Część biznesplanu dotycząca planowania finansowego. Plan finansowy w biznesplanie: dlaczego go potrzebujesz i jak go sporządzić

Ostatnią częścią biznesplanu jest plan finansowy. Ta sekcja jest niezbędna i ważna zarówno dla organizacji, jak i dla ich inwestorów i wierzycieli.

Struktura i zawartość planu finansowego zależą od potencjalnych odbiorców kontaktu, tj. od podmiotów będących potencjalnymi „czytelnikami” biznesplanu. Jeśli biznes plan jest opracowywany jako dokument wewnętrzny, wówczas główny nacisk kładzie się na określenie źródeł i wysokości niezbędnych środków finansowych, a także wskaźników rentowności. W biznesplanie przeznaczonym do odbioru finansowanie zewnętrzne, główną uwagę należy zwrócić na ocenę płynności krótkoterminowej, która potwierdza wypłacalność organizacji i jest kluczem do zabezpieczenia kredytu, a dopiero wtórnie uwzględniać wskaźniki rentowności.

Cel rozwoju plan finansowy polega na określeniu źródeł finansowania działalności organizacji, ocenie proporcji dochodów i wydatków środków finansowych. Aby osiągnąć ten cel, podczas tworzenia planu finansowego konieczne jest:

• określić warunki maksymalizacji zysku organizacji;
• optymalizację struktury kapitałowej w celu zapewnienia jej stabilności finansowej;
• zapewnić atrakcyjność inwestycyjną organizacji;
• stworzyć efektywny mechanizm zarządzania zasobami finansowymi (polityka księgowa, podatkowa, kredytowa, amortyzacyjna, dywidendowa).

Opracowanie planu finansowego przeznaczonego dla wierzycieli zagranicznych ma swoją własną specyfikę. W takim przypadku plan finansowy powinien zawierać następujące sekcje jako elementy obowiązkowe:

1. rachunek zysków i strat (rachunek zysków i strat);
2. bilans (bilans);
3. plan Przepływy środków pieniężnych(przepływy pieniężne).

Dokumenty te powinny być sporządzone zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami księgowość(Ogólne Przyjęte Zasady Rachunkowości – GAAP).

W praktyce krajowej plan finansowy z reguły obejmuje:

1. prognoza wielkości sprzedaży;
2. plan dochodów i wydatków;
3. plan wpływów i wypłat gotówkowych;
4. saldo aktywów i pasywów;
5. plan źródeł i wykorzystania środków.

Prognoza wielkości sprzedaży. Prognoza ta jest opracowywana z uwzględnieniem wskaźników planu marketingowego (patrz podrozdział 2.5) i opiera się na informacjach o przewidywanych wielkościach sprzedaży każdego produktu oraz oczekiwanej cenie jednostkowej każdego produktu. Zazwyczaj taka prognoza jest sporządzana z trzyletnim wyprzedzeniem. Należy zauważyć, że stopień szczegółowości prognozy wielkości sprzedaży zależy od długości okresu. W pierwszym roku wskazane jest przyjęcie miesiąca jako przerwy, w drugim roku - kwartału, w trzecim roku wskazać całkowitą kwotę sprzedaży za 12 miesięcy. Prognozę wielkości sprzedaży można przedstawić w formie tabeli (Tabela 2.29).

Plan dochodów i wydatków uzupełnić, aby określić wielkość i źródła powstawania i zmian wynik finansowy działalność organizacji. Zalecany okres kompilacji wynosi trzy lata, a dane za pierwszy rok są przekazywane co miesiąc. Przybliżony schemat tworzenia planu dochodów i wydatków podano w tabeli. 2.30.


Opracowanie planu przychodów i wydatków pozwala organizacji określić takie kluczowe wskaźniki wydajności, jak rentowność produkcji, rentowność, poziom kosztów produkcyjnych i pozaprodukcyjnych, wielkość oczekiwanych zysk netto.

Plan wpływów i płatności gotówkowych niezbędne do określenia płynności i wypłacalności organizacji. Przepływy pieniężne wynikają ze specyfiki działalności organizacji i niedopasowania terminów wpływów i rozdysponowania środków pieniężnych.

Konieczne jest rozróżnienie między ruchem przepływów finansowych, które nie prowadzą do wydatków gotówkowych, a wydatkami czysto pieniężnymi. Pierwsze obejmują amortyzację i tworzenie funduszy. Drugi obejmuje przychody ze sprzedaży towarów i usług, zaliczki otrzymane od klientów, środki ze sprzedaży cenne papiery, części środków trwałych, inwestycje finansowe, kredyty, pożyczki itp. Plan wpływów i wypłat gotówkowych jest niezbędny do oceny zapotrzebowania organizacji na środki pieniężne do normalnego funkcjonowania. Przybliżona forma ta sekcja jest podana w tabeli. 2.31.


Termin używany w planowaniu przepływów pieniężnych” gotówka” oznacza różnicę między rzeczywistymi wpływami gotówkowymi a płatnościami. Jej wysokość zmienia się dopiero wtedy, gdy podmiot faktycznie otrzyma lub dokona płatności. Jednocześnie należy mieć na uwadze, że sprzedaż towarów i usług nie oznacza automatycznego otrzymania gotówki, tak jak przedstawienie faktury nie prowadzi do natychmiastowej zapłaty. Dlatego wpływy i płatności gotówkowe powinny być wykazywane z uwzględnieniem określonych przedziałów czasowych.

Saldo aktywów i pasywów zaleca się sporządzenie na początku i na końcu pierwszego roku projektu. Uważa się, że ta podsekcja planu finansowego jest mniej ważna niż poprzednie, jednak dla specjalistów instytucji kredytowej konieczna jest ocena kwoty inwestycji finansowych w różnego rodzaju aktywa, a także określenie zobowiązań które zapewniają te operacje.

Bilans składa się z dwóch części: aktywów (po lewej stronie) i pasywów (po prawej stronie), których ostateczne sumaryczne wartości powinny być sobie równe (Tabela 2.32). Zasób to lista własności, którymi organizacja może dysponować. Odpowiedzialność pokazuje komu i ile jest winna.


Plan źródeł i wykorzystania funduszy ma na celu pokazanie źródeł finansowania i ich wykorzystania, a także zmianę majątku organizacji w określonym czasie. Umożliwia określenie relacji pomiędzy możliwymi źródłami finansowania a kapitałem obrotowym organizacji. Na podstawie tej sekcji kierownictwo organizacji, a także potencjalni inwestorzy, mogą dokładniej ocenić pozycja finansowa, określić skuteczność polityki finansowej i wyniki działalność gospodarcza organizacje. Przybliżony kształt planu źródeł i wykorzystania środków przedstawiono w tabeli. 2.33.


Plan finansowy powinien wypełnić paragraf podsumowujący, w którym podaje wymaganą wielkość i strukturę źródeł finansowania, ocenę okresów zwrotu i rentowności dla inwestorów. Należy podkreślić, że w celu zwiększenia obiektywizmu planu finansowego przy jego opracowywaniu należy uwzględnić realne warunki ekonomiczne oraz Polityka finansowa stany.

Plan finansowy. Dla wielu początkujących przedsiębiorców ta część pracy nad biznesplanem wydaje się onieśmielająca. Skomplikowane wykresy są natychmiast rysowane w umyśle, długie i żmudne godziny przy komputerze, poszukiwanie błędów, które wkradły się znikąd do obliczeń i oczywiście znowu nerwy i nerwy. Znacząco ułatwiają ten proces, a nawet sprawiają, że jest przyjemny i ekscytujący Aplikacja mobilna„Biznesowe kalkulacje” od firmy „1000 pomysłów”.

Aplikacja mobilna powstała z myślą o uproszczeniu kalkulacji finansowych podczas przygotowywania biznesplanów. Pozwala określić z dużą dokładnością wszystkie kluczowe parametry projektów inwestycyjnych. Dzięki niemu łatwo obliczysz wszystkie główne wskaźniki finansowe projektu, w tym przychody, zysk netto, koszty stałe i zmienne, okres zwrotu, przepływy pieniężne (przepływy pieniężne) i drugorzędne. Na przykład, aby dokonać dokładniejszej i poważniejszej oceny swojego projektu według tzw. zdyskontowanych wskaźników wydajności.

Praca z aplikacją Obliczenia Biznesowe jest wygodna, ponieważ użytkownik może szybko oszacować perspektywy i rentowność projektu, wprowadzając i zmieniając parametry finansowe wybranego przez siebie rodzaju działalności. Ostateczna kalkulacja dokonywana jest automatycznie na podstawie danych wprowadzonych przez użytkownika i podzielona na dziewięć etapów. Same wyniki można przeglądać zarówno w samej aplikacji, jak i wysyłając ich bardziej szczegółową wersję na swój e-mail.

Zapraszamy do zapoznania się krok po kroku z działaniem aplikacji Obliczenia Biznesowe na przykładzie sporządzania planu finansowego dla projektu Pancake Cafe.

Scena 1. Wybór systemu podatkowego. Najpierw wprowadzamy najbardziej odpowiedni system podatkowy. Jeśli nie wiesz, który system podatkowy będzie mniej uciążliwy dla Twojego rodzaju działalności, możesz zmienić wybór po otrzymaniu wyników, a następnie porównać ostateczne wyliczenia dla różnych systemów i stawek.

W przypadku naleśnikarni wybraliśmy uproszczony system podatkowy, którego przedmiotem opodatkowania jest dochód, a stawka wynosi 6%.

Etap 2. Wprowadzenie danych początkowych. Po wybraniu systemu podatkowego należy wprowadzić dane początkowe: datę rozpoczęcia projektu, datę rozpoczęcia sprzedaży, przybliżoną datę osiągnięcia planowanych wielkości sprzedaży oraz stopę refinansowania.

Jeśli w zasadzie wszystko jest jasne z trzema pierwszymi punktami, to wartość stopy refinansowania trzeba znaleźć za pomocą podanego we wniosku linku. Od 1 stycznia 2016 r. jego wartość jest równa kluczowemu kursowi Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w odpowiednim dniu. W każdej wyszukiwarce znajdziemy wartość kursu kluczowego na dziś. W naszym przypadku okazało się, że było to 9%.

Etap 3. Koszty inwestycji. Kolejny krok nosi nazwę „Koszty inwestycji”. Należy w nim uwzględnić wszystkie początkowe wydatki zainwestowane w nieruchomość, na przykład nabycie lub remont lokalu, zakup i montaż wyposażenia oraz wartości niematerialnych i prawnych.

W naszym przypadku w sekcji „Nieruchomości” wpiszemy koszt naprawy wynajmowanego lokalu (500 tysięcy rubli), w kolumnie „Sprzęt” - listę produkcji i Sprzęt handlowy na produkcję naleśników (389 tys. Rubli), aw „Wartościach niematerialnych” (115 tys. Rubli) - koszty rejestracji LLC i uzyskania zezwoleń od różnych organów (SES, Gospozhnadzor), a także koszty przeprowadzenia rozruchu kampania reklamowa.

Etapy 4-5. Wybór metody obliczania dochodu i wprowadzanie dochodu. Następnie musisz wybrać jedną z trzech metod obliczania dochodu: „Obliczanie dochodu z produkcji i sprzedaży produktów i usług”, „Obliczanie dochodu według średniej kwoty czeku”, „Obliczanie dochodu według planowanych przychodów miesięcznie” .

Najwygodniej jest obliczyć dochód według średniej kwoty czeku. Zmieniając wielkość średniego czeku i liczbę klientów dziennie, można szybko oszacować, w jakich warunkach biznes będzie wysoce opłacalny, a w jakich nie przyniesie dużych dochodów, a nawet okaże się nieopłacalny.

Należy pamiętać, że dla wskaźnika wielkości średniego czeku i liczby klientów dziennie można ustawić współczynniki sezonowości, klikając odpowiednią ikonę po prawej stronie i wprowadzając wartości procentowe między miesiącami.

Na przykład, jeśli w okresie letnim liczba kupujących naleśniki zmniejszy się o połowę, wówczas w kolumnach „Czerwiec”, „Lipiec” i „Sierpień” wpisuje się 50%. Jednocześnie, jeśli w okresie jesiennym naleśniki kupuje 70% więcej kupujących, to w odpowiednich miesiącach należy odnotować 170%. Podobnie możesz zmieniać wielkość średniego czeku, jeśli podlega on czynnikowi sezonowości.

Najprostszym sposobem obliczenia dochodu jest obliczenie planowanego przychodu na miesiąc. Jest odpowiedni, jeśli masz już pojęcie, ile przychodów może służyć jako punkt odniesienia. Zakładając, że jest to 100%, można dodatkowo wprowadzić czynniki sezonowości dla planowanych przychodów.

Trzecią opcją obliczania dochodu jest kalkulacja zależna od produkcji i sprzedaży produktów i usług. Jest to wygodne przede wszystkim dla firm produkcyjnych. Możesz w nim obliczyć przychód, wprowadzając planowane wolumeny sprzedaży dla każdego sprzedawanego produktu.

Aby to zrobić, musisz wypełnić pola „Nazwa produktu”, „Jednostka miary”, „Koszt sprzedaży na jednostkę. pocierać." oraz „Wielkość sprzedaży na miesiąc, szt.”. Na przykład w przypadku naleśników możemy osobno ustalić plany sprzedaży naleśnika z grilla, naleśnika z łososiem, naleśnika z salami, naleśników ze słodkim nadzieniem i tak dalej. Jeśli wartość produktu i dane dotyczące sprzedaży mają charakter sezonowy, ustalasz również czynniki sezonowe dla tych danych. Po uzupełnieniu danych dla jednego produktu możesz dodać kolejny produkt klikając na pomarańczowy znak „+”.

Etap 6. koszty zmienne. Po wypełnieniu danych o dochodach konieczne będzie wprowadzenie kosztów zmiennych. Treść tego kroku będzie zależała od tego, którą z trzech opisanych powyżej metod obliczania dochodu wybierzesz. Na przykład w przypadku uproszczonego wprowadzania według przychodów zostaniesz poproszony o wprowadzenie tylko jednej średniej kwoty kosztów zmiennych. Jeśli wykonujesz obliczenia wielkości średniego czeku, będziesz musiał określić koszt średniego czeku. Jeżeli obliczenia są wykonywane dla każdego produktu osobno, wówczas koszty zmienne będą musiały być wskazane dla każdego produktu.

W naszym przykładzie z naleśnikarnią, aby uprościć obliczenia, przyjęliśmy koszt najpopularniejszego naleśnika z grilla w menu, który kosztuje 135 rubli, jako wielkość przeciętnego rachunku. Po obliczeniu kosztu składników składających się na jeden naleśnik (mąka, mleko, jajka, cukier, warzywa i masło, mięso z kurczaka, cebula, pomidory, ser i biały sos w wymaganych proporcjach) i doliczeniu do tego kosztu opakowania , ustaliliśmy koszt w wysokości 37 rubli. Kwota ta stała się naszym kosztem przeciętnego rachunku.

Etap 7. koszty stałe. Następny krok nosi nazwę „Koszty stałe”. Obejmuje to stałe miesięczne wydatki. Może to być czynsz, reklama, media, telefonia i Internet, artykuły papiernicze, wyposażenie gospodarstwa domowego, odpisy amortyzacyjne, paliwo i smary i inne. Wiele z nich można wybrać z wyskakującej listy. Jeśli wymagana kolumna nie jest dostępna, możesz wybrać swoją opcję. W kosztach stałych możliwe jest również ustawienie współczynników sezonowości dla dowolnej pozycji kosztowej.

Kluczową pozycją wydatków w naleśnikarni był czynsz, reklama i opłaty komunalne(87 tysięcy rubli). Wszystkie inne drobne wydatki na połączyliśmy w pozycji „Inne” (6,8 tys. Rubli).

Etap 8. Pracownicy. Następnie wprowadź dane dotyczące personelu firmy. Dla wygody w aplikacji jest on podzielony na administracyjny, handlowy, usługowy, główny i księgowy. Musisz określić stanowisko pracownika, jego wynagrodzenie oraz liczbę pracowników na tym samym stanowisku. Jeżeli wynagrodzenie pracowników różni się w zależności od sezonu, można to wskazać za pomocą współczynników sezonowości.

I tak w przykładzie z naleśnikarnią wprowadzamy cały niezbędny personel administracyjny w osobie dyrektora generalnego i administratora, główny w osobie kucharzy, handlowy w osobie kasjerów i osobę obsługującą w osobie sprzątaczki. Po raz pierwszy, aby obniżyć koszty, wybieramy format samoobsługowy, więc kelnerzy wchodzą obsługa nie mogą być wpisane. Nawiasem mówiąc, w przypadku, gdy nagle chcesz dodać więcej pracowników lub wprowadzić jakieś poprawki do projektu po jakimś czasie, zawsze możesz to znaleźć w archiwum aplikacji Obliczenia biznesowe.

Etap 9. Kredyty i inne dochody. Na tym etapie konieczne jest wskazanie źródeł kapitału początkowego. Mianowicie ile pozyskano środków własnych (wypełnia się rubrykę „Środki własne”), a ile pożycza (wypełnia kolumnę „Kredyt”). W sekcji „Pożyczka” oprócz pożyczanej kwoty konieczne jest również wskazanie oprocentowania oraz okresu kredytowania. W przypadku, gdy pożyczone środki nie zostaną przyciągnięte, nie należy wypełniać pól w sekcji „Kredyt”. Nie należy również zapominać, że wysokość środków własnych powinna uwzględniać nie tylko wskazane w etapie 3 koszty inwestycji, ale również kapitał obrotowy na pokrycie strat w pierwszych miesiącach działalności.

W naszym przypadku projekt „Cafe-Pancake” zostanie w pełni sfinansowany ze środków własnych w wysokości 1 254 000 tysięcy rubli, z czego 250 tysięcy to kapitał obrotowy.

Wyniki. W zależności od wprowadzonych danych program obliczy wszystkie główne wskaźniki finansowe sporządzony na trzyletnią perspektywę, tj. przez 3 lata istnienia projektu.

W górnej części ekranu czasami możesz zobaczyć komunikat w czerwonym tekście informujący, że Twój projekt jest nieopłacalny lub niektórych jego wskaźników nie można poprawnie obliczyć. W takim przypadku, zwłaszcza jeśli efekty również Cię nie zadowalają, możesz wrócić do dowolnego z opisanych przez nas 9 kroków i wprowadzić poprawki. Na przykład zmniejsz koszty stałe lub zmienne albo zwiększ przychody. W takim przypadku dane wpisane w polach innych sekcji zostaną zapisane i nie trzeba będzie ich ponownie wprowadzać.

W sekcji wyników można znaleźć raport podsumowujący, który pokazuje roczne dane dotyczące przychodów, zysku netto i kosztów zmiennych.

Na zaprezentowanych powyżej danych widzimy np., że przy wprowadzonych przez nas parametrach do czasu osiągnięcia planowanych wolumenów sprzedaży możemy sprowadzić nawet 1215 tys. rubli. zysk (tak, tak, może to nie jest prawdziwe, ale to tylko przykład). Ponadto pierwszy miesiąc sprzedaży będzie nieopłacalny, wymagając od przedsiębiorcy dodatkowych inwestycji w wysokości prawie 160 tysięcy rubli z funduszu kapitału obrotowego.

Podano również okres zwrotu, saldo gotówki (cash-flo), próg rentowności projektu. Z danych uzyskanych dla naleśnikarni widzimy np., że instytucja zwróci się w ciągu 5 miesięcy działalności, a jej próg rentowności wyniesie prawie 120 tys. rubli.

W tej części należy zastanowić się nad bezpieczeństwem finansowym przedsiębiorstwa oraz sposobami jak najbardziej efektywnego wykorzystania środków zgodnie z analizą sytuacji rynkowej oraz prognozą sprzedaży towarów i usług w kolejnych okresach.

O tym, jak napisać to poprawnie, i zostanie omówione w naszym artykule.

Co powinno się tutaj znaleźć?

Akapit powinien zawierać następujące wskaźniki i dokumenty:

• prognozowane wartości wyników finansowych;
• projekt przepływów pieniężnych;
• planowany bilans firmy;
• szereg kluczowych propozycji i kluczowe wskaźniki charakter finansowy;
• prognoza zysków i strat.

Okres prognozy jest zwykle uważany za okres czasu 3 do 5 lat.

Koszty otwarcia

Napisanie sekcji wiąże się z obowiązkowym zestawieniem kosztów wymaganych do otwarcia firmy. Każde z tych działań można zaliczyć do jednej z następujących grup:

• organizacja przestrzeni fizycznej, w tym przygotowanie pomieszczeń i wymaganej liczby stanowisk pracy, aranżacja odpowiedniej przestrzeni do pracy z konsumentami itp.;
• pozyskanie wymaganej ilości sprzętu, jego instalacja i konfiguracja (przemysłowa, handlowa lub biurowa);
• instalacja systemów komunikacyjnych - telefonicznych i internetowych;
• wyposażenie obiektu w alarm antywłamaniowy w razie potrzeby;
• zapłata za usługi takich kategorii pracowników, jak prawnik, księgowy lub inny profesjonalny asystent;
• opłacenie składek podatkowych, uiszczenie opłaty państwowej w trakcie urzędowej procedury rejestracyjnej, a także uzyskanie różnego rodzaju zezwoleń (jeśli wymaga tego planowany rodzaj działalności);
• zapłata za usługi projektanta wykonującego szyldy, plakaty, wewnętrzne stojaki reklamowe itp.;
• zapłata za usługi Agencja rekrutacyjna, która wybierze niezbędny personel.

Aby uzyskać informacje o tym, jak prawidłowo zaplanować ten przedmiot, zobacz następujący film:

Miesięczne wydatki

Prawie każde nowo otwarte przedsiębiorstwo nie może obejść się bez następujących kosztów stałych:

• czynsz - wysokość uzależniona od powierzchni i lokalizacji lokalu;
• miesięczna opłata za telefon i Internet, inne opłaty za media;
• płatność za księgowość lub inne wsparcie;
• inne wydatki planu biurowego;
• wypłata wynagrodzeń pracownikom;
• opłacanie podatków i obowiązkowych składek;
• umieszczenie reklamy.

Źródła finansowania

Finansowa część projektu zakłada istnienie określonych schematów finansowania opartych na Cechy indywidulane biznes.

Tak więc niezbędne fundusze można uzyskać:

• ze źródła wewnętrznego;
• z przyciąganych inwestycji;
• z pożyczonych środków;
• z mieszanego (złożonego, połączonego) źródła.

Źródłami wewnętrznymi są finanse własne firmy lub wysokość jej zysku i amortyzacja. Najbardziej akceptowalnym i najtańszym sposobem rozszerzenia działalności organizacji jest reinwestowanie zysku.

Źródła zewnętrzne sumują się:

• z przyciąganych inwestycji- zwykle w tym przypadku inwestor jest zainteresowany wysoki poziom zyski w samej firmie;
• z pożyczonych- wykorzystanie środków odbywa się zgodnie z warunkami umowy.

Realizacja strategii finansowania obejmuje również połączenie następujących instrumentów finansowych reprezentujących środki z różnych źródeł:

• inwestor może nabyć udział w spółce;
• zastosowanie finansowania przedsięwzięcia;
• otrzymujący niezbędne fundusze poprzez publiczną lub prywatną ofertę papierów wartościowych;
• kwit depozytowy;
• uzyskanie kredytu komercyjnego, rządowego lub bankowego;
• wdrożenie ubezpieczeń operacji o charakterze eksportowym.

Przepływy środków pieniężnych

Zasięg Efektywne zarządzanie finansowanie jest możliwe tylko poprzez zastosowanie planowania dla każdego zasób finansowy i jego źródło. Ta sekcja musi koniecznie przewidywać opracowanie i przyjęcie celów, które mają wyraz ilościowy i jakościowy, a także jasno określić sposoby, dzięki którym można osiągnąć zamierzony efekt przy jak najmniejszej stracie.

zwany przepływem pieniężnym bieżący przepływ gotówki. W przeciwnym razie nazywa się to różnicą między kwotami wpływów i wypłat środków, które miały miejsce w firmie w określonym czasie.

W biznesplanie należy przeanalizować ruch tych przepływów, czyli określić momenty i kwoty wpływów i odpływów środków pieniężnych. Jednocześnie kalkulacja powinna opierać się na działalności operacyjnej (bieżącej).

Wartość przepływu określa takie podstawowe wskaźniki przedsiębiorstwa, jak samofinansowanie, siła finansowa, potencjalne możliwości i rentowność.

Organizacja musi dysponować sumą pieniędzy, która będzie w stanie pokryć wszystkie jej zobowiązania. Jeśli brakuje minimalnego wymaganego zapasu, można to nazwać początkiem trudności finansowych. Redundancji ilości pieniędzy również nie można nazwać pozytywną cechą, wręcz przeciwnie, może oznaczać nieopłacalny czas.

Warto również zwrócić uwagę na czynniki zewnętrzne i wewnętrzne, które mają istotny wpływ na kształtowanie się przepływów pieniężnych:

• Wpływ warunków rynkowych, stosowanego systemu podatkowego, ustalonej procedury udzielania kredytu dostawcy i nabywcy (obrót biznesowy), dostępność zewnętrznego źródła finansowania są czynniki zewnętrzne.
• Cykl życia, a raczej jego etap, obecność sezonowości w produkcji i sprzedaży towarów, polityka amortyzacji firmy, a także szereg cech osobistych i poziom profesjonalizmu zespół zarządzający należeć do czynniki wewnętrzne.

Przy opracowywaniu planu zarządzania przepływem w firmie należy przestrzegać następujących zasad:

• rzetelność i przejrzystość informacyjna;
• planowanie i kontrola;
• wypłacalność i płynność;
• efektywność i racjonalność.

Podstawą „prawidłowego” zarządzania jest zawsze operacyjna i rzetelna informacja powstała na podstawie rachunkowości i rachunkowości zarządczej. Składnikami tych informacji są różnorodne informacje: budżet na przyszłe zakupy, ilość środków na rachunku i w kasie oraz ich ruch, dostawcy wymagający zaliczka, poziom zobowiązań i należności itp. Wszystko to jest zwykle sporządzane w formie tabel.

Źródła informacji są nie mniej różnorodne, dlatego należy je gromadzić i systematyzować z najwyższą starannością, gdyż nieaktualność lub niedokładność informacji może prowadzić do katastrofalnych konsekwencji dla przedsiębiorstwa jako całości.

Kalkulacja dochodów

Oczekiwany poziom dochodów można nazwać punktem kulminacyjnym biznesplanu. Pozycje przychodów obejmują przychody ze sprzedaży towarów, wykonania pracy lub świadczenia usług.

Inne dochody obejmują:

• wpływy z działalności innej niż podstawowa, w tym ze sprzedaży środka trwałego lub materiału;
• dodatnia różnica kursowa;
• otrzymanie odsetek od wcześniej udzielonej pożyczki itp.

Tak więc obliczenie całkowitego dochodu firmy polega na zsumowaniu wpływów z głównej działalności i innych otrzymanych środków.

Jak prawidłowo skomponować sekcję?

Plan finansowy powinien określać zakres działań, który pozwala na otrzymanie największy rozmiar zyski przy minimalnych kosztach. Podstawy jego właściwej kompilacji:

• Dobrze zdefiniowane i dobrze zdefiniowane cele. Należy pamiętać, że cel kształtuje się w zależności od możliwości finansowych przedsiębiorstwa, a nie odwrotnie. Jeśli ta reguła nie przestrzega, nie można czytać dalej - biznes jest skazany na niepowodzenie.
• Efektywny i zorganizowany system monitorowania i kontrolowania działań realizowanych w odniesieniu do celów. Pozwala to stale „być na bieżąco” i kontrolować postępy w realizacji zadań.
• Przejrzysta prognoza zwrotu projektu z podziałem miesięcznym. Jeżeli realizacja projektu zakłada długookresowość, to rozbicie pierwszego roku powinno być dokonywane miesięcznie, a każdego kolejnego okresu – kwartalnie.

Biznesplan to dokument, który ma na celu przekonać potencjalny inwestorże zysk z pieniędzy zainwestowanych w konkretny projekt przedsiębiorczy będzie co najmniej nie niższy niż stawka odsetki bankowe do zaakceptowania przez inwestora.

Zwykle głównymi elementami biznesplanu są, jak twierdzi S.I. Golovan i MA Spiridonow: Strona tytułowa, część wprowadzająca (podsumowanie projektu), sekcja analityczna, sekcja treści (jednostka projektu) i sekcje planowanie wewnętrzne. Biznesplan może być bardziej złożony pod względem zawartych w nim sekcji i kwestii do rozwiązania.

Kluczową częścią biznesplanu jest oczywiście plan finansowy. Zawiera informacje o planie dochodów i wydatków związanych z produkcją i sprzedażą towarów na określony czas. koło życia, o bilansie dochodów i wydatków na towary indywidualne(jeśli jest ich kilka), o opłacalności i okresie zwrotu projektu. Wszystkie wyliczenia w części finansowej muszą potwierdzać, że począwszy od pewnego poziomu produkcji towaru jego wydanie będzie opłacalne.

Plan finansowy, jako część biznesplanu, jest ogólnie podzielony na dwie podsekcje:
- plan finansowy;
— strategia finansowania.

W pierwszej podsekcji pożądane jest uwzględnienie następujących pozycji:

1. Prognoza wielkości sprzedaży. Nauka ten przypadek daje wyobrażenie o tym, jaki udział w rynku planuje się zdobyć w najbliższej przyszłości, w oparciu o optymalną wielkość produkcji przy istniejących zdolność produkcyjna przedsiębiorstwa. Ta prognoza jest zwykle sporządzana na trzy lata;

2. Plan wpływów i płatności. Wskazane jest sporządzenie tego planu wpływów i płatności w formie tabeli na trzy lata. Pozycje i kwoty inwestycji, wpływy ze sprzedaży produktów są odzwierciedlone w następujący sposób: pierwszy rok - miesięcznie, drugi rok - kwartalnie, trzeci rok - łącznie przez dwanaście miesięcy. Głównym celem planu jest sprawdzenie przyszłej płynności firmy oraz synchronizacji wpływów i wydatków gotówkowych. Treść planu wpływów i płatności znajduje odzwierciedlenie w tabeli 1.

Tabela 1

3. Plan dochodów i wydatków. Wskazane jest sporządzenie tego planu dochodów i wydatków w formie tabeli na trzy lata. Dochody i wydatki są odzwierciedlane w następujący sposób: pierwszy rok - miesięcznie, drugi rok - kwartalnie, trzeci rok - łącznie przez dwanaście miesięcy. Głównym zadaniem planu jest pokazanie, jak będzie kształtował się i zmieniał zysk. Treść planu dochodów i wydatków odzwierciedla tabela 2.

Tabela 2

4. Skonsolidowany bilans aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. Skonsolidowany bilans, jak zauważył O.G. Karamov, opracowane na początku i na końcu pierwszego roku projektu. Specjaliści bankowi oceniają, jakie kwoty planuje się zainwestować w aktywa różne rodzaje i kosztem jakich zobowiązań jednostka zamierza sfinansować powstanie lub nabycie tych aktywów.

Tabela 3

W drugim podrozdziale planu finansowego, który nazywa się „Strategia finansowania”, zaleca się udzielenie odpowiedzi na następujące pytania:
Ile pieniędzy potrzeba na realizację projektu?
Skąd mają pochodzić te środki?
Jaka część finansowania ma zostać pozyskana w formie pożyczki, a jaka w formie kapitału zakładowego?
Na jaki cel wydatkowana zostanie inwestycja?
Kiedy nastąpi pierwszy zysk?
Jaki jest zwrot z inwestycji?

Aby odpowiedzieć na te pytania, wykonuje się zestaw obliczeń.

Różni autorzy podają różne obliczone współczynniki. W każdym razie zdaniem A.M. Lopareva, biznesplan powinien zawierać:
— obliczone wskaźniki finansowe i ekonomiczne uwzględnione w kalkulacji efektywności projektu inwestycyjnego;
— ocena prądu kondycja finansowa firmy;
— plan płatności podatków i obliczenie efektu budżetowego;
— integralne wskaźniki efektywność komercyjna projektu;
- tabele zbiorcze.
Sporządzając plan finansowy, analizuje się stan środków pieniężnych, stabilność przedsiębiorstwa, źródła i wykorzystanie środków. Podsumowując, określa się okres zwrotu lub próg rentowności.
Najważniejszą częścią obliczeń jest obliczenie progu rentowności projektu za pomocą wzoru:

Dla przedsiębiorcy bardzo ważna jest również wiedza, kiedy, w jakim okresie, w pełni zwróci zainwestowany w biznes kapitał. W tym celu często stosuje się harmonogram obliczania okresu zwrotu projektu inwestycyjnego, jak pokazano na ryc. jeden.


Ryż. 1. Oblicz próg rentowności w biznesplanie

Dlatego plan finansowy jest uważany za kluczową część biznesplanu. Plan finansowy, jako część biznesplanu, jest generalnie podzielony na dwie podsekcje: plan finansowy i strategię finansowania. Pożądane jest umieszczenie w pierwszym podsekcji następujących pozycji: prognoza wielkości sprzedaży, plan wpływów i płatności, plan przychodów i wydatków, skonsolidowany bilans aktywów i pasywów przedsiębiorstwa. W drugim podrozdziale planu finansowego, który nazywa się „Strategia finansowania”, zaleca się udzielenie odpowiedzi na szereg pytań. Aby odpowiedzieć na te pytania, wykonuje się zestaw obliczeń. Różni autorzy podają różne obliczone współczynniki. Sporządzając plan finansowy, analizuje się stan środków pieniężnych, stabilność przedsiębiorstwa, źródła i wykorzystanie środków. Podsumowując, określa się okres zwrotu lub próg rentowności.

ZADANIE 2

Twoja firma na rynku towar masowy znalazło się w sytuacji, w której popyt wtórny ustabilizował się, a popyt pierwotny jest nasycony, choć nie w pełni zaspokojony. W najbliższym czasie nie należy spodziewać się szybkiego rozwoju nowych rynków. Jaką strategię marketingową wybierze firma, jeśli będzie działać na rynku popytu pierwotnego i wtórnego?

A. Ekstensywny rozwój.
B. Intensywny rozwój.
C. Wzmocnienie konkurencyjności.
D. Stworzenie kręgu rzetelnych klientów.

Według definicji I.S. Berezyna i N.K. Moisejewa:

— strategia ekstensywnego rozwoju — strategia zwiększania popytu pierwotnego. Cel strategii: nakierowany na zdobycie nowych rynków i nowych konsumentów;
- strategia intensywnego rozwoju - strategia zwiększania konsumenta. Cel strategii: służy zwiększeniu popytu wtórnego;
- strategia konkurencyjna - dogłębna analiza sytuacji konkurencyjnej na rynku dla konkretnego produktu, co oznacza świadomy wybór zestawu różnych działań w celu dostarczenia kupującemu unikalnej kombinacji wartości. Działania te mają na celu stworzenie trwałego przewaga konkurencyjna firmy;
- strategia relacji opartych na zaufaniu - strategia mająca na celu utrzymanie stałych klientów, co przyczynia się do pozyskiwania nowych.
Czyli w obecnej sytuacji, gdy popyt pierwotny i wtórny ustabilizował się i nie warto czekać na rozwój rynku, należy zastosować strategię relacji opartych na zaufaniu.
Pozwoli to na utrzymanie stałych klientów na ustabilizowanym rynku popytu pierwotnego i wtórnego, co przyczyni się do pozyskania nowych.
Jednocześnie, naszym zdaniem, w obecnej sytuacji firma powinna nadal stosować nie jedną, a kombinację strategii wszechstronnego rozwoju, wzmacniania konkurencyjności i tworzenia kręgu rzetelnych klientów. Strategia intensywnego rozwoju w obecnej sytuacji w pełni nasyconego popytu wtórnego będzie nieskuteczna. Zastosowanie kompleksu trzech wskazanych strategii pozwoli spółce skuteczniej działać i rozwijać się w panujących warunkach rynkowych.

BIBLIOGRAFIA

1. Berezin I.S. Analiza marketingowa. Rynek. Solidny. Produkt. Awans. – M.: Vershina, 2012. – 480 s.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Planowanie biznesowe w przedsiębiorstwie. - Kijów: Szkoła Wyższa, 2011. - 432 s.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Podręcznik szkoleniowy dla rozwoju i wdrożenia strategia biznesowa organizacja komercyjna. - Woroneż: Wydawnictwo VSU, 2007. - 94 s.
4. Golovan SI, Spiridonov MA Planowanie biznesowe i inwestycje. Podręcznik. Rostów nad Donem, 2010. - 302 s.
5. Zarubinsky VM, Zarubinskaya NS, Semerenko IV, Demyanov NI Planowanie biznesu. - M.: Finanse i statystyka, 2012. - 176 s.
6. Kaplan Robert S. Organizacja zorientowana na strategię. - M .: CJSC „Olimp-Business”, 2011. - 416 s.
7. Karamow OG Planowanie biznesowe: przewodnik edukacyjny i praktyczny. — M.: wyd. Centrum EAOI, 2011. - 124 s.
8. Lopareva A.M. Planowanie biznesu. – M.: Forum, 2011. – 208 s.
9. McDonald M. Planowanie strategiczne marketing. - Petersburg: Peter, 2011. - 258 s.
10. Zarządzanie marketingowe: teoria, praktyka, Technologia informacyjna/ wyd. NK Moisejewa. - M.: Finanse i statystyka, 2012. - 349 s.