nəzarət prosedurlarının və risklərin idarə edilməsi üzrə digər tədbirlərin səmərəliliyinin, o cümlədən bu məqsədlər üçün ayrılmış resurslardan istifadənin səmərəliliyinin yoxlanılması; reallaşdırılmış risklər haqqında məlumatların təhlili (daxili auditlər nəticəsində aşkar edilmiş pozuntular, məqsədlərə çatmamaq faktları, məhkəmə çəkişmələri faktları). c) aşağıdakıların yoxlanılmasını əhatə edən korporativ idarəetmənin qiymətləndirilməsi: Şirkətin etik prinsiplərinə və korporativ dəyərlərinə uyğunluq; Cəmiyyətin məqsədlərinin müəyyən edilməsi, onlara nail olunmasına nəzarət və nəzarət qaydası; Şirkət rəhbərliyinin bütün səviyyələrində, o cümlədən maraqlı tərəflərlə qarşılıqlı əlaqədə tənzimləyici dəstəyin səviyyəsi və məlumat mübadiləsi (o cümlədən daxili nəzarət və risklərin idarə edilməsi məsələləri üzrə) prosedurları; səhmdarların, o cümlədən nəzarət edilən şirkətlərin hüquqlarının və maraqlı tərəflərlə əlaqələrin səmərəliliyinin təmin edilməsi; Şirkətin və onun törəmə müəssisələrinin fəaliyyəti haqqında məlumatların açıqlanması prosedurları PJSC Enel Russia-nın Daxili Audit Departamenti audit fəaliyyəti zamanı aşağıdakı hüquqlara malikdir: Şirkətin fəaliyyətinin bütün sahələrinə təsir etmək, habelə istənilən öz funksiyalarını yerinə yetirmək üçün zəruri hesab edilən sənədlər və qeydlər; alınmış bütün məlumatların mühafizəsi və məxfiliyinə cavabdeh olmaqla, audit işini həyata keçirmək üçün zəruri olan hər hansı məlumatın surətlərini çıxarmaq və saxlamaq; Cəmiyyətin şəxsi heyətindən və rəhbərliyindən öz funksiyalarının yerinə yetirilməsi üçün tələb oluna bilən məlumat və izahatlar almaq; Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq üçün təqdim edilmiş sənədlərin layihələri də daxil olmaqla materialları tələb etmək və qəbul etmək, 8
İdarə Heyətinin 9-u və Cəmiyyətin müəyyən edilmiş orqanlarının bütün əmrlərini/protokollarını qəbul etmək; planlaşdırılan tədbirlərin işlənib hazırlanması və fərdi tapşırıqların yerinə yetirilməsi üçün Cəmiyyətin İdarə Heyəti adından Cəmiyyətin struktur bölmələrinin işçilərini, habelə digər qurumlardan mütəxəssisləri cəlb etmək. hüquqi şəxslər; daxili audit xidmətinin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə Cəmiyyətin digər təşkilatları və struktur bölmələri ilə məsləhətləşmələr aparmaq; daxili auditin prosedur və üsullarının təkmilləşdirilməsi, nəzarət sisteminin və Cəmiyyətin idarəetmə siyasətinin dəyişdirilməsi ilə bağlı İdarə Heyətinə təkliflər vermək; Cəmiyyətin fəaliyyət istiqamətləri üzrə proqram və layihələrinin hazırlanmasında və həyata keçirilməsində iştirak etmək; Şirkət işçilərinin hazırlanması, yenidən hazırlanması, ixtisaslarının artırılmasına yönəlmiş proqramlarda və daxili auditorların sertifikatlaşdırılması proqramlarında iştirak etmək. 9. Daxili auditin prinsipləri 9.1. PJSC Enel Russia-nın Daxili Audit Departamentinin əməkdaşları aşağıdakı prinsipləri tətbiq etməli və onlara əməl etməlidirlər: 9.2. Dürüstlük Daxili auditorların dürüstlüyü etimadı ruhlandırır və beləliklə, onların mühakimələrinə inam üçün zəmin yaradır. Daxili auditorlar: i. öz işini vicdanla, diqqətlə və məsuliyyətlə yerinə yetirmək; ii. qanuna riayət etmək və qanun və peşə ilə tələb olunan məlumatları təqdim etmək; iii. qeyri-qanuni olduğu məlum olan hər hansı fəaliyyətlə məşğul olmamalı və daxili audit peşəsinə və ya təşkilata böhtan atacaq hər hansı hərəkətə yol verməməli; iv. Şirkətin qanuni və etik məqsədlərinə riayət etmək və onlara nail olunmasına töhfə vermək Obyektivlik Daxili auditorlar nümayiş etdirirlər yüksək səviyyə sözügedən fəaliyyətin və ya prosesin həyata keçirilməsinin bir hissəsi kimi məlumatın toplanması, qiymətləndirilməsi və ötürülməsi prosesində peşəkar obyektivlik. Daxili auditorlar bütün müvafiq halların balanslaşdırılmış qiymətləndirilməsini həyata keçirirlər və öz peşəkar mülahizələrini formalaşdırmaq prosesində öz maraqlarının, eləcə də başqalarının maraqlarının təsirinə məruz qalmırlar. Daxili auditorlar: i. onların qiymətləndirilməsinin qərəzsizliyinə mənfi təsir göstərə bilən və ya mənfi təsir göstərə bilən fəaliyyət və ya əlaqələrlə məşğul olmağa icazə verilmir. Bu iştirak 9
10-a Şirkətin maraqlarına zidd ola biləcək fəaliyyət növləri və ya münasibətlər daxildir. ii. onların peşəkar mülahizələrinə mənfi təsir göstərə bilən və ya mənfi təsir edən kimi qəbul edilə bilən hər hansı bir şeyi qəbul etmək hüququ yoxdur. iii. onlara məlum olan bütün əhəmiyyətli faktlar barədə məlumat verməli, bu məlumat verilmədikdə, baxılan fəaliyyətlə bağlı təqdimatları çaşdıra bilər. qanunla və ya peşə borcundan tələb olunmadığı təqdirdə, onlara müvafiq səlahiyyətlər verən bu məlumatları açıqlamaq. Daxili auditorlar: i. öz vəzifələrini yerinə yetirərkən əldə etdikləri məlumatların istifadəsi və mühafizəsi ilə bağlı mülahizələrdən istifadə etmələri tələb olunur. ii. məlumatdan şəxsi mənfəət üçün və ya qanunu poza biləcək və ya Şirkətin qanuni və etik məqsədlərinə mənfi təsir göstərə biləcək şəkildə istifadə edə bilməz. 10. Daxili audit şöbəsinin təşkili Daxili audit öz fəaliyyətini həyata keçirərkən müstəqillik prinsipinə riayət edir, beynəlxalq standartlar Daxili Auditorlar İnstitutu tərəfindən nəşr olunan peşəkar təcrübə və daxili audit (Fundamental Standard 1100, OP, OP). Daxili Audit Departamenti öz fəaliyyətini həyata keçirərkən lazımi səviyyədə müstəqilliyi təmin etmək üçün funksional olaraq Cəmiyyətin İdarə Heyətinə, inzibati cəhətdən isə Cəmiyyətin Baş direktoruna tabedir. Şirkətin Direktorlarının. Daxili Audit Direktoru Cəmiyyətin Direktorlar Şurasının qərarı ilə Baş direktor tərəfindən vəzifəyə təyin və vəzifədən azad edilir. Daxili Audit Direktoru Şirkətin fəaliyyətinin qəbul edilməsini tələb edən funksional sahələrini idarə etməməlidir idarəetmə qərarları audit obyektlərinə münasibətdə. on
11 10.3. Daxili audit departamentinin təşkilati strukturu və şəxsi heyəti Audit və Korporativ İdarəetmə Komitəsindən, Direktorlar Şurasından və Cəmiyyətin Baş Direktorundan alınan tövsiyələr nəzərə alınmaqla Daxili Audit Direktoru tərəfindən təklif edilir. İnsan Resursları və Təşkilati İnkişaf üzrə Şirkətin İdarə Heyəti tərəfindən təsdiq edilmiş daxili audit departamenti Daxili Audit Departamentində kadrların seçilməsi, işə götürülməsi, əlaqələndirilməsi, təlimi və fəaliyyətinin qiymətləndirilməsinə cavabdehdir. 11. Audit fəaliyyəti Daxili Audit Direktoru daxili audit departamentinin işinin əsasını təşkil edən İllik Audit Planının hazırlanmasına cavabdehdir. İllik planlaşdırma prosesinin əsas komponentləri aşağıdakılardır: məqsədlərə nail olmağa təsir edə biləcək əsas risk faktorlarını müəyyən etməyə imkan verən daxili audit şöbəsi tərəfindən həyata keçirilən risklərin qiymətləndirilməsi prosesi. Xüsusilə, daxili audit departamenti audit sahələrini müəyyənləşdirir, prosesləri və onlarla əlaqəli riskləri təhlil edir, sonra müəyyən edilmiş risk faktorlarının prioritetləşdirilməsinə və onların idarə edilməsi üçün mövcud nəzarət vasitələrinə əsaslanaraq əsas audit proseslərini seçir; Cəmiyyətin daxili nəzarət orqanlarından (Audit və Korporativ İdarəetmə Komitəsi, Direktorlar Şurası, Cəmiyyətin Təftiş Komissiyası), habelə Cəmiyyətin rəhbərliyindən (Baş direktor, icraedici orqanlar, xətt) müxtəlif təkliflər və/və ya əlavələr. rəhbərliyi) onların müvafiq səlahiyyətlərinə aid olan sahələr üzrə İllik Audit Planı Cəmiyyətin Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilir və Baş Direktora təqdim edilir.zəruri hallarda (məsələn, rəhbərliyin xüsusi müraciəti əsasında, müəyyən işlərin araşdırılması əsasında) pozuntular), Cəmiyyətin Direktorlar Şurasına vaxtında bildiriş göndərilmək şərti ilə, habelə Baş Direktorun müvafiq yoxlamaların aparılması barədə əmri qəbul edildikdə, ilkin təsdiq edilmiş İllik Audit Planına düzəlişlər etmək mümkündür. plansız audit. on bir
12 11.4. Daxili Audit Departamenti İllik Audit Planında nəzərdə tutulmuş audit tədbirlərinin planlaşdırılması, aparılması, hesabatların təqdim edilməsi və həyata keçirilməsinə nəzarət üçün cavabdehdir, həmçinin auditin həcmi və vaxtı barədə qərar qəbul edir.Sahə auditi işi peşəkarcasına və operativ şəkildə həyata keçirilir. vaxtında. Hər bir auditdən sonra auditin məqsədlərini və həcmini, daxili nəzarət sistemində qaldırılan məsələləri və tövsiyələri əks etdirən rəsmi Audit Hesabatı hazırlayır. Bütün audit hesabatları faktlar, tövsiyələr və görüləcək zəruri tədbirlər barədə razılığa gəlmək üçün Şirkətin müvafiq rəhbərliyi ilə müzakirə edilir. Audit zamanı ortaya çıxan təxirəsalınmaz məsələlər qısa zamanda Cəmiyyətin rəhbərliyinin diqqətinə çatdırılır Rəsmi Audit Hesabatı Cəmiyyətin Baş Direktorunun, Cəmiyyətin İdarə Heyətinin, İdarə Heyətinin, İdarə Heyətinin diqqətinə təqdim edilir. müvafiq audit obyekti Bütün auditlərlə əlaqədar olaraq, daxili audit şöbəsi Cəmiyyət rəhbərliyi tərəfindən audit tədbirlərinin həyata keçirilməsi üçün müvafiq planların həyata keçirilməsini təmin etmək üçün tövsiyələrin yerinə yetirilməsinə vaxtaşırı nəzarət edir Daxili Audit Departamenti aşağıdakı dövri hesabatları təqdim edir: həyata keçirilmiş audit yoxlamalarının nəticələri, əsas nəticələr və Cəmiyyətin rəhbərliyi ilə razılaşdırılmış düzəliş tədbirləri barədə mütəmadi olaraq Direktorlar Şurasının Audit və Korporativ İdarəetmə Komitəsinə məlumat verir. illik əsasda Cəmiyyətin İdarə Heyətinə il ərzində aparılmış audit yoxlamalarının nəticələrinə dair, daxili nəzarət sisteminin riskləri və çatışmazlıqları baxımından əhəmiyyətli problemləri göstərən hesabat təqdim edir. 12. Məsləhətçilik fəaliyyəti Cəmiyyətin daxili audit departamentinin əməkdaşları digər bölmələrə və ya daxili layihələr üzrə daxili məsləhət xidmətləri göstərə bilərlər. Xüsusilə, konsaltinq xidmətləri auditor tərəfindən müəyyən edilməməsinə baxmayaraq, Şirkətin dəyərinin artmasına və idarəetmə proseslərinin səviyyəsinin yüksəldilməsinə, risklərin idarə edilməsinə və daxili nəzarət sisteminin səmərəliliyinin artırılmasına yönəlmiş dəstək xidmətləridir. bununla bağlı hər hansı idarəetmə məsuliyyətini öz üzərinə götürür. Rəsmi sənəd, yuxarıda göstərilən hərəkətləri yerinə yetirmək imkanı verən audit üçün iş tapşırığı. Audit üçün iş tapşırığı Şirkətin Daxili Audit Direktoru tərəfindən təsdiq edilir. 12
13 13. Peşəkar İnkişaf PJSC Enel Russia-nın Daxili Audit Departamentinin bütün mütəxəssisləri müvafiq təlim proqramından keçirlər. Bu təlim proqramına həm audit sahəsində təlimlər, həm də Şirkətin fəaliyyəti, daxili təşkilati və daxili qaydaları ilə bağlı ümumi təlimlər daxildir. Həmçinin iclas və seminarlarda iştirak təlim planlarının tərkib hissəsi kimi nəzərdə tutulur.Audit üzrə təlim mütəxəssislərin peşəkar müstəqilliyinə nail olmaq və standartlara nail olmaq üçün onların hazırlıq səviyyəsinin kvalifikasiyalarına əsaslanan audit kurslarına əsaslanır. ən yaxşı təcrübələr Daxili Audit Direktoru təlim tələbləri üçün müvafiq planlaşdırmanı göstərməklə, daxili audit resursları üçün ən uyğun təlim təşəbbüslərinin müəyyən edilməsinə cavabdehdir. 14. Daxili audit fəaliyyətinin nəticələrinin qiymətləndirilməsi Auditin səmərəliliyinin, səmərəliliyinin və keyfiyyətinin monitorinqi və yüksəldilməsi məqsədilə keyfiyyətin qiymətləndirilməsi Daxili Audit Direktorunun təşəbbüsü ilə fərdi auditlərə münasibətdə vaxtaşırı həyata keçirilir. . Keyfiyyətin qiymətləndirilməsinin aşağıdakı növləri vardır: ÖZÜNÜ QİYMƏTLƏNDİRME auditi aparmış audit qrupu tərəfindən həyata keçirilir; DAXİLİ QİYMƏTLƏNMƏ auditə cavabdeh olan audit qrupuna daxil olmayan auditorlar tərəfindən aparılır; MÜSTƏQİL QİYMƏTLƏNMƏ üçüncü tərəf mütəxəssisləri tərəfindən həyata keçirilir; AUDİTİN QİYMƏTLƏNDİRİLMƏSİ Bundan əlavə, auditdən sonra daxili audit departamenti daxili audit departamentinin fəaliyyətini ümumi səviyyədə qiymətləndirmək, habelə auditin keyfiyyətini yüksəltmək üçün audit subyektindən rəsmi rəy təqdim etməyi xahiş edir. 13
“Maqnit” PSC-nin İdarə Heyətinin 28 may 2015-ci il tarixli qərarı, 28 may 2015-ci il tarixli protokol №-li qərarı ilə təsdiq edilmişdir “Maqnit” CƏMİYYƏTİNİN DAXİLİ AUDİTİ HAQQINDA QAYNAMALAR Krasnodar 1115 Maddə 12.
TƏSDİQ EDİLMİŞ: “Severstal” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin 30 sentyabr 2016-cı il tarixli qərarı ilə (30 sentyabr 2016-cı il tarixli 15/2016-cı protokol) İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin daxili auditi haqqında Əsasnamə
TƏSDİQ OLUNMUŞ OTCPharm ASC-nin Direktorlar Şurasının 01 dekabr 2014-cü il tarixli qərarı ilə (01 dekabr 2014-cü il tarixli, 50-ci protokol)
Raspadskaya ASC-nin İdarə Heyətinin 20 avqust 2014-cü il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. (20 avqust 2014-cü il tarixli protokol №) Raspadskaya ASC-nin DAXİLİ AUDİTİ HAQQINDA QAYNAMALAR 1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR 1.1. Daxili İşlər İdarəsi
“Şimal Limanı” PSC-nin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB (İdarə Heyətinin 19 may 2015-ci il tarixli 07/15 tarixli iclasının protokolu)
25 avqust 2015-ci il tarixdə "Çerkizovo Qrupu" İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin qərarı ilə təsdiq edilmişdir (26 avqust 2015-ci il tarixli 25/085d protokolu)
ilə Cəmiyyətin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ EDİLİR məhdud Məsuliyyətli Archer Finance Protokolu 22 sentyabr 2014-cü il tarixli 6 saylı protokol Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətin daxili auditi haqqında QAYDAMAQ
SSMO LenSpetsSMU QSC-nin İdarə Heyətinin 10 dekabr 2014-cü il tarixli 146 saylı Protokolunun qərarı ilə təsdiq edilmişdir.
PİQ TMK-nın İdarə Heyəti tərəfindən 18 noyabr 2015-ci il tarixdə TƏSDİQ OLUNUB TMK QRUP-UN DAXİLİ AUDİT SİYASƏTİ 1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR, ƏSAS ŞƏRTLƏR VƏ TƏYİQLƏR 1. 1. ÜMUMİ Bu siyasət müəyyən edir
“TransContainer” PJSC İdarə Heyətinin 17 may 2016-cı il tarixdə keçirilmiş qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB (12-ci protokol) (Protokolun 7 nömrəli əlavəsi) İdarə Heyəti sədrinin müavini / Yu.V. Novojilov MÖVQEYİ
PSC-nin İdarə Heyətinin Qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB TGC-1 Protokol 3 oktyabr 2016-cı il tarixli PSC TGC-1-in Daxili Audit Xidməti haqqında Əsasnamə 1. Ümumi müddəalar 1.1. Daxili Audit Xidməti haqqında bu Əsasnamə
İnter RAO PJSC Direktorlar Şurasının 21 avqust 2015-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir (24 avqust 2015-ci il tarixli protokol 152) DAXİLİ AUDİT SİYASƏTİ PJSC Inter RAO Moskva 2015 MÜNDƏRİCAT 1. Terminlər, anlayışlar
1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR 1.1. “M.video” ASC-nin (bundan sonra “Şirkət” adlandırılacaq) bu Daxili Audit Qaydası (bundan sonra “Qayda”) Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə, Qaydalara uyğun olaraq hazırlanmışdır.
TƏSDİQ OLUNMUŞ: MOSTOTREST PJSC Direktorlar Şurasının qərarı ilə (14 dekabr 2015-ci il tarixli protokol) MOSTOTREST DAXİLİ AUDİT HAQQINDA QAYNAMALAR Moskva 2015 Məzmun 1. ÜMUMİ
PJSC-nin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB OPİN 15 iyul 2016-cı il tarixli 206 saylı Protokol Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin DAXİLİ AUDİT SİYASƏTİ Açıq İnvestisiyalar» (PJSC OPIN) Moskva 2016
NOVATEK ASC-nin Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir (26 avqust 2016-cı il tarixli, 192 saylı protokol) NOVATEK AÇIQ SƏHMDAR CƏMİYYƏTİNİN DAXİLİ AUDİT SİYASƏTİ 2 MÜNDƏRİCAT MADDƏ 1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR
İctimai Səhmdar Cəmiyyəti NOVOLIPETSK METALURGİYA İŞLƏRİ TƏSDİQ EDİLMİŞ: Novolipetsk Dəmir və Polad Fabrikləri İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyəti tərəfindən 22 aprel 2016-cı il tarixli 238 saylı Protokol.
“Element Leasing” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin Yeganə Üzvü TƏRƏFİNDƏN TƏSDİQ EDİLMİŞDİR (14 aprel 2015-ci il tarixli Qərar) ELEMENT MƏHDUD MƏSULİYYƏTLİ CƏMİYYƏTİNDƏN DAXİLİ AUDİT HAQQINDA QAYNAMALAR
NOVATEK ASC-nin İdarə Heyəti tərəfindən TƏSDİQ OLUNMUŞ (01 sentyabr 2014-cü il tarixli 170 saylı protokol) İdarə Heyəti tərəfindən təsdiq edilmiş əlavə və dəyişikliklərlə (12 mart 2015-ci il tarixli 173 saylı protokol, 10-cu il tarixli 184 saylı protokol).
Mechel ASC-nin Direktorlar Şurası TƏRƏFİNDƏ TƏSDİQ EDİLMİŞ 18 dekabr 2006-cı il tarixli Protokol İclasın sədri Mechel ASC-nin Direktorlar Şurasının Audit Komitəsinin Sədri tərəfindən TƏSDİQ OLUNUB Xidmət haqqında ƏSASLAR
“TGC-14” PSC-nin İdarə Heyətinin 03.10.2016-cı il tarixli iclasının protokoluna 5 nömrəli əlavə 204 “TGC-14” PSC-nin İdarə Heyətinin 30.09.2016-cı il tarixli qərarı ilə TƏSDİQ EDİLMİŞ Direktorlar Şurasının sədri V.M. Sanko POLİTİKA PJSC "TGC-14"
PJSC FGC UES Direktorlar Şurasının 16 noyabr 2015-ci il tarixli qərarı ilə (19 noyabr 2015-ci il tarixli 291 protokol) Federal Şəbəkə Şirkəti İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin daxili auditi haqqında Əsasnamə "Təsdiq edilmişdir"
“Ruselectronics” ASC-nin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB (10 mart 2017-ci il tarixli 343 saylı protokol) “Ruselectronics” SC-nin Daxili Audit Departamenti Haqqında Əsasnamə 1. Ümumi müddəalar 1.1. Daxili Audit Departamenti
“Mobil TeleSistemlər” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin 15 dekabr 2017-ci il tarixli qərarı, 265 saylı Protokolla TƏSDİQ EDİLMİŞDİR.
NOVATEK OAO-nun Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir 1 sentyabr 2014-cü il tarixli 170 saylı Protokol “NOVATEK” AÇIQ SƏHMDAR CƏMİYYƏTİNİN RİSKLƏRİN İDARƏ EDİLMƏSİ VƏ DAXİLİ NƏZARƏT SİSTEMİ HAQQINDA QAYNAMALAR (yeni versiya)
"TƏSQİQ OLUNMUŞ" PJSC ASC "Primorye" İdarə Heyətinin qərarı ilə 1 aprel 2016-cı il tarixli 445-ci protokol Protokol "Primorye" PJSC ASC-nin Direktorlar Şurasının sədri S.V. Ponomarenko "RAZILIŞDIR" PJSC İdarə Heyətinin sədri
“Mobil TeleSistemlər” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin 27 oktyabr 2016-cı il tarixli qərarı, 254 saylı Protokolla TƏSDİQ EDİLMİŞDİR.
ASC-nin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ OLUNMUŞ MMK 24 mart 2017-ci il tarixli Protokol
Element Lizinq Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətinin Yeganə Üzvü TƏRƏFİNDƏN TƏSDİQ EDİLMİŞDİR (26 avqust 2014-cü il tarixli Qərar) ELEMENT MƏHDUD MƏSULİYYƏTLİ CƏMİYYƏTİNDƏN DAXİLİ AUDİT HAQQINDA QAYNAMALAR
“OGK-2” PSC-nin İdarə Heyətinin 30 sentyabr 2016-cı il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir (30 sentyabr 2016-cı il tarixli protokol 154) “OGK-2” PSC-nin daxili audit siyasəti 1. Ümumi müddəalar 1.1. Daxili Audit Siyasəti İctimai
PJSC Aeroflot-un Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir 28 yanvar 2016-cı il tarixli Protokol 10 PJSC Aeroflot Moskva, 2016-cı il PJSC Direktorlar Şurasının Audit Komitəsi haqqında ƏSASLAR 1. Ümumi müddəalar 1.1. İdarə Heyətinin Təftiş Komitəsi
FGC ASC-nin Direktorlar Şurasının 31 mart 2016-cı il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir (15-ci protokol) FGC SC-nin DAXİLİ AUDİT SİSTEMİ HAQQINDA QAYNAMALAR I. Ümumi müddəalar 1. FGC SC-nin daxili audit sistemi haqqında Əsasnamə (bundan sonra Qaydalar)
“TransContainer” PJSC-nin Daxili Audit Xidməti Haqqında QAYNAMALAR (yeni nəşr) 2 1. Ümumi müddəalar 1.1. Daxili Audit Xidməti haqqında Əsasnamə Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq hazırlanmışdır.
“Aşinski Metallurgiya Zavodu” ASC-nin İdarə Heyətinin 01 mart 2013-cü il tarixli 14-cü protokolu ilə təsdiq edilmişdir. Direktorlar Şurasının sədri V.G.Evstratov Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin daxili nəzarət prosedurları haqqında Əsasnamə
Rosneft Oil Company Direktorlar Şurasının 01 oktyabr 2014-cü il tarixli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir 06 oktyabr 2014-cü il tarixli, 6 saylı Protokol. PJSC NK ROSNEFT-in PNEFTSC-PNEFTSC10-PNEFTSC-410 İDARƏÇİLƏR ŞURALARININ AUDİT KOMİTƏSİ HAQQINDA ƏQSAMLARI 0020
“Mechel” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin Qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB 19 avqust 2013-cü il tarixli Protokol Direktorlar Şurasının sədri / İ.V.Zyuzin / Daxili nəzarət Əsasnaməsi
PJSC ROSSETI-nin Direktorlar Şurasının qərarı ilə təsdiq edilmişdir (26 sentyabr 2016-cı il tarixli 240 protokol) PJSC ROSSETI-NİN KORPORATİV KATIB HAQQINDA QAYNAMALAR Moskva 2016 Mündəricat 1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR... 3 2. TARİX.
“United Wagon Company” Elmi-İstehsalat Korporasiyası” İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmiş Əsasnamə 27 may 2016-cı il tarixli 5-2016-cı il tarixli protokol Daxili audit haqqında Əsasnamə
OTCPharm PJSC-nin Direktorlar Şurasının 29 iyun 2016-cı il tarixli Qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB (31-ci protokol)
PJSC Inter RAO-nun Direktorlar Şurasının 28 oktyabr 2015-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir. (30 oktyabr 2015-ci il tarixli protokol 155) PJSC Inter RAO Moskva DAXİLİ AUDİT BLOKU HAQQINDA QAYDALAR 2015 MÜNDƏRİCAT 1. GİRİŞ...
PJSC Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank-ın KORPORATİV KATIB HAQQINDA ƏQSAM Təsdiq edilmişdir: PJSC Promsvyazbank-ın Direktorlar Şurasının 16 aprel 2015-ci il tarixli 07-15/SD protokolu Moskva.
23 sentyabr 2016-cı il tarixli PJSC Mərkəzi və Volqa bölgəsi IDGC Direktorlar Şurasının qərarı ilə təsdiq edilmişdir. (26.09.2016-cı il tarixli 242-ci protokol) MƏRKƏZ VƏ VOLQA BÖLGƏSİ İDGC PJSC-NİN KORPORATİV KATIB HAQQINDA ƏQSAM Nijni Novqorod 2016
Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ OLUNMUŞ 2009-cu il tarixli Protokol Belon SC-nin İdarə Heyətinin sədri /V.N. Karmaçev / MALİYYƏ-İQTİSADİ NƏZARƏT ÜZRƏ DAXİLİ NƏZARƏT HAQQINDA
“Uralkali” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin 23 oktyabr 2013-cü il tarixli 282 saylı Protokolun Qərarı ilə təsdiq edilmişdir.
PJSC Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank-ın İDARƏÇİLƏR ŞURASININ AUDİT KOMİTƏSİ HAQQINDA ƏQSAM Təsdiq edilmişdir: Promsvyazbank PJSC-nin Direktorlar Şurasının 16 aprel 2015-ci il tarixli 07-15/SD protokolu.
Boru Metallurgiya Cəmiyyəti Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ OLUNMUŞ Protokol 15 sentyabr 2016-cı il tarixli PJSC-nin DAXİLİ AUDIT XİDMƏTİ HAQQINDA QAYNAMAQ TMK Yenidən 4 Req. ND-0252/2016/4
RSC Energia-nın Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir 30 yanvar 2017-ci il tarixli, 11 nömrəli Protokol. Bu Əsasnamə vəzifələri müəyyən edir,
“Polyplast” ASC-nin Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir 29 oktyabr 2012-ci il tarixli 9 protokol. “POLYPLAST” AÇIQ SƏHMDAR CƏMİYYƏTİNİN DAXİLİ AUDİT ŞÖPRESİ HAQQINDA ƏQSAM Moskva, 2012 1 MÜNDƏRİCAT MƏQALƏ
“TGC-1” PSC-nin İdarə Heyətinin qərarı ilə təsdiq edilmişdir 30 dekabr 2016-cı il tarixli 8-ci protokol “1 saylı Ərazi Yaradıcı Cəmiyyəti” İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin Korporativ Katibi haqqında Əsasnamə 2016
Açıq Səhmdar Cəmiyyəti BANK SAINT PETERSBURG (ASC Bank Sankt-Peterburq) Bank Sankt-Peterburq ASC İdarə Heyəti Sədrinin 30 sentyabr 2014-cü il tarixli 093003 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir.
"Moskva şəhəri" İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin qərarı ilə TƏSDİQ EDİLMİŞDİR telefon şəbəkəsi» 21 dekabr 2016-cı il, protokol 439 KORPORATİV KATIB HAQQINDA QAYDALAR
İctimai Səhmdar Cəmiyyəti NOVOLIPETSK METALURGİYA İŞLƏRİ Novolipetsk Dəmir və Polad Zavodları İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyəti tərəfindən TƏSDİQ EDİLMİŞ 22 dekabr 2015-ci il tarixli 236 saylı protokol.
İctimai Səhmdar Cəmiyyəti NOVOLIPETSK METALURGİYA İŞLƏRİ Novolipetsk Dəmir və Polad Zavodları İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyəti tərəfindən təsdiq edilmişdir 22 dekabr tarixli 236 saylı protokol.
1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR
“Moskva Birləşmiş Elektrik Şəbəkəsi Şirkəti” ASC-nin İdarə Heyətinin 26 dekabr 2008-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir (26 dekabr 2008-ci il tarixli 78-ci protokol) ASC-nin daxili nəzarət prosedurları haqqında Əsasnamə
Europlan Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyəti tərəfindən TƏSDİQ OLUNUB 28 oktyabr 2015-ci il, Protokol 01/SD-2015-ci il 28 oktyabr 2015-ci il Səhmdar Cəmiyyətin İdarə Heyəti yanında AUDİT KOMİTƏSİ HAQQINDA ƏQSAM
Dövlət Korporasiyası - Mənzil-Kommunal Təsərrüfat İslahatına Yardım Fondunun Müşahidə Şurası tərəfindən 30 noyabr 2015-ci il tarixdə TƏSDİQ EDİLMİŞDövlətin daxili auditi haqqında NQ 52 NƏZMƏLƏR protokolu
PJSC RusHydro-nun Direktorlar Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir (11 dekabr 2015-ci il tarixli, 228 nömrəli protokol) PJSC RusHydro-nun daxili audit sahəsində SİYASƏTİ, düzəlişlərlə Moskva 2015 MÜNDƏRİCAT 1. ƏSAS ŞƏRTLƏR VƏ TƏYİQLƏR...
İdarə Heyətinin qərarı ilə təsdiq edilmişdir 30 sentyabr 2014-cü il tarixli iclas protokolu 2 Başqırd Sənaye Bankı Ufa Açıq Səhmdar Cəmiyyətində Daxili Nəzarət Xidməti haqqında Əsasnamə, 2014 MÜNDƏRİCAT
KB DİN (SC) İdarə Heyətinin 30 oktyabr 2015-ci il tarixli qərarı ilə TƏSDİQ OLUNMUŞ 2 noyabr 2015-ci il tarixli, 8 nömrəli protokol Direktorlar Şurası Komitəsi haqqında Əsasnamə Kommersiya bankı Moskva İpoteka Agentliyi (Səhm
"TƏSQİQ OLUNMUŞ" Baş direktor 29 aprel 2010-cu il Qapalı Məkan Departamenti haqqında Əsasnamə Ufa-2010 1 1. ÜMUMİ MÜDDƏALAR 1.1. Daxili şöbə (bundan sonra “Şöbə”) struktur bölmədir
SSMO LenSpetsSMU QSC-nin İdarə Heyətinin İclasının 8 aprel 2013-cü il tarixli 128 saylı Protokolunun qərarı ilə təsdiq edilmişdir. İdarə Heyətinin sədri Zarenkov D.V. Maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə daxili nəzarət haqqında Əsasnamə
İnter RAO PJSC Direktorlar Şurasının 31 yanvar 2018-ci il tarixli qərarı ilə təsdiq edilmişdir (2 fevral 2018-ci il tarixli protokol 216) PJSC Inter RAO Moskva DAXİLİ AUDİT BLOKU HAQQINDA QAYNAMALAR 2018 MÜNDƏRİCAT 1. Giriş 2. Şərtlər.
TƏSDİQ EDİLMİŞ: UTair-Finance MMC-nin Müşahidə Şurasının qərarı ilə 25 fevral 2013-cü il tarixli 1/13 saylı Protokol Müşahidə Şurasının sədri İmzalanmış O. İ. Lyapina Müşahidə Şurasının katibi İmzalanmışdır.
“Mobil TeleSistemlər” Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyətinin 09 sentyabr 2015-ci il tarixli 238 nömrəli protokolu ilə təsdiq edilmişdir.
MMK ASC-nin İdarə Heyətinin Qərarı ilə TƏSDİQ OLUNUB 6 iyul 2016-cı il tarixli Protokol 3 MMK ASC-nin İdarə Heyətinin sədri V.F. Rashnikov Açıq Səhmdar Cəmiyyətinin Korporativ Katibi Maqnitoqorski haqqında ƏQSAM
"Ufa Mühərriki" İctimai Səhmdar Cəmiyyətinin İdarə Heyəti tərəfindən təsdiq edilmişdir İstehsalat Birliyi» 21 iyun 2017-ci il (23 iyun 2017-ci il tarixli, 59 nömrəli protokol)
"Qazprom avtomatizasiya" ASC-nin Səhmdarlarının Ümumi Yığıncağının qərarı ilə təsdiq edilmişdir (19.06.2015-ci il tarixli 14-cü protokol) QAZPROM AUTOMATION 2015-ci il 2 1.
Tullantıların İdarə Edilməsi-nn QSC-nin Direktorlar Şurasının iclasında təsdiq edilmişdir Protokol 28/05/12 28 may 2012-ci il
BANK SENT PETERSBURG (PJSC Bank Sankt-Peterburq) İCTİMAİ Səhmdar Cəmiyyəti TƏSDİQ OLUNUB. Müşahidə Şurası PJSC Bank Sankt-Peterburq (12 avqust 2016-cı il tarixli protokollar 4)
VEROPHARM ASC-nin İdarə Heyətinin 22 dekabr 2010-cu il tarixli Qərarı ilə təsdiq edilmişdir (24 dekabr 2010-cu il tarixli, 57 nömrəli protokol)
Buryatiya Respublikası
İdarəetmə bələdiyyə
"Severobaykalsk şəhəri"
GÖRÜNTÜ İMKANI
Severobaykalsk
Daxili İşlər İdarəsi haqqında Əsasnamənin təsdiq edilməsi haqqında
bələdiyyə idarəsinin maliyyə auditi
"Severobaykalsk şəhəri"nin formalaşması
Severobaikalsk Şəhər Deputatları Şurasının 23 aprel 2015-ci il tarixli 109 nömrəli “Severobaykalsk şəhəri” bələdiyyə qurumunun administrasiyasının strukturunun təsdiq edilməsi haqqında” qərarını həyata keçirmək məqsədi ilə qərara alıram:
- “Severobaykalsk şəhəri” bələdiyyə strukturu administrasiyasının daxili maliyyə auditi şöbəsi haqqında Əsasnamə təsdiq edilsin (əlavə olunur).
- Bu qərar imzalandığı andan qüvvəyə minir.
rəhbəri K.M. Qoryunov
Panova K.I.
Qərara əlavə
QAYDALAR
"Severobaykalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun Administrasiyasının Daxili Maliyyə Auditi Departamenti haqqında
1. Ümumi müddəalar və hüquqi vəziyyət"Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun Administrasiyasının Daxili Maliyyə Auditi Şöbəsi
1.1. Bu Əsasnamə qüvvədə olan qanunvericiliyə uyğun olaraq hazırlanmışdır və "Severobaykalsk şəhəri" Bələdiyyə Quruluşunun Administrasiyasının (bundan sonra) Daxili Maliyyə Auditi Şöbəsinin statusunu, strukturunu, məqsədlərini, vəzifələrini, funksiyalarını, hüquq və vəzifələrini müəyyən edir. şöbəsi).
1.2. Şöbə, daxili maliyyə auditini təşkil etmək məqsədi ilə "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyəsinin Nizamnaməsinə uyğun olaraq yaradılmış "Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun administrasiyasının struktur bölməsidir.
1.3 Şöbə öz fəaliyyətini federal hakimiyyət orqanları ilə əməkdaşlıqda həyata keçirir dövlət hakimiyyəti və onların ərazi orqanları, Buryatiya Respublikasının dövlət hakimiyyəti orqanları, Buryatiya Respublikasında yerli özünüidarəetmə orqanları və təşkilatlar.
1.4. İdarə öz fəaliyyətində Rusiya Federasiyasının Konstitusiyasını, federal qanunları, Rusiya Federasiyası Prezidentinin və Rusiya Federasiyası Hökumətinin normativ hüquqi aktlarını, Buryatiya Respublikasının Konstitusiyasını, Rusiya Federasiyasının qanunlarını rəhbər tutur. Buryatiya, Buryatiya Respublikası Prezidentinin və Buryatiya Respublikası Hökumətinin normativ hüquqi aktları, "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun Nizamnaməsi, "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun normativ hüquqi aktları, habelə bu Qaydalar.
1.5. Tam adı: "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun Administrasiyasının Daxili Maliyyə Auditi Departamenti, qısaldılmış adlar: Daxili Maliyyə Auditi Departamenti, Maliyyə Auditi Departamenti, Audit Departamenti.
1.6. Şöbənin yerləşdiyi ünvan: 671700, Severobaykalsk, Leninqrad prospekti, 7.
1.7. Şöbə hüquqi şəxs deyil, öz adı yazılmış möhürə, ştamplara, blanklara və digər rekvizitlərə malikdir.
1.8. Şöbə bilavasitə "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbərinə tabedir. Şöbənin işini "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Quruluşunun Administrasiyası rəhbərinin birinci müavini əlaqələndirir.
1.9. İdarənin fəaliyyətinin maliyyə və maddi-texniki təminatı müəyyən edilmiş qaydada yerli büdcə vəsaiti hesabına həyata keçirilir.
2. İdarənin strukturu və fəaliyyətinin təşkili
2.1. Şöbəyə daxili maliyyə auditi üzrə baş mütəxəssis və ya "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun yerli özünüidarəetmə orqanlarının bələdiyyə xidməti vəzifələrinin adlarının Siyahısına uyğun olaraq digər vəzifəli şəxs rəhbərlik edir.
2.2. Şöbənin sayı "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun yerli özünüidarəetmə orqanlarının bələdiyyə xidməti vəzifələrinin adlarının Siyahısı ilə müəyyən edilir. kadr təminatı, "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyəsinin rəhbəri tərəfindən təsdiqlənir.
2.3. Daxili maliyyə auditi üzrə baş mütəxəssis şöbəyə həvalə edilmiş vəzifələrin icrasını təşkil edir, şöbənin əməkdaşları arasında funksional vəzifələri bölüşdürür, onların funksional vəzifələrinin yerinə yetirilməsinə nəzarət edir və tələb edir.
2.4. Daxili maliyyə auditi üzrə baş mütəxəssis olmadığı müddətdə onun vəzifələrini daxili maliyyə auditi üzrə aparıcı mütəxəssis həyata keçirir.
2.5. Şöbənin işçiləri mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbəri tərəfindən vəzifəyə təyin və vəzifədən azad edilir.
2.6. Şöbənin işçiləri öz xidməti fəaliyyətlərini "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbərinin, bələdiyyə nəzarəti, əmək nizamnamələri üzrə baş mütəxəssisin əmr və göstərişlərinə uyğun olaraq həyata keçirir və onların yerinə yetirilməsi üçün şəxsən məsuliyyət daşıyırlar. rəsmi vəzifələr onlara verilən hüquqlar nəzərə alınmaqla.
2.7. Departamentin əməkdaşları audit və yoxlamaların keyfiyyətinə, onların mövcud qanunvericiliyə uyğunluğuna, aktlarda göstərilən məlumatların düzgünlüyünə, mülkiyyət xarakterli məlumatların açıqlanmasına, İdarənin sənədlərinin və İdarə tərəfindən təqdim olunan sənədlərin təhlükəsizliyinə cavabdehdirlər. yoxlanılan təşkilatlar.
2.8. İdarənin işçilərinin hüquqları, vəzifələri və məsuliyyətləri Rusiya Federasiyasının və Buryatiya Respublikasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilir. bələdiyyə xidməti, Rusiya Federasiyasının əmək qanunvericiliyi, bu Qaydalar, əmək qaydaları.
2.9. İdarənin işçilərinin (bələdiyyə auditorlarının) xidməti vəzifələrinin icrası ilə bağlı tələbləri səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədlər təqdim edildikdə yoxlanılan təşkilatların rəhbərləri üçün məcburidir.
3. Şöbənin vəzifələri
Şöbənin vəzifələri bunlardır:
3.1. Daxili etibarlılığın qiymətləndirilməsi maliyyə nəzarəti və onun effektivliyini artırmaq üçün tövsiyələrin hazırlanması;
3.2. büdcə hesabatının etibarlılığının və büdcə uçotu prosedurunun Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyi tərəfindən müəyyən edilmiş metodologiya və büdcə uçotu standartlarına uyğunluğunun təsdiqi;
3.3. Yerli büdcə vəsaitlərinin qənaət və istifadəsinin səmərəliliyinin yüksəldilməsi üçün təkliflərin hazırlanması.
Daxili maliyyə auditinin təşkili və aparılması qaydası bələdiyyə hüquqi aktları və ya Buryatiya Respublikasının qanunu və ona uyğun olaraq qəbul edilmiş bələdiyyə hüquqi aktları ilə müəyyən edilir.
4. Şöbənin funksiyaları
Şöbə qarşıya qoyulmuş vəzifələrə uyğun olaraq aşağıdakı funksiyaları yerinə yetirir:
4.1. Yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin əsas inzibatçılarına, yerli büdcə gəlirlərinin əsas inzibatçılarına və yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin əsas inzibatçılarına (bundan sonra - yoxlanılan) münasibətdə daxili maliyyə nəzarətini həyata keçirmək səlahiyyətlərinin təşkili və icrası. şəxslər):
4.1.1. ayrı-ayrı əməliyyatlara münasibətdə nəzarət tədbirlərinə ehtiyac və ya ehtiyac olmadığını göstərən əməliyyatların (daxili büdcə prosedurunun həyata keçirilməsi üçün zəruri olan sənədlərin formalaşdırılması üzrə tədbirlər) ümumiləşdirilmiş siyahısının formalaşdırılması;
4.1.2. yoxlanılan şəxslərdən daxili maliyyə nəzarəti kartlarının toplanması, yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin əsas idarəçilərinin konsolidasiya edilmiş daxili maliyyə nəzarəti kartının ümumiləşdirilməsi, formalaşdırılması və "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbərinə təsdiq üçün təqdim edilməsi, yerli büdcə gəlirlərinin əsas inzibatçıları və yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin əsas inzibatçıları;
4.1.3. yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin əsas rəhbərləri tərəfindən daxili maliyyə nəzarətinin nəticələrinə dair hesabatların toplanması və tərtib edilməsi (rüblük) və daxili maliyyə nəzarətinin nəticələrinə dair icmal hesabatın bələdiyyə qurumunun rəhbərinə baxılması üçün təqdim edilməsi; hesabatlara baxılmasının nəticələrinə dair qərar qəbul etmək üçün "Severobaykalsk şəhəri";
4.1.4. daxili maliyyə nəzarətinin nəticələrinə dair icmal hesabata baxılmasının nəticələrinin təhlili;
4.1.5. icrasına nəzarət edir qəbul edilən qərarlar daxili maliyyə nəzarətinin nəticələrinə baxılmasının nəticələrinə əsasən, onların həyata keçirilməsinə dair məlumatların hazırlanması və vaxtında "Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbərinə təqdim edilməsi;
4.1.6. yoxlanılan şəxslərin daxili maliyyə nəzarətinin etibarlılığını qiymətləndirir və onun effektivliyini artırmaq üçün təkliflər hazırlayır;
4.1.7. yoxlanılan şəxslər tərəfindən daxili standartların yerinə yetirilməsinin monitorinqini (rüblük) aparır (cari maliyyə ilində daxili standartların tətbiqinin nəticələrinə dair məlumatların mütəmadi olaraq toplanması və təhlili), monitorinqin nəticələrinə dair hesabatı şöbə müdirinə təqdim edir. "Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşu;
4.1.8. dövlət maliyyə nəzarəti orqanlarından daxil olan məlumatlar, monitorinqin nəticələrinə dair hesabatların, habelə yoxlanılan şəxslərin sorğusu əsasında təqdim edilən məlumatlar əsasında hər bir icra olunmuş büdcə orqanı üzrə büdcə risklərinin səbəblərinin müəyyən edilməsini, təhlilini həyata keçirir. Şöbə;
4.1.9. ən əhəmiyyətli büdcə risklərinin reyestrini aparır, həmçinin müəyyən edilmiş büdcə risklərini azaltmaq üçün "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun rəhbərinə təkliflər, o cümlədən daxili standartların təkmilləşdirilməsi (formalaşdırılması), onların müddəalara uyğunlaşdırılması ilə bağlı təkliflər təqdim edir. Rusiya Federasiyasının büdcə qanunvericiliyi və büdcə hüquq münasibətlərini tənzimləyən digər normativ hüquqi aktlar, büdcə prosedurlarının icrasına nəzarətin təkmilləşdirilməsi, digər risk faktorlarının aradan qaldırılması;
4.2. Yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin baş idarəçilərinin, yerli büdcə gəlirlərinin əsas inzibatçılarının və yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin əsas inzibatçılarının daxili maliyyə auditinin aparılması üçün səlahiyyətlərinin təşkili və icrası:
4.2.1. daxili maliyyə auditini (planlı və plandankənar, kameral, sahə, birləşmiş audit) təşkil edir və həyata keçirir.
4.2.2. yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin əsas idarəçilərinin, yerli büdcə gəlirlərinin əsas inzibatçılarının və əsas inzibatçılarının daxili maliyyə auditinin illik (rüblük) planlarını tərtib edir və təsdiq üçün "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun rəhbərinə təqdim edir. yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələri.
4.2.3. "Severobaikalsk Şəhəri" Bələdiyyə Quruluşunun Rəhbərinə təsdiq üçün hazırlayır və təqdim edir: audit proqramları, audit sifarişləri;
4.2.4. yoxlanılan yoxlama obyektinin rəhbərinə və ya səlahiyyətli vəzifəli şəxsinə məlumat verir;
4.2.4. yoxlanılan obyektlər haqqında məlumatları, o cümlədən nəticələri haqqında məlumatları təhlil edir:
auditin aparıldığı dövr üçün daxili maliyyə nəzarətinin həyata keçirilməsi;
cari və (və ya) hesabat maliyyə ilində yoxlanılan obyektlərin fəaliyyəti ilə bağlı dövlət maliyyə nəzarəti orqanları tərəfindən nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi;
4.2.5. yazılı şəkildə əsaslandırılmış sorğu əsasında auditin aparılması üçün zəruri olan sənədləri, materialları və məlumatları, o cümlədən daxili maliyyə nəzarətinin təşkilatı və nəticələri haqqında məlumatları tələb edir və alır;
4.2.6. yoxlamalar zamanı tələb olunan yoxlama obyektinin vəzifəli şəxslərinin və digər şəxslərin zəruri yazılı və şifahi izahatlarını, arayışları, məlumatları və sənədlərin təsdiq edilmiş surətlərini alır;
4.2.7. audit obyektlərinin tutduğu, barəsində audit aparılan binalara və ərazilərə baş çəkmək;
4.2.8. auditlər zamanı tələb olunan ekspertizaların keçirilməsi üçün müstəqil ekspertləri cəlb edir;
4.2.9. yoxlamaların nəticələrinə əsasən audit aktı tərtib edir və onu yoxlanılan obyektin rəhbərinə və ya səlahiyyətli vəzifəli şəxsinə göndərir;
4.2.10. auditin nəticələrinə dair məlumatı özündə əks etdirən akt tərtib edir;
4.2.11. aşkar edilmiş pozuntuların və çatışmazlıqların aradan qaldırılması, büdcə risklərinin minimuma endirilməsi üçün tədbirlərin görülməsi, daxili maliyyə nəzarəti kartlarına dəyişikliklərin edilməsi, habelə yerli idarəetmə orqanlarından istifadənin iqtisadiyyatının və səmərəliliyinin yüksəldilməsi üçün təkliflər, tövsiyələr (müddətlər) ilə auditin nəticələrinə dair hesabatın layihəsini hazırlayır. büdcə vəsaitləri, "Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun rəhbərinə təqdim edir və audit obyektinin rəhbərinə və ya səlahiyyətli vəzifəli şəxsinə göndərir;
4.2.12. Rusiya Federasiyasının büdcə qanunvericiliyinin, Buryatiya Respublikasının normativ hüquqi aktlarının pozulması əlamətləri olduqda, "Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun daxili maliyyə nəzarəti orqanına və (və ya) hüquq-mühafizə orqanlarına audit materiallarını göndərir. onların aradan qaldırılması imkanı olmayan;
4.2.13. daxili maliyyə auditinin nəticələrinə dair məlumatlara baxılması ilə bağlı qəbul edilmiş qərarların icrasına nəzarəti həyata keçirir;
4.2.14. daxili maliyyə auditinin nəticələrinə dair illik (rüblük) hesabatları vaxtında tərtib edir və "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun Rəhbərinə təqdim edir;
4.2.15. büdcə hesabatının etibarlılığını və büdcə uçotu prosedurunun Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyi tərəfindən müəyyən edilmiş metodologiya və büdcə uçotu standartlarına uyğunluğunu yoxlayır və təsdiq edir;
4.2.16. hazırlayır və "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbərinə təqdim edir:
yerli büdcə vəsaitlərinin baş idarəçilərinin, yerli büdcə gəlirlərinin baş idarəçilərinin və yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin baş inzibatçılarının rüblük və illik büdcə hesabatları üzrə audit hesabatları;
layihənin hazırlanması və baxılması üçün zəruri olan yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin baş idarəçilərinin, yerli büdcə gəlirlərinin baş idarəçilərinin və yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin baş inzibatçılarının sənədlərinin əsaslılığı və tamlığı barədə rəylər; yerli büdcə;
4.3. Büdcələrarası subsidiyalar, subvensiyalar, büdcə ssudaları və təyinatı üzrə digər büdcələrarası transfertlər alanlar tərəfindən onlara riayət edilməsi üçün vəsaitlərin baş idarəçisinin səlahiyyətlərinin təşkili və icrası, şərtləri, məqsədləri və verildiyi zaman müəyyən edilmiş qaydalar:
4.3.1. xüsusi təyinatlı büdcələrarası subsidiyaların, subvensiyaların, büdcə ssudalarının və digər büdcələrarası transfertlərin, onların verildiyi zaman müəyyən edilmiş şərtlərə, məqsədlərə və prosedurlara (bundan sonra - yoxlamalar) uyğunluğu üzrə yoxlamaları təşkil edir və aparır;
4.3.2. illik (rüblük) yoxlama planlarını tərtib edir və "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun Rəhbərinə təsdiq üçün təqdim edir;
4.3.3. "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Quruluşunun rəhbərinə təsdiq üçün hazırlayır və təqdim edir: yoxlama proqramları, yoxlamalar üçün əmrlər;
4.3.4. yoxlama haqqında audit obyektinin rəhbərinə və ya səlahiyyətli vəzifəli şəxsinə məlumat verir;
4.3.5. yazılı şəkildə əsaslandırılmış sorğu əsasında yoxlamaların aparılması üçün zəruri olan sənədləri, materialları və məlumatları, o cümlədən daxili maliyyə nəzarətinin təşkilatı və nəticələri haqqında məlumatları tələb edir və alır;
4.3.6. barələrində yoxlama aparılan yoxlama obyektlərinin tutduğu binalara və ərazilərə baş çəkmək;
4.3.7. yoxlamalar zamanı tələb olunan ekspertizaların aparılması üçün müstəqil ekspertləri cəlb edir;
4.3.8. yoxlamalar zamanı tələb olunan yoxlama obyektinin vəzifəli şəxslərinin və digər şəxslərin zəruri yazılı və şifahi izahatlarını, arayışları, məlumatları və sənədlərin təsdiq edilmiş surətlərini alır;
4.3.9. yoxlamaların nəticələrinə əsasən yoxlama aktı tərtib edir və yoxlama obyektinin rəhbərinə və ya səlahiyyətli vəzifəli şəxsinə göndərir;
4.3.10. auditin nəticələrinə dair məlumatı özündə əks etdirən akt tərtib edir;
4.3.11. aşkar edilmiş pozuntuların və çatışmazlıqların aradan qaldırılması üçün təkliflər, tövsiyələr (müddətlər) ilə auditin nəticələrinə dair rəy layihəsi hazırlayır və "Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun rəhbərinə təqdim edir.
4.3.12. aşkar edilmiş pozuntuların və çatışmazlıqların aradan qaldırılması üçün təkliflər, tövsiyələr (müddətlər) ilə yoxlamanın nəticələrinə dair rəyi yoxlama obyektinin rəhbərinə və ya səlahiyyətli vəzifəli şəxsinə göndərir;
4.3.13. aşkar edilmiş pozuntuların və çatışmazlıqların aradan qaldırılması üçün təkliflərin, tövsiyələrin yoxlama obyektləri tərəfindən vaxtında və tam aradan qaldırılmasına nəzarəti həyata keçirir;
4.3.14. yoxlamaların nəticələrinin uçotunu aparır, müəyyən edilmiş müddətlərdə yoxlamaların nəticələri haqqında illik (rüblük) hesabatlar hazırlayır və "Severobaikalsk şəhəri" Bələdiyyə Qurumunun Rəhbərinə təqdim edir;
4.4. Şöbənin səlahiyyətləri daxilində yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin əsas inzibatçıları olan bölmələrin, yerli büdcə gəlirlərinin əsas inzibatçıları və əsas inzibatçıları olan bölmələrin fəaliyyətinin səmərəliliyinin və səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi işini təşkil edir və bilavasitə iştirak edir. yerli büdcə kəsirinin maliyyələşdirilməsi mənbələri.
4.5. Daxili maliyyə nəzarəti və daxili maliyyə auditi metodologiyasını işləyib hazırlayır və aktuallaşdırır, o cümlədən: üçün təkliflər hazırlayır. tənzimləmə daxili maliyyə nəzarəti və daxili maliyyə auditi, habelə yerli büdcənin büdcə vəsaitlərinin əsas idarəçiləri, yerli büdcə gəlirlərinin əsas inzibatçıları və yerli büdcənin maliyyələşdirmə mənbələrinin əsas inzibatçıları olan bölmələrin fəaliyyətinin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi; kəsir.
4.6. Şöbənin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlərə dair iclaslarda müəyyən edilmiş qaydada iştirak edir, zərurət yarandıqda, "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumu administrasiyasının digər struktur bölmələrinin işçilərini onlarda iştirak etmək üçün cəlb edir.
4.7. "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun administrasiyasının struktur bölmələrindən müəyyən edilmiş qaydada müraciət edir və alır:
İdarənin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə qərarların qəbul edilməsi üçün zəruri olan məlumatlar; yazılı izahatlar aşkar edilmiş pozuntular və ya Rusiya Federasiyasının, Buryatiya Respublikasının qanunvericiliyinin və normativ hüquqi aktlarının tələblərinin lazımınca yerinə yetirilməməsi faktları üzrə.
4.8. Şöbənin səlahiyyətləri daxilində vətəndaşların və hüquqi şəxslərin müraciətlərinə baxır, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq bu müraciətlərə cavablar hazırlayır.
4.9. İdarədə müəyyən edilmiş qaydada işgüzar işin aparılmasını, İdarənin fəaliyyəti zamanı formalaşmış arxiv sənədlərinin əldə edilməsini, saxlanmasını, uçotunu və istifadəsini təşkil edir.
4.10. Komitənin əmrləri ilə müəyyən edilmiş digər səlahiyyətləri həyata keçirir.
4.11. Şöbənin fəaliyyətinin nəticələri barədə "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumunun rəhbərinə vaxtında məlumat verir.
5. İdarənin hüquq və vəzifələri
Şöbənin hüququ var:
5.1. Şöbənin səlahiyyətlərinə aid olan yoxlamaları həyata keçirmək.
5.2. Mülkiyyət formasından və idarə tabeliyindən asılı olmayaraq təşkilata maneəsiz daxil olmaq və İdarəyə həvalə edilmiş vəzifələri yerinə yetirmək üçün sənədlərlə tanış olmaq.
5.3. Yoxlamaların nəticələrinə əsasən Yoxlama Aktını tərtib etmək və pozuntular aşkar edildikdə, pozuntuların aradan qaldırılması üçün göstərişlər vermək, verilmiş göstərişlərin icrasına nəzarət etmək.
Aşkar edilmiş pozuntular aradan qaldırılmadıqda və inzibati xətaların mövcudluğunu göstərən əlamətlər müəyyən edilmədikdə, materiallar dövlət nəzarətini (nəzarətini) həyata keçirən orqanlara göndərilir.
5.4. "Severobaykalsk şəhəri" bələdiyyə qurumu administrasiyasının struktur bölmələrindən, idarə mənsubiyyətindən asılı olmayaraq müəssisələrdən, idarələrdən, təşkilatlardan və digər hüquqi şəxslərdən idarənin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə məlumatları müəyyən edilmiş qaydada tələb etmək və almaq; " Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun ərazisində yerləşən və ya fəaliyyət göstərən.
5.5. İdarənin, müəssisə və təşkilatların rəhbərlərinin (nümayəndələrinin) səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə dinləmələrdə iştirak etmək; fərdi sahibkarlar"Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşu və fiziki şəxslər.
5.6. İdarəyə həvalə edilmiş səlahiyyətləri həyata keçirmək üçün müəyyən edilmiş qaydada istifadə etmək informasiya resursları"Severobaikalsk şəhəri" bələdiyyə quruluşunun administrasiyası.
5.7. öz səlahiyyətləri daxilində dövlət nəzarət-nəzarəti və hüquq-mühafizə orqanları ilə qarşılıqlı əlaqəni həyata keçirmək.
5.8. Şöbənin funksiyalarının həyata keçirilməsi üçün zəruri olan ekspertizaların, tədqiqatların və qiymətləndirmələrin aparılması üçün ekspertləri, ekspert təşkilatlarını, mütəxəssisləri cəlb etmək.
Şöbədən tələb olunur:
5.9. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq qanunvericilik və (və ya) bələdiyyə hüquqi aktları ilə müəyyən edilmiş səlahiyyətləri vaxtında və tam şəkildə yerinə yetirmək.
5.10. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə və yoxlanılan şəxsin qanuni maraqlarına riayət edin.
5.11. Yoxlamalar yalnız xidməti vəzifələrin icrası zamanı, sahə yoxlamaları yalnız rəsmi arayışlar, sahə yoxlamasının aparılması barədə əmrin surəti və Rusiya qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş əsaslarla təsdiqini təsdiq edən sənədin surəti təqdim edildikdə aparılmalıdır. çek.
5.12. Rəhbərin, digər vəzifəli şəxsin və ya səlahiyyətli nümayəndənin audit zamanı iştirakına və auditin predmetinə aid məsələlər üzrə izahat verilməsinə mane olmamaq.
5.13. Yoxlanılan şəxsin yoxlama zamanı iştirak edən rəhbərinə, digər vəzifəli şəxsinə və ya səlahiyyətli nümayəndəsinə yoxlamanın predmeti ilə bağlı məlumat və sənədləri təqdim etmək.
5.14. Yoxlanılan şəxsin rəhbərini, onun səlahiyyətli nümayəndəsini yoxlamanın nəticələri ilə tanış etmək.
5.15. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi və bu Qaydalarla müəyyən edilmiş yoxlama şərtlərinə əməl edin.
5.16. Müvafiq fəaliyyət sahələrində nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi zamanı mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş digər tələblərə riayət etmək.
Daxili auditə ehtiyac miqyas iqtisadiyyatı ilə bağlı problemlərdən irəli gəlir. İqtisadiyyatda “miqyas effekti” anlayışı o deməkdir ki, birincisi, istehsalın miqyası artdıqca təşkilat bir sıra amillərin (müsbət miqyas iqtisadiyyatları) təsiri nəticəsində xərclərin azalmasına nail olur; ikincisi, paralel olaraq, fəaliyyətlərin əlaqələndirilməsi və idarə edilməsi ilə bağlı müəyyən idarəetmə çətinliklərindən ibarət olan mənfi miqyaslı təsir mövcuddur. böyük təşkilat. Fəaliyyət miqyası böyüdükcə inzibati aparatı bir-birindən ayıran idarəetmə mərtəbələri və iş proqramlarını həyata keçirən idarəetmə səviyyələri getdikcə çoxalır. Çoxsəviyyəli idarəetmə aparatı məlumat mübadiləsi, qərarların əlaqələndirilməsi problemləri yaradır, müxtəlif idarəetmə səviyyələri tərəfindən bir-birinə zidd olan qərarların qəbul edilməsi ehtimalını artırır. Mərkəzi rəhbərlik tərəfindən müxtəlif idarəetmə səviyyələrinə nəzarət etmək çətinləşir ki, bu da səhvlər və personalın sui-istifadəsi riskini artırır.
Şirkətin rəhbərliyi işin siyasətini və prosedurlarını hazırlayır. Bununla belə, heyət həmişə onları başa düşməyə bilər və ya bu və ya digər səbəbdən həmişə onlara əməl etməyə bilər. Menecerlərin performansı yoxlamaq üçün kifayət qədər vaxtı yoxdur və tez-tez belə yoxlama üçün xüsusi alətlər yoxdur. Ona görə də nöqsanları, kənarlaşmaları vaxtında aşkar edə bilmirlər.
Daxili auditorlar onlara kömək edir - səhvlərdən və sui-istifadələrdən müdafiəni təmin edir, "risk zonalarını" və gələcək çatışmazlıqları və ya çatışmazlıqları aradan qaldırmaq imkanlarını müəyyənləşdirir, idarəetmə sistemlərində zəif cəhətləri aşkar etməyə və "gücləndirməyə" kömək edir və pozulmuş idarəetmə prinsiplərini tapır. Bütün bu tədbirlər, ehtiyacları və təklifləri daxili audit prosedurlarını müəyyən edən şirkətin ən yüksək idarəetmə orqanları ilə problemlərin müzakirəsi ilə tamamlanır (daxili auditorlar bu mütəxəssislərin səlahiyyətləri ilə bağlı hər hansı məlumatı rəhbərlərə təqdim etməlidirlər).
Əgər şirkətin coğrafi cəhətdən dağınıq filialları və ya yerli rəhbərliyin müstəqil qərarlar qəbul etdiyi filialları varsa, daxili audit xüsusilə vacibdir. Mərkəzi rəhbərliyə öz fəaliyyətləri haqqında etibarlı məlumat lazımdır, ümumilikdə qəbul edilən qərarları izləmək və qiymətləndirmək lazımdır.
Beləliklə, təşkilatın idarəetmə orqanları daxili auditorların xidmətlərindən şirkətin idarə edilməsi funksiyalarını yerinə yetirmələrinə kömək etmək üçün əlavə resurslar kimi istifadə edirlər.
yaradılış effektiv sistemŞirkətdə daxili audit aşağıdakılara imkan verəcək:
· çoxşaxəli rəqabət şəraitində təşkilatın səmərəli fəaliyyətini, sabitliyini və maksimum (müəyyən edilmiş məqsədlərə uyğun) inkişafını təmin etmək;
təşkilatın idarə edilməsində kommersiya, maliyyə və digər riskləri vaxtında müəyyən etmək və minimuma endirmək;
· idarəetmənin bütün səviyyələri üçün müasir, daim dəyişən iş şəraitinə adekvat olan, təşkilatın fəaliyyətinin daxili və xarici mühitdəki dəyişikliklərə vaxtında uyğunlaşmasına imkan verən adekvat informasiya təminatı sistemini formalaşdırmaq.
Hazırda Rusiyada daxili audit departamentlərinin yaradılması tənzimlənmir və normativ xarakter daşımır. federal qanun 26 dekabr 1995-ci il tarixli 208-FZ nömrəli "Səhmdar cəmiyyətlər haqqında" direktorlar şurasının tərkibində hər hansı bölmələrin mövcudluğuna dair heç bir əlamət, nə də onların yaradılmasına birbaşa qadağa yoxdur. Lakin qanun direktorlar şurası tərkibində təftiş komissiyasının yaradılmasına maneə deyil, həmçinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə nəzarət edən orqan kimi səhmdar cəmiyyətdə yoxlama komissiyasının məcburi yaradılmasını nəzərdə tutan xüsusi maddə ehtiva edir. şirkətin fəaliyyəti. Sənətə uyğun olaraq. Bu qanunun 85-ci maddəsinə əsasən, təftiş komissiyası illik fəaliyyətinin nəticələrinə əsasən ildə bir dəfədən az olmayaraq səhmdar cəmiyyətin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətini yoxlamağa borcludur. Cəmiyyətin təftiş komissiyasının qərarı ilə növbədənkənar yoxlamalar (yoxlamalar) başlana bilər ümumi yığıncaq səhmdarlar, direktorlar şurası və ya cəmiyyətin səs verən səhmlərinin ən azı 10 faizinə sahib olan səhmdar (səhmdarlar). Bununla belə, təftiş komissiyası bənddə göstərildiyi kimi daxili auditin formalarından yalnız biridir rus standartları audit fəaliyyəti. Prinsipcə, daxili audit şöbəsi ilə audit departamenti arasında ortaq bir şey var, onlar bir-birini tamamlayır, lakin eyni zamanda əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənirlər (bax: cədvəl, İqtisadçının kitabçası, № 9, 2006).
Daxili audit qurumlarının xüsusiyyətlərinin müqayisəli xarakteristikası
Daxili (həqiqətən, xarici) auditin üç növə bölünməsi geniş yayılmışdır: əməliyyat auditi (idarəetmə auditi), maliyyə hesabatlarının auditini aparacaq tələblərə uyğunluq auditi.
Daxili auditi daha ətraflı təhlil edərək, aşağıdakı növləri ayırd etmək olar: idarəetmə sistemlərinin funksional (interfunksional) auditi, idarəetmə sistemlərinin təşkilati və texnoloji auditi, təşkilatın idarəetmə sistemlərinin hərtərəfli auditi, fəaliyyətlərin auditi, uyğunluq auditi (həmçinin tək ola bilərsiniz). bəzi və ya xüsusi tələblərə və ya qaydalara uyğunluq üzrə audit yoxlaması və ümumi məqsədəuyğunluğu yoxlanılır).
Nəzarət sistemlərinin funksional auditi istənilən funksional kontekstdə performans və səmərəliliyi qiymətləndirmək üçün həyata keçirilir. Məsələn, daxildir audit yoxlamaları bölmə (vəzifəli şəxs) tərəfindən öz funksiyaları çərçivəsində həyata keçirilən hər hansı əməliyyatlar.
At çarpaz funksional daxili audit müxtəlif funksiyaların yerinə yetirilməsi keyfiyyəti (məsələn, məhsulların istehsalı və satışı funksiyaları) onların qarşılıqlı əlaqəsi və qarşılıqlı əlaqəsində qiymətləndirilir.
İdarəetmə sistemlərinin təşkilati və texnoloji auditi daxili audit orqanı tərəfindən onların təşkilati və (və ya) texnoloji məqsədəuyğunluğuna (rasionallığına) həyata keçirilən müxtəlif idarəetmə əlaqələrinə nəzarəti təmsil edir.
Fəaliyyətlərin auditi sahibkarlıq fəaliyyətinin təkmilləşdirilməsi imkanlarını müəyyən etmək üçün müəyyən fəaliyyətlərin, biznes sahələrinin və ya biznes layihələrinin obyektiv yoxlanılmasını və hərtərəfli təhlilini nəzərdə tutur.
Daxili auditorlar, idarəetmə sistemlərinin təşkilati, texnoloji və funksional auditləri, fəaliyyətlərin auditi, habelə təşkilatı xarici auditorlarla birləşdirən elementlərin və proseslərin auditində ifadə olunan təşkilata daha dərin nəzarəti həyata keçirə bilərlər. ətraf mühit, məsələn, xarici peşəkar əlaqələr sistemi, imic, ictimai əlaqələr və s. Burada bütün güclü və zəif tərəfləri təşkilatın fəaliyyəti, onun mövqeyinin sabitliyi sosial sistemlər ali qayda, eləcə də onun inkişaf perspektivləri. Daxili auditorlar tərəfindən həyata keçirilən bu cür nəzarət tədbirləri təşkilatın idarəetmə sisteminin hərtərəfli auditinə aiddir.
Uyğunluq auditi aşağıdakılara uyğunluq üçün audit nəzarəti prosedurlarını ifadə edir:
1) kənar orqanlar tərəfindən müəyyən edilmiş qanunlar, əsasnamələr, standartlar (qaydalar, metodologiyalar);
2) idarəetmə orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş formal qaydalar, tapşırıqlar və s.
Məqsədliliyə uyğunluq auditi onun məhsullarının (qəbul edilmiş qərarların) məqsədəuyğunluğu (rasionallığı, əsaslılığı, əsaslılığı, faydalılığı) üzrə vəzifəli şəxslərin (idarəetmə subyektlərinin) fəaliyyətinin yoxlanılması prosedurlarını ifadə edir.
Əməliyyatların məqsədəuyğunluğunun, icazəliliyinin və qanuniliyinin qiymətləndirilməsi - maliyyə-təsərrüfat əməliyyatları sahəsində audit nəzarətinin əsas istiqamətlərindən bəziləri bunlardır.
Auditorlar hər hansı mühüm əməliyyatın başa çatdırılması ilə bağlı qərar qəbul etmək üçün toplanmış məlumatların təmizliyi probleminin həllində iştirak edə bilərlər.
Bildiyiniz kimi, işin (əməliyyatın) nəticəsi qərarın ilkin şərtlərinə təsir etmək qabiliyyətindən, alternativlərin seçilməsindən, bu alternativlər üzrə toplanmış məlumatlardan asılıdır. İmkanlar sırf şəxsi məqsədləri və ya dar qrupların məqsədlərini güdən işçilərin əlində ola bilər.
Bu halda daxili auditor menecerin və ya sahiblərin razılığı ilə qəbul edilmiş hər bir qərara tənqidi yanaşmada öz səriştəsini və praktiki bacarıqlarını nümayiş etdirməlidir. İdarəetmə informasiya sistemi (MİS) tərəfindən verilən məlumatların keyfiyyətinin qiymətləndirilməsi belə bir mütəxəssisin mühüm funksiyalarından biri ola bilər.
Digər əlavə vəzifə daxili proses nəzarətçilərinin fəaliyyətini qiymətləndirməkdir. İxtisaslaşdırılmış nəzarət bölmələrinin vəzifələri (nəzarət üsulları və vasitələri şöbəsi, giriş nəzarəti şöbəsi, şöbə texniki nəzarət) təkrarlanmamaq üçün daxili audit proqramlarına daxil edilməməlidir. Lakin bu bölmələrin işçilərinin, o cümlədən fəaliyyət göstərən işçilərin fəaliyyətini yoxlamaq kompüter sistemləri, daxili audit şöbəsinin əməkdaşlarında müvafiq texniki və texnoloji sahələr üzrə nəzarət bacarıqlarına malik mütəxəssislərin olması zəruridir.
Bundan başqa, daxili auditorlar:
Daxili təşkilati və normativ sənədlərin işlənib hazırlanmasında iştirak etmək;
maliyyə-iqtisadi diaqnostika və inkişaf problemlərini həll edir maliyyə strategiyası(maliyyə və təsərrüfat şöbələri ilə birlikdə);
· Təşkilatın əməkdaşlarına müxtəlif hüquqi məsələlərlə bağlı məsləhətlər vermək;
Təşkilatın şəxsi heyətinin bacarıqlarının artırılması üzrə tədbirlərdə iştirak etmək;
· müxtəlif maliyyə-təsərrüfat əməliyyatlarının icrası ilə bağlı inzibati aparatın əməkdaşlarına məsləhətlər vermək;
· Mühasibat uçotunda iştirak etmək.
Daxili auditorların vergi planlaşdırılmasında iştirak kimi əlavə funksiyasını xüsusi qeyd etmək lazımdır.
Daxili auditorlar bu funksiyanı müəssisədə ixtisaslaşmış vergi planlaşdırma bölməsi olmadıqda üzərinə götürə bilərlər.
Vergi planlaşdırması(vergi optimallaşdırılması) seçimdir ən yaxşı variantdır yaranan vergi öhdəliklərinin mümkün olan ən aşağı səviyyəsinə nail olmağa yönəlmiş fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi və aktivlərin bölüşdürülməsi.
Bu tapşırığı daxili auditorlar hüquq departamenti ilə sıx əməkdaşlıq edərək həyata keçirməlidirlər, çünki vergi qanunlarından və vergi güzəştlərindən istifadə, eləcə də onların hüquqi şəxslərlə əlaqəsi barədə razılıq əldə edilməlidir. hüquqi formalarıəməliyyatların qeydiyyatı.
Vergitutma bazalarının optimallaşdırılması üçün hazırlanmış variantlar daha sonra gələcək qərarlar üçün şirkət rəhbərliyinə təqdim olunur.
Daxili auditorların hesabatları birbaşa təşkilatda hazırlanmış formada tərtib edilir. Ən ümumi halda, belə hesabatlar, zəruri detallara əlavə olaraq, aşağıdakıları ehtiva etməlidir:
1) tolerantlığı aşan müəyyən edilmiş sapmaların siyahısı;
2) bu sapmaların müəyyən edildiyi halların siyahısı;
3) müəyyən edilmiş sapmaların təşkilata təsiri baxımından qiymətləndirilməsi;
6) görülən işlərlə bağlı təşkilatın fəaliyyətinin müxtəlif aspektlərini təkmilləşdirmək üçün konstruktiv təkliflər (əgər varsa).
Daxili auditor öz tövsiyə və təkliflərini rəhbər orqanlarla müzakirə etməlidir. Eyni zamanda, tez-tez fikir ayrılıqları yaranır, gərgin müzakirələrə çevrilir. Rəhbərin auditoru hücumlardan qorumaq, şirkətdə müstəqil mövqe tutmasını təmin etmək çox vacibdir.
Böyük informasiya potensialı və öz təşkilatının fəaliyyətindəki bütün incəlikləri bilmək daxili auditorları xarici auditorlardan müsbət şəkildə fərqləndirir. Buna görə də, təşkilatda daxili auditorların funksiyalarını yerinə yetirməsi məqsədəuyğundur tam zamanlı mütəxəssislər xaricdən dəvət olunmuş müstəqil auditorlardan daha çox. Bundan əlavə, tam ştatlı mütəxəssislər öz tövsiyələrində daha məsuliyyətlidirlər. İstənilən halda təşkilatın işçi heyəti baş daxili auditor vəzifəsini icra edən mütəxəssisdən ibarət olmalıdır.
Baş daxili auditor- bu, çox yönlü bilik və bacarıqlara malik, yüksək menecmentə iqtisadiyyat və vergilər sahəsində ən səlahiyyətli məsləhətləri verə bilən ən ixtisaslı mütəxəssisdir.
Baş auditor ideal olaraq mühasibat uçotu, vergi hüququ, iqtisadiyyat, Maliyyə menecmenti, ümumi hüquq, marketinq, ümumi idarəetmə, kadrların idarə edilməsi, eləcə də faktiki audit bacarıqları və bacarıqları.
Bundan əlavə, o, yüksək rəhbərliyin şirkət qarşısında qoyduğu vəzifələri, komandanın imkanlarını və ehtiyaclarını, şirkətinin xarici əlaqələrini bilməlidir. Onun bu sahədə kifayət qədər biliyə ehtiyacı var kompüter texnologiyası və texnologiya.
Baş daxili auditor digər daxili audit işçilərinin fəaliyyətini tənzimləyir və onlara nəzarət edir (işlərinin keyfiyyətinə nəzarət də daxil olmaqla). Onun funksiyalarına da daxildir:
daxili audit standartlarının hazırlanmasına rəhbərlik, layihənin hazırlanmasına rəhbərlik baş planlar daxili auditorların fəaliyyəti və audit proqramları (idarəetmə orqanları ilə razılaşdırılmaqla);
daxili audit üçün büdcələrin və smetaların, o cümlədən auditin əsas üsullarının hazırlanmasına rəhbərlik;
· rəhbərliyə ən vacib məsələlər üzrə məsləhətlərin verilməsi;
Hər hansı obyektlərin yoxlanılması üçün sifarişlərin qəbulu;
ən mühüm auditlərdə iştirak etmək;
· yoxlamaların nəticələrinə əsasən daxili auditorlar tərəfindən tərtib edilmiş nəticələrin (audit hesabatlarının) təhlili və qiymətləndirilməsi, habelə bu nəticələrin ümumiləşdirilməsi və bilavasitə qərar qəbul edən şəxslərə (inzibati orqana) çatdırılması;
təşkilatı yoxlayan daxili və kənar auditorlar arasında qarşılıqlı əlaqənin əlaqələndirilməsi;
müxtəlif mübahisəli və təhlilində iştirak münaqişə vəziyyətləri ilə mübahisələr də daxil olmaqla, təşkilatın fəaliyyəti zamanı yaranan vergi ofisi(polis tərəfindən).
Audit sisteminə cəlb olunan obyektlərin hər bir tabeliyində olan səviyyələrdə qərəzliliyi və problemlərə dar baxış təhlükəsini istisna etmək üçün daxili auditorların fəaliyyəti yalnız müfəssəl qaydalar əsasında həyata keçirilməlidir.
Daim dəyişən daxili qanunvericilik, xüsusən də vergi qanunvericiliyi ilə daxili auditorlar öz biliklərini lazımi səviyyədə saxlamalı, təşkilatın fəaliyyəti ilə bağlı bütün son xəbərlərdən və aktual məsələlərdən xəbərdar olmalıdırlar. Daxili audit şöbəsində yeni qanun və qaydaların müzakirəsi sistemini qurmaq lazımdır. Baş daxili auditorun isə dövlət orqanlarının təşkil etdiyi seminarlarda iştirak etməsi faydalıdır.
Müəssisədə digər funksional bölmələrin məsul işçilərini tanış etmək üçün daxili auditorların rəhbərliyi altında vaxtaşırı seminarlar təşkil etmək məqsədəuyğundur. son dəyişikliklər qanunvericilikdə, habelə onların ixtisaslarının ümumi təkmilləşdirilməsi üçün. Belə seminarlarda çoxları üçün yaranan eyni suallar kollektiv şəkildə müzakirə olunur və hər bir işçi yaranmış istənilən suala ətraflı, dolğun, müvafiq hüquqi sənədlərlə təsdiq edilmiş cavab ala bilir.
Bir çox şirkətlər üçün bir neçə tam ştatlı daxili auditordan ibarət bölmə - daxili audit departamenti yaratmaq məqsədəuyğundur.
Belə bir şöbənin yaradılması firmanın və ya onun idarə heyətinə imkan verəcəkdir icra orqanı nəzarət edir:
1) təşkilatın muxtar bölmələri üzərində effektiv nəzarət yaratmaq;
2) daxili auditorlar tərəfindən aparılan məqsədyönlü auditlər və təhlillər vasitəsilə istehsal ehtiyatlarını və ən perspektivli inkişaf sahələrini müəyyən etmək;
3) əsas təşkilatda, onun filiallarında və törəmə müəssisələrində maliyyə, təsərrüfat, mühasibat və digər xidmətlərin işçilərinə səmərəli məsləhətlər vermək.
Şirkətdə daxili audit şöbəsinin yaradılması bir sıra metodoloji, təşkilati və texniki problemlərin həllini tələb edən çox mürəkkəb prosesdir. AT ümumi mənada daxili audit şöbəsinin təşkili tövsiyə oluna bilər aşağıdakı əsas addımlar vasitəsilə:
Həlli üçün daxili audit departamentinin formalaşdırıldığı məsələlərin dairəsinin müəyyən edilməsi və dəqiq müəyyən edilməsi, müəssisənin siyasətinə uyğun olaraq şöbənin yaradılması məqsədləri sisteminin qurulması;
məqsədlərə nail olmaq üçün zəruri olan əsas funksiyaların müəyyən edilməsi;
· eyni tipli funksiyaların qruplar üzrə birləşdirilməsi və onların əsasında şöbənin bu funksiyaların yerinə yetirilməsi üzrə ixtisaslaşan struktur bölmələrinin (bağlamalarının) formalaşdırılması;
əlaqələr sxemlərinin işlənib hazırlanması, hər bir struktur bölmə üzrə vəzifə, hüquq və vəzifələrin müəyyən edilməsi, bütün bunların sənədləşdirilməsi iş təsvirləri və daxili audit şöbəsinin bürosu (qrupu, sektoru) haqqında əsasnaməni;
· yuxarıda göstərilən struktur bölmələri vahid bütövlükdə - daxili audit şöbəsində birləşdirmək, onun təşkilati statusunu müəyyən etmək və struktur bölmələrinin müəyyən edilmiş məqsəd, vəzifə və funksiyalarına uyğun olaraq daxili audit şöbəsi haqqında Əsasnaməni hazırlamaq və sənədləşdirmək;
daxili audit şöbəsinin müəssisənin idarəetmə strukturunun digər hissələri ilə inteqrasiyası;
· daxili auditin daxili standartlarının və daxili etik kodeksin hazırlanması.
Daxili audit şöbəsinin (sektor, büro, qrup və s.) yeri təşkilati strukturu təşkilatı, onun funksional istiqaməti, sayı və ixtisas xüsusiyyətlərişöbənin kadr, maddi-texniki, maliyyə və informasiya təminatı, bu bölmənin daxilində əlaqələrin strukturunun xüsusiyyətləri və funksional və inzibati tabeçilik qaydası, o cümlədən müxtəlif şöbələr olduqda, bu şöbənin digər bölmələrlə əlaqələrinin strukturu; təşkilatın fəaliyyəti bir çox amillərdən asılıdır. Bunlar, ilk növbədə, şöbənin yaradılmasının məqsədləridir; təşkilatın hüquqi forması, ölçüsü, resursları, təşkilati strukturu, əhatə dairəsi və fəaliyyəti; yerləşməsinin regional heterojenliyi ayrı-ayrı bölmələr və ya törəmə şirkətlər.
Daxili audit departamentinin strukturu və iyerarxik rütbəsi əsasən təşkilatın rəhbərliyinin daxili nəzarətlə bağlı mövqeyindən (yəni onun nə dərəcədə düzgün başa düşməsindən) asılıdır. top menecment təşkilatın idarə olunmasında daxili nəzarətin rolu). Şirkətin təşkilati strukturunda şöbənin mövqeyi həm də idarəetmənin təşkilati inkişafı, maliyyə, kadr, intellektual potensialın toplanması kimi müəyyən edilir.
Daxili audit departamenti ilkin olaraq sırf məsləhət funksiyalarını yerinə yetirən qərargah bölməsi kimi formalaşdırıla bilər. Təşkilatın fəaliyyətinə təsiri artdıqca, onun funksiyaları birbaşa nəzarət tapşırıqlarının yerinə yetirilməsinə və şirkətdə idarəetmənin bütün səviyyələrinin təkmilləşdirilməsi üçün tövsiyələrin hazırlanmasına veriləcəkdir.
