Reglementări privind Compartimentul de Audit Intern. Reglementări privind Serviciul de Audit Intern

Reglementări privind Compartimentul de Audit Intern

2. Structura departamentului

4. Funcții

8. Responsabilitate

9. Dispoziții finale

1. Dispoziții generale

1.1. Departamentul de Audit Intern este o subdiviziune structurală independentă.

Departamentul este creat și lichidat prin ordin al Directorului General de comun acord cu Consiliul de Administrație și raportează direct Directorului General.

Conducerea directă a compartimentului se realizează de către şeful compartimentului, care este numit prin ordin al directorului general de comun acord cu Consiliul.

În funcția de șef de catedre este numit un specialist înalt calificat, cu diplomă universitară în economie, experiență în contabilitate de cel puțin 5 ani sau experiență în audit de cel puțin C ani. Șeful departamentului de audit intern este numit și eliberat din funcție de directorul general.

1.2. Departamentul de audit intern este creat pentru a asigura funcționarea eficientă a aparatului de management, pentru a proteja interesele legitime de proprietate ale companiei, pentru a îmbunătăți sistemul de contabilitate și contabilitate fiscalăși asistență în îmbunătățirea eficienței SA, întărirea situației sale financiare.

În a lui munca practica departamentul de audit intern se ghidează după legislația actuală a Ucrainei, deciziile Consiliului, ordinele, instrucțiunile directorului general, prezentele Regulamente.

2. Structura departamentului

2.1. În componența departamentului de audit intern este inclus șeful departamentului și auditorii. Numărul de membri ai departamentului este aprobat de Directorul General al Societății la propunerea șefului de departament. Atribuțiile angajaților departamentului sunt reglementate prin fișe de post, care sunt elaborate de șeful departamentului de audit intern și sunt ajustate în cazul modificărilor de funcții sau sfere și sunt aprobate de directorul general de comun acord cu Consiliul de Administrație al OJSC.

3.1. Furnizarea, la cerere, de concluzii (rapoarte) Consiliului de administrație și directorului general:

Despre starea patrimoniului, producția, disciplina economică și financiară;

Cu privire la evaluarea calității informațiilor emise de conducere Sistem informatic;

Despre evaluare securitate economică sisteme contabile și sisteme de control intern;

Respectarea regulilor și procedurilor interne.

3.2. Pregătirea consultaţiilor şi Suport informațional:

fiscalitate, audit;

Serviciu de informare si consultanta pe probleme contabilitate,

impozitare și reglementare legală activitate antreprenorială;

Seminarii, formare avansată, instruire personal, asistență serviciul de personalîn selecția și testarea personalului contabil;

4. Funcții

Funcțiile angajaților departamentului de audit intern includ:

4.1. Efectuarea unui audit al raportării contabile și financiare:

Corectitudinea întocmirii și executării documentelor primare, registrelor contabile conform

domenii contabile, inclusiv examinarea mijloacelor utilizate pentru identificarea, evaluarea, clasificarea unor astfel de informații și întocmirea de rapoarte pe baza acestora, precum și studiul elementelor și operațiunilor de raportare individuale, soldurilor din conturile contabile;

Fiabilitatea contabilizării costurilor de producție, caracterul complet al reflectării veniturilor din vânzări, veniturilor din operațiuni nevânzări, acuratețea determinării valorii profitului, distribuția corectă a profiturilor și înregistrarea calculelor.

4.2. Implementarea controalelor tematice:

Respectarea legilor, reglementărilor, acte constitutive, sisteme

reglementări interne și proceduri de control (comenzi, comenzi, instrucțiuni, distribuție

puteri și responsabilități între angajați etc.);

Corectitudinea redactării și corectitudinea îndeplinirii termenilor contractelor de afaceri;

Verificarea disponibilității, stării, corectitudinii evaluării activelor, eficienței utilizării tuturor tipurilor de resurse, respectarea disciplinei de decontare, integralitatea și promptitudinea plăților fiscale;

Nota software utilizat de întreprindere;

Evaluarea eficacității mecanismului de control intern, studiul și evaluarea controlului

verificări în diviziile structurale.

4.3. Dezvoltarea propunerilor:

Îmbunătățirea organizării contabilității;

Despre formarea politicilor contabile;

Îmbunătățirea sistemului de control intern;

Consolidarea răspunderii funcționarilor;

Pentru a asigura siguranța resurselor;

Pentru a preveni abuzul;

De stimulente financiare angajați, sancțiuni disciplinare și financiare.

4.4. Efectuarea, în numele Consiliului de Administrație și al conducerii, a auditurilor privind eficiența utilizării resurselor materiale, financiare și de muncă:

Verificarea sistemului de control intern si elaborarea propunerilor de imbunatatire a organizarii sistemului de control intern, contabilitate, calcule, modificari.

4.5. Servicii de consultanta si informare pentru fondatori, administratie si

personal în probleme contabile și fiscale.

4.6. Participarea la pregătirea materialelor pentru audit extern, audit fiscal și

inspecții de către alte organisme de reglementare.

Departamentul de Audit Intern are dreptul de a:

5.1. Verificarea registrelor contabile și a documentelor primare, a titlurilor de valoare,

planuri şi alte documente privind financiar şi activitate economică intreprinderi;

5.2. Familiarizarea cu ordinele, instrucțiunile, deciziile adunărilor acționarilor, consiliului de administrație și funcționarilor SA;

5.3. Verificarea disponibilității, stării și siguranței articolelor de inventar de la persoane responsabile material;

5.4. Obținerea necesare auditului de documente, certificate, calcule, explicații orale și scrise asupra problemelor apărute în timpul auditurilor;

6. Relații (relații de serviciu)

6.1. Departamentul de Audit Intern primește de la departamente după cum este necesar:

6.1.1. Din contabilitate:

Documente primare, reglementări în vigoare și alte informații necesare pentru inspecții, examinări, analize;

Interimar și anual situațiile financiare, registre contabile și alte informații contabile;

Rapoarte despre activitatea desfășurată de unitatea relevantă cu privire la rezultatele auditului.

6.1.2. De la departamentul contract:

Contracte de afaceri cu anexe, acorduri, acte etc.

6.1.3. Din Departamentul legal:

Acte constitutive, bilete la ordin, certificate de asigurare, certificate, licențe, împuterniciri și alte documente legale.

6.1.4. De la departamentul HR:

Ordine, liste de personal, documente privind munca personalului.

6.1.5. Din alte departamente:

Materiale necesare pentru audit.

6.2. Departamentul de Audit Intern transmite Direcției Contabilitate, Departamentului Resurse Umane și altor departamente:

Acte de inspecții, concluzii, propuneri și recomandări pe probleme de contabilitate și control.

7. Interacțiunea cu Consiliul OJSC

7.1. Consiliul stabilește cerințele privind calificările și experiența profesională a angajaților departamentului și face recomandări directorului general al SA privind selecția angajaților departamentului.

7.2. CEO coordonează componența departamentului de către Consiliu imediat înainte de numirea angajaților în funcție.

7.3. Consiliul are dreptul de a da ordine directorului general să recheme angajații din funcțiile lor.

7.4. Departamentul de Audit Intern primește de la administrație:

Planurile de lucru aprobate ale departamentului de audit intern, inclusiv:

Planuri anuale (defalcate pe trimestre) până la data de 20 decembrie pentru anul următor, trimestrial, până în a 20-a zi înainte de începutul trimestrului;

Misiuni, sarcini (pe măsură ce apar);

7.5. Departamentul de Audit Intern pregătește și asigură:

Rapoarte asupra muncii efectuate pe anul;

Rapoarte trimestriale de progres;

Alte rapoarte, referințe;

Alte materiale documentare.

8. Responsabilitate.

8.1. Șeful departamentului este responsabil pentru calitatea și promptitudinea îndeplinirii funcțiilor de către departament.

8.2. Șeful departamentului este responsabil personal de:

Respectarea legislației în vigoare în procesul de conducere a departamentului;

Întocmirea, aprobarea și prezentarea de informații fiabile despre activitățile departamentului;

Executarea la timp și de calitate a comenzilor de gestiune.

8.3. Responsabilitatea celorlalți angajați ai departamentului este stabilită prin instrucțiunile relevante.

9. Dispoziții finale.

9.1. Prezentul regulament poate fi completat și modificat cu acordul consiliului de administrație, care sunt aprobate prin ordin (instrucțiune) al șefului.

9.2. Termenul prezentului regulament nu este limitat.

DE ACORD

Șef Departament Audit Intern

Președinte al Consiliului

Șef Departament Personal

Șeful departamentului juridic

Reglementări privind Compartimentul de Audit Intern

1. Dispoziții generale

1.1 Domeniul de aplicare

1.1.1 Acest document este principalul document de reglementare care stabilește scopurile, obiectivele, funcțiile, drepturile și responsabilitățile Departamentului de Audit Intern al XXX SRL, reglementând organizarea activităților sale, procedura de interacțiune comercială cu alte divizii structurale și funcționari ale XXX LLC, Companii de segment „Distribuție”, „LLC „XXX”” și Companii externe.

1.1.2 Departamentul de Audit Intern este o subdiviziune structurală independentă a XXX SRL, care îndeplinește funcțiile de audit intern în cadrul Societății.

1.1.3 În activitățile sale, Departamentul de Audit Intern este condus de:

Legislație Federația Rusă;

Charter LLC „XXX”;

Regulamente privind nomenclatorul de personal al XXX SRL (P-HR-445.04 din 28.06.2004);

Reglementări interne de muncă pentru angajații ZAO Firma

„LLC „XXX”” din 24.02.04;

Regulamentul de audit intern al SRL „XXX” din 18.02.2004. Reg.

Nicio problemă. SL-640;

Standardele internaționale pentru practica profesională a auditului intern adoptate de Institutul Internațional al Auditorilor Interni (IIA);

Reglementări privind planificarea activităților departamentelor (diviziunilor)

„LLC „XXX”” P-283 din 05.06.01;

Regulamentul privind Planificarea Strategică a SRL „XXX” P-230 din data de 30.05.00;

Prin prezentul Regulament;

Alte documente de reglementare ale XXX LLC și

„LLC „ХХХ””, legat de sfera auditului intern.

1.1.4 Prezentul Regulament este un document de acțiune directă și este obligatoriu pentru execuție de la data aprobării sale.

1.1.5 Modificările la Regulamente sunt aprobate de către directorul general al SRL „XXX” și sunt înscrise în Lista modificărilor, care este parte integrantă acest document(Anexa A).

Prezentul regulament folosește referințe normative la următoarele documente:

1. Regulamente privind planificarea strategică a SRL „XXX” (P-230 din 30.05.00)

2. Regulamente de planificare a activităților departamentelor (P-283 din 05.06.01);

3. Reglementări privind rapoartele către SRL „XXX” (P-250 din data de 08.09.00);

4. Principii de management al segmentului „Distribuție” (proiect);

5. Regulamentul de audit intern al SRL „XXX” din 18 februarie 2004, Reg.

Nicio problemă. SL-640.

6. Internațional standarde profesionale audit intern, adoptat

Institutul Internațional al Auditorilor Interni (IIA);

1.3 Termeni, definiții și abrevieri

Următorii termeni, definiții și abrevieri sunt utilizați în prezentul regulament:

VNB - documente de reglementare interne;

GVA - grup de audit intern;

SDC – filiale dependente;

ZGDVK - Director General Adjunct pentru Control Intern;

IIA (IIA) - Institutul Internațional al Auditorilor Interni;

Compania – SRL „XXX”;

OVA - departament de audit intern;

RAS - Standardele Ruse de Contabilitate;

RSNU - standardele ruse de contabilitate fiscală;

ICS - sistem de control intern;

QMS - serviciu de control al marketingului;

SKA - serviciu de audit de personal;

SKZ - serviciu de control achizitii;

SKI - serviciu de control al infrastructurii;

STK și KIT - serviciu de control tehnologic și control al tehnologiilor informaționale;

SKP - serviciu de control al vânzărilor;

SKTO - serviciu de control al operațiunilor de mărfuri;

SFK - Serviciul Control Farmaceutic;

US GAAP este principiile contabile general acceptate în Statele Unite.

1. Auditori – angajații IAD, direcțiile de control funcțional, alte direcții ale Societății, specialiști implicați autorizați să participe la audit.

2. Audit intern - activități de furnizare de garanții și consultări independente și obiective care vizează îmbunătățirea activităților de afaceri ale Societății. Auditul intern este conceput pentru a contribui la atingerea obiectivelor organizației prin utilizarea unei abordări sistematice și consecvente pentru evaluarea și îmbunătățirea eficacității sistemelor de management al riscului, control și guvernanță corporativă.

3. Sistemul de control intern al Societății este un sistem stabilit și menținut de Consiliul de Administrație al Societății, conducerea acesteia și alți angajați, conceput pentru a oferi o asigurare rezonabilă că:

1. Scopurile Companiei (obiectivele proceselor de afaceri) vor fi atinse;

2. Compania funcționează eficient și procesele sunt construite economic;

3. A fost asigurată siguranța activelor Societății;

4. Conturile operațiunilor Societății și raportarea acesteia sunt fiabile;

5. Sunt respectate cerințele legislației externe și ale reglementărilor interne.

4. Riscul este amenințarea unui eveniment care poate (dacă este realizat)

influențează cursul procesului de afaceri și rezultatul acestuia. Riscul este evaluat în

caracteristici cantitative şi calitative prin doi factori: probabilitatea

implementarea și gravitatea consecințelor posibile.

2 Crearea și lichidarea

2.1 Departamentul de Audit Intern este creat și lichidat pe baza ordinului Directorului General al XXX LLC, convenit cu Comitetul de Audit al XXX LLC.

2.2 În vederea asigurării independenței și obiectivității auditului intern, Șeful Biroului de Audit Intern raportează funcțional Comitetului de Audit al SRL XXX și administrativ Directorului General Adjunct al SRL XXX pentru Control Intern. Dacă independența sau obiectivitatea angajaților departamentului de audit intern a fost sau poate fi efectiv influență negativă, informații despre aceasta sunt aduse la cunoștința conducerii SRL XXX și SRL XXX, precum și Comitetului de Audit al SRL XXX. Metoda de dezvăluire depinde de natura impactului negativ.

2.3 Subordonarea funcțională înseamnă aprobarea de către Comitetul de Audit al SRL „XXX” a planurilor anuale de lucru ale IAA și modificări ale acestora, precum și primirea de rapoarte privind implementarea planurilor și sarcinilor de audit, implicarea angajaților IAA în acord cu conducerea SRL „XXX” pentru a efectua lucrări pe misiuni Comitetul de audit „LLC „XXX”” și conducerea „LLC „XXX””.

2.4 Comitetul de Audit „LLC „XXX”” aprobă decizia de recompensare (pedepsire) a șefului Biroului Regional de Audit. Candidatura șefului Biroului Regional de Audit trebuie aprobată de Comitetul de Audit al OOO XXX. Aprobarea Comitetului de Audit „LLC „XXX”” este, de asemenea, necesară pentru încetarea atribuțiilor conducătorului OVA.

2.5 Comitetul de Audit al SRL XXX (prin Departamentul de Audit al SRL XXX) exercită controlul calității asupra activităților IAA.

3 Structura organizatorică

3.1 Structura organizatorică a departamentului de audit intern este convenită cu Directorul General Adjunct al XXX SRL pentru control intern, Directorul HR al XXX SRL, Comitetul de Audit al XXX SRL, și se aprobă prin ordin al Directorului General al XXX SRL. Propunerile sunt depuse de către șeful departamentului de audit intern sau CGDVK.

3.2 Departamentul este condus de șeful departamentului, care raportează administrativ directorului general adjunct pentru control intern și funcțional președintelui Comitetului de audit „LLC „XXX””.

3.3 Supraveghetorii direcți pentru angajații IVA sunt: Director General al OOO XXX, Director General Adjunct pentru Control Intern al OOO XXX și Președintele Comitetului de Audit al OOO XXX.

3.4. Structura organizatorică și de personal a OVA: șeful OVA, auditor principal și auditori.

4 Scop și obiective

4.1 Evaluarea eficacității sistemului de management al riscului al segmentului de distribuție și elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea acestuia.

4.2 Controlul completității și fiabilității informațiilor financiare și de management.

4.3 Asistență în asigurarea conformității de către angajați cu cerințele și regulile stabilite de legislația Federației Ruse și VNB.

4.4 Asistență în asigurarea siguranței activelor XXX LLC.

4.5 Asistență în implementarea planurilor și atingerea obiectivelor stabilite atât de SRL „XXX” în ansamblu, cât și de divizii individuale, prin analizarea eficacității proceselor de afaceri ale companiei și elaborarea de recomandări.

4.6 Asistență în asigurarea utilizării eficiente și economice a resurselor XXX LLC.

4.7 Evaluarea sistemului de control intern existent al XXX SRL, elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea acestuia.

5 Funcții

OVA îndeplinește următoarele funcții:

5.1 Implementarea la timp și de înaltă calitate a auditurilor interne, analizelor și a altor lucrări pentru a oferi garanții care vizează îmbunătățirea activităților Societății, cu furnizarea obligatorie de rapoarte către conducerea Societății cu privire la rezultatele muncii efectuate.

Activitățile de asigurare implică o evaluare obiectivă a probelor de audit de către un auditor intern care emite o opinie sau o opinie independentă despre un proces, sistem sau alt subiect. Natura și amploarea misiunii de asigurare sunt determinate de auditorul intern.

5.2 Furnizarea de servicii de consultanță la solicitarea conducerii Societății. Cu toate acestea, natura și amploarea misiunii de consultanță fac obiectul discuțiilor cu conducerea în timpul formării misiunii de consultanță.

5.3 Coordonarea activităților unităților de control funcțional ale SRL „XXX” (SKP, SKZ, STK și KIT, GVA OFK, SFC, SKM, SKA, SKTO, SKI) prin coordonarea planurilor acestora și luarea în considerare a rapoartelor privind rezultatele măsuri de control.

5.4 Monitorizarea și evaluarea acțiunilor managementului întreprinse ca urmare a misiunilor de audit, al căror scop este să se asigure că conducerea a luat măsuri efective pentru implementarea recomandărilor sau conducerea SRL „XXX” și-a asumat riscul de neconformitate cu recomandările auditorilor interni.

Dacă, în opinia șefului departamentului de audit intern, conducerea OOO XXX și-a asumat un risc inacceptabil pentru OOO XXX „” și șeful Departamentului de audit „LLC „XXX””. Dacă problema asociată riscului rămâne încă nerezolvată, șefii diviziilor de audit intern ale SRL XXX și SRL XXX sunt obligați să sesizeze problema Comitetului de Audit al SRL XXX.

5.5 Funcțiile IAA vor fi implementate în următoarele domenii:

1. Procese și sisteme:

Control intern;

Managementul riscurilor;

Evaluarea eficienței și eficacității proceselor de afaceri;

Siguranța activelor;

Control si securitate in sistemele informatice.

2. Comportament:

guvernanța corporativă;

Respectarea cerințelor legislației și reglementărilor interne.

3. Funcții interne:

Planificarea activității;

Control de calitate.

4. Date:

Contabilitate si raportare fiscală conform RAS si RSNU.

Situații financiare US GAAP.

Raportarea managementului.

6.2 Schimbul de informații se realizează, după caz, oral, sub formă de mesaje electronice, sub formă de memorii, solicitări, întâlniri, precum și în orice altă formă efectivă în conformitate cu cerințele și condițiile documentelor de reglementare interne.

7 Planificarea activităților Unității

7.1 Planificarea activităților Direcției de Audit Intern se realizează în baza „Regulamentului privind planificarea strategică a SRL „XXX” (P-230 din 30.05.00),” Regulamentului privind planificarea activităților departamentelor. „(P-283 din 05.06.01), Planul de acțiuni pentru atingerea obiectivelor strategice ale companiei pentru anul, planurile și bugetele operaționale lunare, Ordinele și Ordinele directorului general al XXX SRL.

7.2 Obiective strategice OVA pentru un an sunt stabilite de șeful OVA, convenite cu ZGDVK și aprobate de directorul general al XXX LLC.

7.3 IAA își planifică activitatea ținând cont de punctele planului strategic al OOO „XXX” și planurile Departamentului de Audit al „LLC „XXX” legate de activitățile IVA.

8 Raportarea activității Unității

8.1 Raportarea OVA se efectuează în conformitate cu „Regulamentul privind rapoartele în OOO XXX” (P-250 din 08.09.00).

8.2 Pe baza rezultatelor implementării Planului Strategic pentru anul, Șeful IAA prezintă ZGDVK și Directorului General al OOO „XXX” Raportul anual privind activitățile IAA și atingerea obiectivelor strategice.

8.3 IAA întocmește rapoarte trimestriale către Consiliul de Administrație cu privire la starea sistemului de control intern al Societății.

8.4 Pe baza rezultatelor implementării planului operațional (lunar) de lucru al PIA, șeful PIA transmite un raport către ZGDVK.

8.5 Materialele de raportare și analitice ale OVA pot fi furnizate altor divizii și angajați ai Companiei de comun acord cu șeful OVA sau cu directorul general al XXX LLC.

8.6 IVA întocmește rapoarte în conformitate cu cerințele documentelor și instrucțiunilor interne de reglementare ale conducerii LLC XXX și ale Comitetului de audit (Departamentul de audit) al LLC XXX. Rapoarte în fara esec sunt furnizate conducerii OOO „XXX”, Comitetului de Audit al OOO „XXX”.

8.7 Rapoartele, precum și toate materialele analitice necesare (la cererea orală suplimentară a Departamentului de Audit „XXX” LLC) sunt furnizate Departamentului de Audit „XXX LLC” pe baza rezultatelor muncii efectuate în maximum 7 zile lucrătoare inclusiv , după expirarea datei de audit programate (alte evenimente, inclusiv cele de natură specifică).

9 Indicatori cheie de performanță

9.1 Ca indicatori cheie activitățile Direcției de Audit Intern, în baza cărora sunt evaluate rezultatele activităților sale, se acceptă următoarele:

9.1.1 Productivitate (numărul de activități de control finalizate comparativ cu planul aprobat).

9.1.3 Numărul de încălcări recurente (număr de deficiențe recurente, excluzând faptele asupra cărora recomandările prezentate anterior nu au fost implementate).

9.1.4 Valorile absolute și relative ale indicatorilor cheie de performanță sunt planificate pentru Departamentul de Audit Intern din cadrul planificare strategica timp de un an şi sunt fixate în planurile strategice ale Societăţii. Fixare valori reale indicatorii are loc în cadrul rapoartelor privind implementarea planurilor strategice.

Compartimentul de Audit Intern este dotat cu toate drepturile si puterile necesare indeplinirii functiilor sale. Drepturile și atribuțiile Departamentului de Audit Intern sunt exercitate de către Șeful Biroului de Audit Intern, care are dreptul:

10.1 Acces direct și nestingherit la Comitetul de Audit „LLC „XXX””.

10.2 Solicitați și primiți acces nestingherit la orice active, documente, înregistrări contabile, baze de date și alte informații, inclusiv orice confidențialitate, despre activitățile Companiei, face copii ale documentelor, generează fișiere de raport.

10.3 Examinați și evaluați orice documente solicitate în cursul executării misiunilor de audit și trimiteți aceste documente și/sau informații relevante Comitetului de Audit „XXX LLC” și conducerii „XXX” LLC, „XXX” SRL”.

10.4 Solicitați și primiți asistența necesară de la angajații departamentelor în care se efectuează auditul, precum și asistența de la angajații altor departamente ale Societății.

10.5 Aduceți în atenția Comitetului de Audit „XXX LLC” și conducerii de vârf a „XXX LLC”, „XXX LLC” orice propuneri de îmbunătățire a sistemelor, proceselor, politicilor, procedurilor, metodelor de desfășurare a afacerilor existente, precum și comentariilor privind orice probleme legate de auditul intern.

10.6 Dacă este necesar (după cum sa convenit cu DDGVK), implicați experți externi în îndeplinirea misiunilor de audit.

10.7 Ascultați rapoartele managementului diviziuni structurale Companiile privind participarea lor la implementarea planurilor și sarcinilor conform domeniului de activitate al șefului departamentului de audit intern.

10.8 Faceți cunoștință cu proiectele de decizii ale conducerii Societății referitoare la activitățile IAA, precum și cu evaluarea eficacității activității IAA.

10.9 Primiți de la conducerea XXX LLC informații cu privire la activitățile Companiei și orice alte informații necesare pentru activitatea cu drepturi depline a IVA.

10.10 Trimiteți către subdiviziunile structurale ale SRL „XXX” instrucțiuni, oferă îndrumări și consiliere de specialitate în chestiuni care țin de competența IAA.

10.11 Să dea avize, în limita competenței sale, asupra proiectelor de documente de reglementare prezentate spre aprobare.

10.12 Trimiterea către subdiviziunile structurale ale SRL „XXX” pentru revizuirea IRD, întocmit cu încălcarea cerințelor existente.

10.13 Trimiteți propuneri spre luarea în considerare a Directorului General al XXX LLC și a Consiliului de Administrație privind încurajarea angajaților distinși și aplicarea în la momentul potrivit prevazute de lege si interne documente normative măsuri disciplinare împotriva angajaților vinovați de încălcarea legii, a Regulamentului Intern și a documentelor de reglementare ale Companiei.

10.14 Nu este permisă intervenția terților în procesul de determinare a obiectelor și sferei auditului, efectuarea lucrărilor și raportarea rezultatelor.

transcriere

1 APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al PJSC Enel Rusia din 29 septembrie 2016 (procesul verbal 8/16 din data de ) Presedinte Consiliului de Administratie Stefan Zvegintsov REGULAMENTE PRIVIND DEPARTAMENTUL DE AUDIT INTERN Public societate pe acţiuni Enel Rusia, Moscova 2016

2 Conținut 1. Scopul, atribuirea unei documentații de referință privind răspunderea pentru provizion și procedura de modificare a reglementărilor și de stabilire a sistemului de control intern pentru determinarea auditului intern a scopului și obiectivelor compartimentului de audit intern al autorității și funcțiilor departamentul de audit intern Organizarea departamentului de audit intern Activitate de audit Consultanță profesională ÎMBUNĂTĂȚIREA EVALUAREA REZULTATELOR PERFORMANȚEI AUDITULUI INTERN

3 1. Scopul, scopul prevederii 1.1. Acest document definește regulile privind procesele interne ale Societății Publice pe Acțiuni Enel Rusia (denumită în continuare PJSC Enel Rusia sau Societatea), în special, stabilește și definește scopul, competențele, domeniul de aplicare și responsabilitatea departamentului de audit intern al Compania Prezentul regulament este aprobat de Consiliul de Administratie al PJSC Enel Rusia, actioneaza in legatura cu Societatea si este obligatoriu pentru tot personalul Companiei implicat in procesul de „audit intern”. 2. Răspundere 2.1. Departamentul de Audit Intern al PJSC Enel Rusia este responsabil de pregătirea, interpretarea, actualizarea și aplicarea acestei prevederi. 3. Documentație de referință și procedura de modificare a Regulamentului 3.1. În cursul desfășurării activităților sale, Departamentul de Audit Intern al Societății acționează în conformitate cu legislația Federației Ruse, Carta Societății, Regulile de listare aplicabile ale bursei în care valori mobiliare al Societății (denumite în continuare Regulile de Listare), Codul de Guvernanță Corporativă aprobat de Banca Rusiei, Regulamentul Societății „Răspunderea și Interacțiunea Departamentului de Audit Intern cu Organismele de Guvernanță Corporativă”, precum și alte documente interne ale Societății și internaționale. standarde pentru auditul intern Dacă, ca urmare a modificărilor aduse legislației, reglementărilor Federației Ruse, Regulilor de listare, Codului de guvernanță corporativă sau Carta Societății, anumite articole din prezentul Regulament sunt în conflict cu acestea, până la modificarea Regulamentului, actualul se aplică reglementările, legislația Federației Ruse, Codul de guvernanță corporativă, Regulile de listare și Carta Societății.Toate modificările și completările incluse în prezentul Regulament necesită aprobarea obligatorie din partea Consiliului de Administrație al Societății. 4. Termeni și definiții Plan de acțiuni corective parte a raportului de audit care conține o listă de acțiuni corective elaborate de subiectul auditului pe baza comentariilor făcute în timpul auditului și care vizează reducerea la minimum a riscurilor, 3

4 identificate ca urmare a auditului. Planul de acțiuni corective descrie acțiunile care trebuie întreprinse, indicând termenele de implementare a acestora, precum și persoanele responsabile pentru implementarea lor. Planul de acțiuni corective este inclus în secțiunea corespunzătoare a raportului de audit. Plan anual de audit Un document care definește domeniile, descrierea, obiectivele și calendarul auditurilor care urmează să fie efectuate în timpul an calendaristic. Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă al Consiliului de Administrație al Societății un comitet format ca parte a Consiliului de Administrație al Societății, dotat cu funcție consultativă și deliberativă în legătură cu sistemele de guvernanță corporativă, audit intern, control intern și managementul riscurilor. Director Audit Intern Şeful Departamentului Audit Intern al Companiei. Un raport de audit este un document care prezintă rezultatele oficiale ale unui audit, indicând constatări, concluzii și recomandări. Raportul auditorului conține opinia generală a auditorului cu privire la eficacitatea și suficiența sistemului de control intern pentru gestionarea riscurilor în zonele/procesele auditate. Riscul de neîndeplinire a obiectivelor, din cauza particularităților structurii Societății, în sensul cel mai larg al cuvântului (inclusiv, de exemplu, obiective economice, financiare, de producție, reputaționale sau de piață și alte scopuri), în general legate la menținerea și creșterea valorii de piață a Companiei. Servicii de consultanță O gamă de servicii pentru a oferi conducerii Societății consiliere și recomandări, a căror natură și conținut sunt convenite cu conducerea Societății și care vizează acordarea de asistență și îmbunătățirea guvernanței corporative, managementului riscului și proceselor de control, excluzând auditorii interni de la responsabilitatea pentru deciziile de management. Controlați orice acțiune întreprinsă de Consiliul de Administrație, Consiliul de Administrație sau alte părți pentru a consolida procesul de management al riscului, precum și pentru a crește probabilitatea atingerii scopurilor și obiectivelor stabilite. Managementul Companiei planifică, organizează și gestionează executarea unor acțiuni suficiente pentru a oferi încredere rezonabilă în atingerea scopurilor și obiectivelor. Mediul de control Atitudinea și acțiunile Consiliului de Administrație și ale conducerii Societății în raport cu importanța sistemului de control intern în cadrul organizației. Mediul de control oferă disciplină și structură pentru atingerea obiectivelor principale ale sistemului de control intern. Mediul de control include (i) integritatea și valorile etice, (ii) filozofia și stilul de conducere, (iii) structura organizațională, (iv) împuternicirea și 4

5 atribuirea responsabilității, (v) politici și practici de management al personalului, (vi) competențe ale personalului. Auditul etic este o activitate de audit care prevede analiza și evaluarea procesului de management al riscului etic și are ca scop implementarea recomandărilor pentru îmbunătățirea eticii de a face afaceri de către Companie. Monitorizarea implementarii recomandarilor implementarea actiunilor de audit specifice care vizeaza verificarea suficienței, eficienței și rapidității implementării acțiunilor corective de către conducerea Societății în raport cu comentariile descoperite în timpul auditului. Frauda este orice activitate ilegală caracterizată prin înșelăciune, ascunderea sau încălcarea încrederii. Frauda este efectuată în scopul obținerii de bani, proprietăți sau servicii; pentru a evita plata sau pierderea serviciilor; sau pentru câștig personal sau comercial. Manualul de Audit Intern este un set de documente de reglementare interne ale Departamentului de Audit Intern al Companiei, care prevede recomandări metodologice și proceduri utilizate pentru desfășurarea și evaluarea activităților de audit în cadrul Societății. Program de control al calității un program care vizează evaluarea activităților departamentului de audit intern pentru a oferi o asigurare rezonabilă că departamentul de audit intern funcționează în conformitate cu standardele internaționale de audit intern, cu prezentul regulament și cu alte documente de reglementare interne care reglementează activitățile auditului intern. departamentul Societatea. Evaluarea riscurilor este un proces desfășurat periodic de către departamentul de audit intern cu scopul de a identifica și evalua principalii factori interni și externi care pot afecta atingerea obiectivelor specifice în diferite procese/domeni de activitate ale Companiei. Evaluarea riscurilor servește drept punct de plecare pentru pregătirea planului anual de audit aprobat de Consiliul de Administrație al Societății. Un audit special este un audit neinclus în planul anual de audit, efectuat pe baza unor notificări sau cerințe specifice din partea conducerii de vârf, a Consiliului de Administrație, a Comisiei de Audit, a Comitetelor Consiliului de Administrație sau a Consiliului de Administrație al Compania în sine. 5. Sistemul de control intern 5.1. Definiția sistemului de control intern: 5

6 Sistemul de control intern este un proces desfășurat de Consiliul de Administrație, conducere și alt personal al Societății pentru a oferi o asigurare rezonabilă cu privire la atingerea următoarelor obiective: fiabilitatea și integritatea informațiilor privind activitățile financiare și operaționale ale Societății; eficiența și eficacitatea activităților Societății; siguranța activelor Companiei; conformitatea cu cerințele legislației și reglementărilor Federației Ruse, documentelor administrative interne ale Societății și obligațiilor contractuale față de contrapărți. 6. Definiția auditului intern 6.1. Institutul Rus al Auditorilor Interni oferă următoarea definiție a auditului intern: Auditul intern este o expresie independentă și obiectivă a încrederii în principalele procese și activități de consultanță care vizează creșterea valorii de piață și îmbunătățirea performanței organizației. Auditul intern ajută o organizație să-și atingă obiectivele, oferind o abordare sistematică, disciplinată pentru evaluarea și îmbunătățirea eficacității proceselor de management al riscului, control și guvernanță” Departamentul de Audit Intern al PJSC Enel Rusia aderă la regulile legate de profesia de audit intern, definite de către Institutul Rus al Auditorilor Interni, care includ următoarele: Codul de etică pentru auditorii interni, subliniind principiile de bază ale profesiei Standarde internaționale activitate profesională care oferă o abordare unificată a auditului. 7. Scopurile și obiectivele departamentului de audit intern 7.1. Scopul principal al Departamentului de Audit Intern al Companiei este de a oferi în mod sistematic Comitetului de Audit și Guvernanță Corporativă al Consiliului de Administrație, Consiliului de Administrație și CEO-ului o evaluare independentă a eficacității sistemului de control intern, a sistemului de identificarea si gestionarea riscurilor, precum si a practicilor de guvernanta corporativa Principalele sarcini ale Departamentului de Audit Intern sunt: si personalul Societatii in dezvoltarea si monitorizarea implementarii procedurilor si masurilor de imbunatatire a sistemului de management al riscurilor, control intern si guvernanta corporativa. in compania; 6

7 coordonarea activităților cu auditorul extern al Societății, precum și cu persoanele care prestează servicii de consultanță în domeniul managementului riscurilor, controlului intern și guvernanței corporative; efectuarea, in cadrul procedurii stabilite, a unui audit intern al societatilor controlate; pregătirea și transmiterea către Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă a Consiliului de Administrație, Consiliului de Administrație și conducerii Societății a rapoartelor privind implementarea planului anual de audit (inclusiv informații privind riscurile semnificative, deficiențele, rezultatele și eficacitatea implementarea măsurilor de eliminare a deficiențelor identificate, rezultatele implementării auditului intern, rezultatele evaluării stării reale, fiabilitatea și eficacitatea sistemului de management al riscurilor, controlul intern și guvernanța corporativă); verificarea conformității de către membrii organelor executive, conducerea și personalul Societății cu prevederile legislației Federației Ruse și ale documentelor de reglementare interne ale Societății privind informațiile privilegiate, combaterea corupției și respectarea cerințelor Codului de Etică al companiei. 8. Atribuțiile și funcțiile departamentului de audit intern 8.1. Funcțiile departamentului de audit intern includ: a) evaluarea adecvării și eficacității sistemului de control intern, care include: analiza conformității obiectivelor proceselor de afaceri, proiectelor și unităților structurale cu obiectivele Societății, verificarea asigurarea fiabilității și integrității proceselor (activităților) și sistemelor informaționale de afaceri, inclusiv a fiabilității procedurilor de combatere a acțiunilor ilegale, a abuzurilor și a corupției; verificarea asigurării fiabilității raportării contabile (financiare), statistice, manageriale și de altă natură, stabilirea modului în care rezultatele activităților proceselor de afaceri și diviziilor structurale ale Societății corespund obiectivelor stabilite; determinarea adecvării criteriilor stabilite de organele executive pentru analiza gradului de îndeplinire (realizare) a obiectivelor stabilite; identificarea deficiențelor în sistemul de control intern care nu au permis (nu permit) Societății să își atingă obiectivele; evaluarea rezultatelor implementării (implementarii) măsurilor pentru eliminarea încălcărilor, neajunsurilor și îmbunătățirea sistemului de control intern implementat de Companie la toate nivelurile de conducere; 7

8 verificarea eficienței și fezabilității utilizării resurselor; verificarea securității activelor; verificarea conformitatii cu cerintele legislatiei, ale Actului Constitutiv si ale documentelor interne ale Societatii. b) evaluarea eficacității sistemului de management al riscurilor, care include: verificarea suficienței și maturității elementelor sistemului de management al riscurilor pentru management eficient riscuri (scopuri și obiective, infrastructură, organizarea proceselor, suport normativ și metodologic, interacțiunea unităților structurale în cadrul sistemului de management al riscului, raportare); verificarea caracterului complet al identificării și corectitudinii evaluării riscurilor de către conducerea Societății la toate nivelurile conducerii acesteia; verificarea eficacității procedurilor de control și a altor măsuri de gestionare a riscurilor, inclusiv eficiența utilizării resurselor alocate în aceste scopuri; analiza informațiilor privind riscurile realizate (încălcări identificate ca urmare a auditurilor interne, fapte de nerealizare a obiectivelor, fapte de litigii). c) evaluarea guvernanței corporative, care include verificarea: conformității cu principiile etice și valorile corporative ale Societății; procedura de stabilire a obiectivelor Companiei, monitorizarea si controlul realizarii acestora; nivelul de suport de reglementare și proceduri pentru schimbul de informații (inclusiv cu privire la aspectele de control intern și management al riscului) la toate nivelurile de management al Societății, inclusiv interacțiunea cu părțile interesate; asigurarea drepturilor acționarilor, inclusiv a companiilor controlate, și a eficacității relațiilor cu părțile interesate; proceduri de dezvăluire a informațiilor despre activitățile Companiei și ale filialelor sale Departamentul de Audit Intern al PJSC Enel Rusia, în cursul activităților sale de audit, are dreptul de: să afecteze toate domeniile de activitate ale Companiei, precum și să aibă acces la orice documente și înregistrări recunoscute ca fiind necesare pentru îndeplinirea funcțiilor sale; face și păstrează copii ale oricăror informații necesare pentru a-și desfășura activitatea de audit, fiind responsabil de păstrarea și confidențialitatea tuturor informațiilor primite; să primească de la personalul și conducerea Societății informații și explicații care pot fi necesare pentru îndeplinirea funcțiilor lor; să solicite și să primească materiale, inclusiv proiecte de documente prezentate spre aprobare de către Consiliul de Administrație, 8

9 al Consiliului de Administrație și să primească toate ordinele/procesele verbale ale organelor specificate ale Societății; implica, pentru desfasurarea activitatilor planificate si implementarea sarcinilor individuale, in numele Consiliului de Administratie al Societatii, angajati ai diviziilor structurale ale Societatii, precum si specialisti din alte entitati legale; ține consultări cu alte organizații și subdiviziuni structurale ale Societății pe probleme de competența serviciului de audit intern; face propuneri Consiliului de Administrație privind îmbunătățirea procedurilor și metodelor de audit intern, schimbarea sistemului de control și a politicii de management a Societății; participa la pregatirea si implementarea programelor si proiectelor Societatii in domeniile de activitate ale acesteia; participa la programe care vizează formarea, recalificarea, formarea avansată a angajaților Companiei și programele de certificare pentru auditorii interni. 9. Principiile auditului intern 9.1. Angajații Departamentului de Audit Intern al PJSC Enel Rusia trebuie să aplice și să adere la următoarele principii: 9.2. Integritate Integritatea auditorilor interni inspiră încredere și creează astfel baza pentru încredere în raționamentele lor. Auditorii interni ar trebui: i. își desfășoară activitatea în mod onest, atent și responsabil; ii. respectă legea și furnizează informațiile cerute de lege și de profesie; iii. să nu se angajeze în vreo activitate despre care se știe că este ilegală sau să nu se angajeze în vreun act care este defăimător pentru profesia de audit intern sau pentru organizație; iv. respectă și contribuie la atingerea obiectivelor legitime și etice ale companiei Obiectivitatea Auditorii interni demonstrează nivel inalt obiectivitate profesională în procesul de colectare, evaluare și transmitere a informațiilor ca parte a implementării activității sau procesului în cauză. Auditorii interni exercită o evaluare echilibrată a tuturor circumstanțelor relevante și nu sunt influențați de propriile interese, precum și de interesele altora, în procesul de formulare a raționamentului lor profesional. Auditorii interni: i. nu au voie să ia parte la activități sau relații care ar putea afecta negativ sau ar putea fi recunoscute ca având un efect negativ asupra imparțialității evaluării lor. Această participare 9

10 include acele tipuri de activități sau relații care pot intra în conflict cu interesele Societății. ii. nu au dreptul de a accepta nimic care ar putea afecta negativ sau poate fi recunoscut ca afectând negativ raționamentul lor profesional. iii. sunt obligați să furnizeze informații despre toate faptele materiale cunoscute de aceștia care, în cazul în care aceste informații nu sunt furnizate, ar putea induce în eroare declarații în legătură cu activitatea în cauză, acordându-le competențe corespunzătoare, cu excepția cazului în care sunt obligați să facă acest lucru prin lege sau îndatorirea profesională. Auditorii interni: i. sunt obligați să exercite discreție în utilizarea și protecția informațiilor obținute în exercitarea atribuțiilor lor. ii. nu poate folosi informațiile pentru vreun câștig personal sau în vreun fel care poate încălca legea sau poate afecta negativ scopurile legale și etice ale Companiei. 10. Organizarea compartimentului de audit intern Auditul intern aderă la principiul independenței în desfășurarea activităților sale, în conformitate cu standarde internaționale practica profesională și auditul intern publicat de Institutul Auditorilor Interni (Standard fundamental 1100, OP, OP). Pentru a asigura nivelul necesar de independență în desfășurarea activităților sale, Departamentul de Audit Intern este subordonat funcțional Consiliului de Administrație al Societății, iar din punct de vedere administrativ - Directorului General al Societății Directorul pentru Audit Intern răspunde în fața Consiliul de Administrație al Societății. Directorul de Audit Intern este numit și eliberat din funcție de către Directorul General prin decizie a Consiliului de Administrație al Societății. Directorul de Audit Intern nu trebuie să gestioneze ariile funcționale ale activităților Societății care necesită acceptare decizii de managementîn raport cu obiectele auditului. zece

11 10.3. Structura organizatorica si personalul compartimentului de audit intern sunt propuse de catre Directorul de Audit Intern, tinand cont de recomandarile primite de la Comitetul de Audit si Guvernanta Corporativa, Consiliul de Administratie si Directorul General al Societatii Bugetul anual pentru cheltuielile de departamentul de audit intern este aprobat de Consiliul de Administrație al Companiei în Resurse Umane și Dezvoltare Organizațională este responsabil de selectarea, angajarea, coordonarea, instruirea și evaluarea performanței personalului din cadrul Departamentului de Audit Intern. 11. Activități de audit Directorul de Audit Intern este responsabil pentru pregătirea Planului anual de audit, care servește drept bază pentru activitatea departamentului de audit intern. Principalele componente ale procesului de planificare anuală sunt următoarele: un proces de evaluare a riscurilor realizat de departamentul de audit intern, care vă permite să identificați principalii factori de risc care pot afecta atingerea obiectivelor. În special, departamentul de audit intern identifică domeniile de audit, analizează procesele și riscurile asociate acestora, apoi selectează procesele cheie de audit pe baza prioritizării factorilor de risc identificați și a controalelor existente pentru a le gestiona; diverse propuneri și/sau completări din partea organelor de control intern ale Societății (Comitetul de Audit și Guvernanță Corporativă, Consiliul de Administrație, Comisia de Audit a Societății), precum și din partea conducerii Societății (Director General, organe executive, management) în raport cu domeniile de competență corespunzătoare, Planul anual de audit este aprobat de Consiliul de Administrație al Societății și înaintat directorului general.Dacă este necesar (de exemplu, în baza unei solicitări speciale a conducerii, investigarea anumitor încălcări), este posibil să se facă ajustări la Planul anual de audit aprobat inițial, cu condiția transmiterii în timp util a unei notificări Consiliului de Administrație al Societății, precum și sub rezerva adoptării ordinului directorului general de a efectua o audit neprogramat. unsprezece

12 11.4. Departamentul de Audit Intern este responsabil de planificarea, desfășurarea, raportarea și monitorizarea implementării activităților de audit prevăzute în Planul anual de audit și decide asupra domeniului de activitate și calendarul auditului. în timp util. După fiecare audit, întocmește un Raport de audit formal care specifică obiectivele și domeniul de aplicare al auditului, problemele ridicate în cadrul sistemului de control intern și recomandările. Toate rapoartele de audit sunt discutate cu conducerea relevantă a Companiei pentru a conveni asupra faptelor, recomandărilor și acțiunilor necesare care trebuie întreprinse. Problemele urgente apărute în cursul auditului sunt aduse la cunoștința conducerii Societății în cel mai scurt timp posibil. Raportul oficial de audit este supus atenției Directorului General al Societății, Consiliului de Administrație al Societății, conducerii obiectul de audit relevant În raport cu toate auditurile, departamentul de audit intern monitorizează periodic implementarea recomandărilor pentru a asigura implementarea de către conducerea Societății a planurilor adecvate pentru implementarea activităților de audit Departamentul de audit intern furnizează următoarele rapoarte periodice: în mod regulat Comitetului de Audit și Guvernanță Corporativă al Consiliului de Administrație cu privire la rezultatele auditurilor efectuate, principalele concluzii și acțiuni corective convenite cu conducerea Societății. prezintă anual Consiliului de Administrație al Societății un raport cu privire la rezultatele auditurilor efectuate în cursul anului, indicând probleme semnificative în ceea ce privește riscurile și deficiențele sistemului de control intern. 12. Activități de consultanță Angajații departamentului de audit intern al Societății pot furniza servicii de consultanță internă altor divizii sau pe proiecte interne. În special, serviciile de consultanță sunt servicii de sprijin care vizează asigurarea unei creșteri a valorii Societății și o creștere a nivelului proceselor de guvernanță, managementul riscului și o creștere a eficienței sistemului de control intern, în ciuda faptului că auditorul nu nu-si asuma nici o responsabilitate manageriala in acest sens. Document oficial, care oferă capacitatea de a efectua acțiunile de mai sus Sarcina de lucru pentru audit. Sarcina de lucru pentru audit este aprobată de Directorul de Audit Intern al Societății. 12

13 13. Dezvoltare profesională Toți specialiștii Departamentului de Audit Intern al PJSC Enel Rusia urmează un program de formare adecvat. Acest program de formare include instruire atât în domeniul auditului, cât și al activităților generale legate de, organizare internăși regulile interne ale Societății. De asemenea, participarea la întâlniri și seminare este considerată parte integrantă a planurilor de formare.Instruirea în audit se bazează pe cursuri de audit bazate pe calificări ale nivelului de pregătire a specialiștilor pentru a le permite acestora să dobândească independența profesională și atingerea standardelor. cele mai bune practici Directorul de Audit Intern este responsabil pentru identificarea celor mai adecvate inițiative de instruire pentru resursele de audit intern, indicând planificarea adecvată pentru cerințele de formare. 14. Evaluarea rezultatelor activității de audit intern Evaluarea calității se realizează periodic, la inițiativa Directorului Audit Intern, în legătură cu auditurile individuale în vederea monitorizării și îmbunătățirii eficienței, eficacității și calității auditului. . Există următoarele tipuri de evaluare a calității: AUTOEVALUAREA este efectuată de echipa de audit care a efectuat auditul; EVALUAREA INTERNĂ este efectuată de auditori care nu fac parte din echipa de audit responsabilă cu auditul; EVALUAREA INDEPENDENTA este efectuata de catre profesionisti terti; EVALUAREA AUDITULUI În plus, după audit, departamentul de audit intern solicită subiectului auditului să furnizeze o revizuire oficială pentru a evalua performanța departamentului de audit intern la nivel general, precum și pentru a îmbunătăți calitatea auditului. 13

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „Magnit” din 28 mai 2015, protocol nr.din 28 mai 2015 REGULAMENTUL DE AUDIT INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI „Magnit” Krasnodar 2015 Articolul 1.

APROBAT: de Consiliul de Administratie al Societatii Publice pe Actiuni Severstal din 30 septembrie 2016 (PROCESAL VERBAL 15/2016 din 30 septembrie 2016) Regulamente privind Auditul Intern al Societatii Publice pe actiuni

APROBAT Prin decizia Consiliului de Administratie al OJSC OTCPharm din 01 decembrie 2014 (procesul verbal 50 din 01 decembrie 2014)

APROBAT Prin decizia Consiliului de administrație al OJSC Raspadskaya din 20 august 2014. (Proces verbal nr. din 20 august 2014) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL OAO Raspadskaya 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul de Interne

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al PJSC „Portul de Nord” (Proces-verbal al sedintei Consiliului de Administratie 07/15 din 19 mai 2015)

Aprobat la 25 august 2015 prin decizia Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Grupul Cherkizovo” (Proces-verbal 25/085d din 26 august 2015)

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii cu răspundere limitată Archer Finance Process verbal 6 din 22 septembrie 2014 REGULAMENTE privind auditul intern al unei societăți cu răspundere limitată

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al CJSC SSMO LenSpetsSMU Proces-verbal 146 din 10 decembrie 2014

APROBATĂ de Consiliul de Administrație al PAO TMK la 18 noiembrie 2015 POLITICA DE AUDIT INTERN A GRUPULUI TMK 1. DISPOZIȚII GENERALE, TERMENI CHEIE ȘI DEFINIȚII 1. 1. GENERALITATE Această politică defineste

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al PJSC TransContainer, desfasurata la data de 17 mai 2016 (procesul verbal 12) (Anexa 7 la procesul-verbal) Vicepresedinte Consiliului de Administratie / Yu.V. Novozhilov POZIȚIA

APROBAT prin Hotărârea Consiliului Director al PJSC TGC-1 Procesul verbal 3 din 03 octombrie 2016 REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern al PJSC TGC-1 1. Prevederi generale 1.1. Prezentul Regulament privind Serviciul de Audit Intern

Aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 21 august 2015 (proces-verbal din 24 august 2015 152) POLITICA DE AUDIT INTERN PJSC Inter RAO Moscova 2015 CUPRINS 1. Termeni, definiții

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Prezentul Regulament de Audit Intern (denumit în continuare „Regulamentul”) al SA „Compania M.video” (denumit în continuare „Compania”) a fost elaborat în conformitate cu legislația Federației Ruse, Regulile

APROBAT: prin hotărâre a Consiliului de Administrație al PJSC MOSTOTREST (proces verbal din 14 decembrie 2015 cu/n) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI MOSTOTREST Moscova 2015 Cuprins 1. GENERALITATE

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC OPIN Procesul-verbal 206 din 15 iulie 2016 POLITICA DE AUDIT INTERN al Societății Publice pe Acțiuni Investiții deschise» (PJSC OPIN) Moscova 2016

APROBAT de Consiliul de Administratie al OAO NOVATEK (Procesul verbal 192 din 26 august 2016) POLITICA DE AUDIT INTERN A SOCIETATEA DESCHISĂ PE ACȚIUNI NOVATEK 2 CUPRINS ARTICOLUL 1. DISPOZIȚII GENERALE

Societatea Publică pe Acțiuni NOVOLIPETSK LUCRĂRI METALURGICĂ APROBAT: de Consiliul de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni Novolipetsk Siderurgie Proces-verbal 238 din 22 aprilie 2016

APROBAT de Membrul Unic al Societății cu Răspundere Limitată Element Leasing (Hotărâre din 14 aprilie 2015) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII RĂSPUNDERE LIMITĂ ELEMENT

APROBAT de Consiliul de Administratie al OAO NOVATEK (Procesul verbal 170 din 01 septembrie 2014) cu completari si modificari aprobate de Consiliul de Administratie (Proces-verbal 173 din 12 martie 2015, Procesul verbal 184 din 10

APROBAT de Consiliul de Administratie al Mechel OAO Proces-verbal din 18 decembrie 2006 Președinte de ședință APROBAT de Președintele Comitetului de Audit al Consiliului de Administrație al Mechel OAO REGULAMENTE privind Serviciul

Anexa 5 la procesul-verbal al ședinței Consiliului de Administrație al PJSC „TGC-14” din data de 03.10.2016 204 APROBAT de Consiliul de Administrație al PJSC „TGC-14” din data de 30.09.2016 Președinte Consiliului de Administrație V.M. Sanko POLITICS PJSC "TGC-14"

„APROBAT” prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC FGC UES din 16 noiembrie 2015 (procesul verbal 291 din 19 noiembrie 2015) Reglementări privind auditul intern al Societății Publice pe Acțiuni Compania Federală Grid

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al SA Ruselectronics (Proces-verbal din 10 martie 2017 343) REGULAMENTE privind Departamentul de Audit Intern al SA Ruselectronics 1. Prevederi generale 1.1. Departamentul Audit Intern

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 15 decembrie 2017, Procesul Verbal 265 POLITICA „CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL” AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI

Aprobat de Consiliul de Administrație al OAO NOVATEK Procesul-verbal 170 din 1 septembrie 2014 REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE MANAGEMENT RISCURI ŞI CONTROL INTERN AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISE NOVATEK (versiune nouă)

„APROBAT” Prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC SA „Primorye” Proces-verbal 445 din 1 aprilie 2016 Președinte al Consiliului de Administrație al PJSC SA „Primorye” S.V. Ponomarenko „ACORDAT” Președintele Consiliului de administrație al PJSC

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 27 octombrie 2016, Procesul Verbal 254 POLITICA „CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL” AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al OJSC MMK Proces-verbal din 24 martie 2017

APROBAT de Membrul Unic al Societății cu Răspundere Limitată Element Leasing (Hotărâre din 26 august 2014) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII CON RĂSPUNDERE LIMITĂ ELEMENT

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al CSP „OGK-2” din 30 septembrie 2016 (Proces-verbal din 30 septembrie 2016 154) Politica de Audit Intern al CSP „OGK-2” 1. Prevederi generale 1.1. Politica de Audit Intern Public

APROBAT de Consiliul de Administrație al PJSC Aeroflot Procesul verbal 10 din 28 ianuarie 2016 REGULAMENTE privind Comitetul de Audit al Consiliului de Administrație al PJSC Aeroflot Moscova, 2016 1. Dispoziții generale 1.1. Comitetul de Audit al Consiliului de Administrație

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al SA FGC din 31 martie 2016 (procesul verbal 15) REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE AUDIT INTERN AL SA FGC I. Prevederi generale 1. Regulamente privind sistemul de audit intern al SA FGC (denumit in continuare regulamentele)

REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern al PJSC TransContainer (ediție nouă) 2 1. Prevederi generale 1.1. Regulamentul privind Serviciul de Audit Intern a fost elaborat în conformitate cu legislația Federației Ruse,

APROBAT prin decizia consiliului de administrație al OJSC Ashinsky Metallurgical Plant Process verbal 14 din 01 martie 2013 Președintele Consiliului de Administrație V.G.Evstratov REGULAMENTE privind procedurile de control intern ale Societății Deschise pe Acțiuni

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Rosneft Oil Company din 01 Octombrie 2014 Procesul Verbal Nr. 6 din 06 octombrie 2014 REGULAMENTUL PJSC NK ROSNEFT PRIVIND COMITETUL DE AUDIT AL CONSILIULUI DE ADMINISTRATIE AL PJSC NK ROSNEFT P4-01 0020

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni Mechel Proces-verbal nr.din data de 19 august 2013 Președinte Consiliului de Administrație / I.V. Zyuzin / Regulamente de control intern

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC ROSSETI (procesul verbal 240 din 26 septembrie 2016) REGULAMENTUL PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL PJSC ROSSETI Moscova 2016 Cuprins 1. DISPOZIȚII GENERALE... 3 2. CERINȚE PENTRU CANDIDAȚI

Reglementări Aprobate de Consiliul de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Corporația Științifică și de Producție „Compania Unită de Vagon” Procesul verbal 5-2016 din 27 mai 2016 REGULAMENTE privind Auditul Intern

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OTCPharm PJSC 29 iunie 2016 (procesul verbal 31)

Aprobat prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 28 octombrie 2015. (procesul verbal 155 din 30 octombrie 2015) REGULAMENTE PRIVIND BLOCUL DE AUDIT INTERN AL PJSC Inter RAO Moscova 2015 CUPRINS 1. INTRODUCERE...

REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL PJSC Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Aprobat de: Consiliul de administrație al PJSC Promsvyazbank Procesul verbal 07-15/SD din 16 aprilie 2015 Moscova

APROBAT prin decizia Consiliului Director al IDGC al Regiunii Centru și Volga, PJSC din 23 septembrie 2016. (procesul verbal 242 din data de 26.09.2016) REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL PJSC IDGC CENTRUL SI REGIUNEA VOLGA Nijni Novgorod 2016

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii Deschise pe actiuni Belon Proces-verbal din 2009 Presedinte al Consiliului de Administratie al SA Belon /V.N. Karmachev / REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN CU PRIVIRE FINANCIARĂ ŞI ECONOMICĂ

Aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni Uralkali Procesul verbal 282 din 23 octombrie 2013 REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV AL Societății Deschise pe Acțiuni Uralkali Berezniki,

REGULAMENTE PRIVIND COMITETUL DE AUDIT AL CONSILIULUI DE ADMINISTRAȚIE AL PJSC Promsvyazbank PJSC Promsvyazbank Aprobat de: Consiliul de administrație al PJSC Promsvyazbank Procesul verbal 07-15/SD din 16 aprilie 2015

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni Compania Metalurgică Țevi Proces-verbal din 15 septembrie 2016 REGULAMENTUL SERVICIULUI DE AUDIT INTERN AL PJSC TMK Revizia 4 Reg. ND-0252/2016/4

APROBAT de Consiliul de Administratie al RSC Energia Procesul Verbal Nr. 11 din 30 ianuarie 2017 REGULAMENTE PRIVIND DEPARTAMENTUL DE AUDIT INTERN AL RSC Energia 1. Prevederi generale 1.1. Prezentul regulament definește sarcinile,

Aprobat de Consiliul de Administrație al OJSC Polyplast Procesul verbal 9 din 29 octombrie 2012 REGULAMENTUL PRIVIND DEPARTAMENTUL DE AUDIT INTERN AL SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI DESCHISE „POLYPLAST” Moscova, 2012 1 CUPRINS ARTICOL

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „TGC-1” Procesul verbal 8 din 30 decembrie 2016 Regulamentul privind Secretarul Corporativ al Societății Publice pe Acțiuni „Societatea Teritorială de Generație 1” 2016

SOCIETATEA DESCHISĂ PE ACȚIUNI BANK SAINT PETERSBURG (OJSC Bank Saint Petersburg) APROBAT prin ordin al președintelui Consiliului de administrație al OJSC Bank Saint Petersburg din 30 septembrie 2014 093003 REGULAMENTE privind Serviciul de conformitate

APROBAT prin decizia Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Orașul Moscova reteaua telefonica» 21 decembrie 2016, proces-verbal 439 REGULAMENTE PRIVIND SECRETARUL CORPORATIV

Societatea publică pe acțiuni NOVOLIPETSK LUCRĂRI METALURGICĂ APROBATE de Consiliul de administrație al Societății publice pe acțiuni Novolipetsk Sider and Steel Process verbal 236 din 22 decembrie 2015

1. DISPOZIȚII GENERALE

APROBAT prin decizia Consiliului de Administrație al OJSC „Moscow United Electric Grid Company” din 26 decembrie 2008 (procesul verbal 78 din 26 decembrie 2008) REGULAMENTE privind procedurile de control intern OJSC

APROBAT de Consiliul de Administratie al Societatii pe actiuni Europlan 28 octombrie 2015, Procesul verbal 01/SD-2015 din 28 octombrie 2015 REGULAMENTE PRIVIND COMITETUL DE AUDIT din cadrul Consiliului de Administratie al Societatii pe actiuni

APROBAT de Consiliul de Supraveghere al corporației de stat - Fondul de Asistență pentru Reforma Locuinței și Serviciilor Comunale la 30 noiembrie 2015, protocol NQ 52 REGULAMENT privind auditul intern al statului

APROBAT de Consiliul de Administratie al PJSC RusHydro (Proces-verbal din 11 decembrie 2015 228) POLITICA PJSC RusHydro in domeniul auditului intern in noua editie Moscova 2015 CUPRINS 1. TERMENI ȘI DEFINIȚII DE BAZĂ ...

APROBAT prin decizia Consiliului de Administrație Procesul-verbal al ședinței din 30 septembrie 2014 2 Reglementări privind Serviciul de Control Intern în Societatea pe Acțiuni Deschisă Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 CUPRINS

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al CB MIA (SA) din 30 octombrie 2015 Proces-verbal Nr.8 din 2 noiembrie 2015 Regulamentul Comitetului Consiliului de Administratie Banca Comerciala Agenția Ipoteca din Moscova (acțiuni pe acțiuni

„APROBAT” Director General 29 aprilie 2010 Regulamentul Departamentului de Indoor Ufa-2010 1 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul Intern (denumit în continuare „Departamentul”) este o unitate structurală

Aprobat prin hotărârea Ședinței Consiliului de Administrație al CJSC SSMO LenSpetsSMU Proces-verbal 128 din 08 aprilie 2013 Președintele Consiliului de Administrație Zarenkov D.V. Reglementări privind controlul intern asupra financiar-economic

Aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 31 ianuarie 2018 (proces-verbal din 2 februarie 2018 216) REGULAMENTE PRIVIND BLOCUL DE AUDIT INTERN AL PJSC Inter RAO Moscova 2018 CUPRINS 1. Introducere... 3 2. Condiții

APROBAT: Prin decizia Consiliului de Supraveghere al UTair-Finance LLC Procesul Verbal 1/13 din 25 februarie 2013 Presedintele Consiliului de Supraveghere Semnat O. I. Lyapina Secretarul Consiliului de Supraveghere Semnat

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 09 septembrie 2015, Procesul Verbal 238 REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC MMK Proces-verbal din 6 iulie 2016 3 Președinte al Consiliului de Administrație al OJSC MMK V.F. Rashnikov REGULAMENTE privind secretarul corporativ al Societății pe acțiuni deschise Magnitogorsky

APROBAT de Consiliul de Administratie al Societatii Publice pe actiuni „Ufa Engine Asociația de producție» 21 iunie 2017 (Procesul verbal nr. 59 din 23 iunie 2017)

APROBAT prin hotărârea Adunării Generale a Acționarilor PJSC Gazprom avtomatizatsiya (Procesul verbal 14 din 19.06.2015) CODUL DE GUVERNANȚĂ CORPORATIVĂ A SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI GAZPROM AUTOMATION 2015 2 1.

Aprobat în ședința Consiliului de Administrație al Gestionării Deșeurilor-nn CJSC Proces-verbal 28/05/12 din 28 mai 2012

SOCIETATE PUBLICĂ PE ACȚIUNI BANCA SAINT PETERSBURG (PJSC Bank Saint Petersburg) APROBAT Consiliu de Supraveghere PJSC Bank Saint Petersburg (proces-verbal din 12 august 2016 4)

Aprobată prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC VEROPHARM din 22 decembrie 2010 (Proces-verbal nr. 57 din 24 decembrie 2010)

Republica Buriatia

Administrare municipalitate

„Orașul Severobaikalsk”

REZOLUŢIE

Severobaikalsk

La aprobarea Regulamentului Departamentului Afaceri Interne

audit financiar al administraţiei municipalităţii

formarea „orașului Severobaikalsk”

Pentru a pune în aplicare decizia Consiliului Local al Deputaților din Severobaikalsk din 23 aprilie 2015 nr. 109 „Cu privire la aprobarea structurii de administrare a formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”, decid:

Aprobați Regulamentul Departamentului de Audit Financiar Intern al Administrației Formației Municipale „Orașul Severobaikalsk” (anexat).
Prezenta rezoluție intră în vigoare din momentul semnării ei.

Şeful K.M. Goriunov

Panova K.I.

Anexă la decizie

REGULI

Despre Departamentul de Audit Financiar Intern al Administrației Formației Municipale „Orașul Severobaikalsk”

1. Dispoziții generale și statut juridic Departamentul de Audit Financiar Intern al Administrației Formației Municipale „Orașul Severobaikalsk”

1.1. Prezentul Regulament a fost elaborat în conformitate cu legislația în vigoare și definește statutul, structura, scopurile, sarcinile, funcțiile, drepturile și responsabilitățile Departamentului de Audit Financiar Intern al Administrației Formației Municipale „Orașul Severobaikalsk” (denumit în continuare ca Departamentul).

1.2. Departamentul este o subdiviziune structurală a administrației formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”, înființată în conformitate cu Carta municipiului „Orașul Severobaikalsk” în scopul organizării auditului financiar intern.

1.3 Departamentul își desfășoară activitățile în cooperare cu autoritățile federale puterea statuluiși organele lor teritoriale, autoritățile de stat ale Republicii Buriația, organisme administrația localăîn Republica Buriația și organizații.

1.4. În activitățile sale, Departamentul este ghidat de Constituția Federației Ruse, legile federale, actele juridice de reglementare ale Președintelui Federației Ruse și Guvernului Federației Ruse, Constituția Republicii Buriația, legile Republicii Buriatia, actele juridice de reglementare ale Președintelui Republicii Buriația și ale Guvernului Republicii Buriația, Carta formațiunii municipale „orașul Severobaikalsk”, actele juridice de reglementare ale formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”, precum și prezentele Regulamente.

1.5. Nume complet: Departamentul de Audit Financiar Intern al Administrației Formației Municipale „Orașul Severobaikalsk”, denumiri prescurtate: Departamentul de Audit Financiar Intern, Departamentul de Audit Financiar, Departamentul de Audit.

1.6. Adresa locației departamentului: 671700, Severobaikalsk, prospect Leningradsky, 7.

1.7. Departamentul nu este persoană juridică, are un sigiliu cu numele, ștampile, antet și alte detalii.

1.8. Departamentul este subordonat direct șefului formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”. Activitatea departamentului este coordonată de prim-adjunctul șefului administrației formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”.

1.9. Sprijinul financiar și logistic pentru activitățile Departamentului se realizează pe cheltuiala bugetului local în modul prescris.

2. Structura și organizarea activităților Departamentului

2.1. Departamentul este condus de specialistul șef în audit financiar intern sau de un alt funcționar în conformitate cu Lista numelor posturilor serviciului municipal al organelor locale de autoguvernare ale formației municipale „orașul Severobaikalsk”.

2.2. Numărul departamentului este determinat de Lista numelor posturilor serviciului municipal al organismelor locale de autoguvernare ale formației municipale „orașul Severobaikalsk” și personal, care este aprobat de șeful municipalității „orașul Severobaikalsk”.

2.3. Specialist șef privind auditul financiar intern organizează implementarea sarcinilor atribuite Departamentului, distribuie responsabilități funcționaleîn rândul angajaților Departamentului, controlează și solicită acestora să își îndeplinească atribuțiile funcționale.

2.4. Atribuțiile specialistului șef în audit financiar intern în timpul absenței acestuia sunt îndeplinite de specialistul principal în audit financiar intern.

2.5. Angajații Departamentului sunt numiți și eliberați de șeful formațiunii municipale „orașul Severobaikalsk”, în conformitate cu legislația în vigoare.

2.6. Angajații Departamentului își desfășoară activitățile oficiale în conformitate cu ordinele și instrucțiunile șefului formației municipale „orașul Severobaikalsk”, specialistul șef în controlul municipal, reglementările postului și sunt personal responsabili pentru punerea în aplicare a acestora. atributii oficiale sub rezerva drepturilor care le sunt acordate.

2.7. Angajații Departamentului sunt responsabili pentru calitatea auditurilor și inspecțiilor, respectarea acestora cu legislația în vigoare, acuratețea informațiilor cuprinse în acte, dezvăluirea informațiilor de proprietate, siguranța documentelor Departamentului și a documentelor furnizate de către organizatii auditate.

2.8. Drepturile, îndatoririle și responsabilitățile angajaților Departamentului sunt determinate de legislația Federației Ruse și a Republicii Buriația privind serviciu municipal, legislația muncii a Federației Ruse, prezentele Regulamente, regulamentele de muncă.

2.9. Cerințele angajaților Direcției (auditori municipali) referitoare la îndeplinirea atribuțiilor lor oficiale sunt obligatorii pentru conducătorii organizațiilor auditate, la prezentarea documentelor care confirmă autoritatea acestora.

3. Sarcinile Departamentului

Sarcinile departamentului sunt:

3.1. Evaluarea fiabilității controlului financiar intern și pregătirea recomandărilor pentru îmbunătățirea eficacității acestuia;

3.2. Confirmarea fiabilității raportării bugetare și a conformității procedurii de contabilitate bugetară cu metodologia și standardele de contabilitate bugetară stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse;

3.3. Pregătirea propunerilor de îmbunătățire a economiei și eficienței utilizării fondurilor bugetului local.

Procedura de organizare și desfășurare a unui audit financiar intern este stabilită prin actele juridice municipale sau legea Republicii Buriația și actele juridice municipale adoptate în conformitate cu aceasta.

4. Funcţiile Departamentului

Departamentul, în conformitate cu sarcinile stabilite, îndeplinește următoarele funcții:

4.1. Organizarea și executarea împuternicirilor de exercitare a controlului financiar intern în raport cu principalii administratori ai fondurilor bugetare ale bugetului local, principalii administratori ai veniturilor bugetului local și principalii administratori ai surselor de finanțare a deficitului bugetului local (denumite în continuare auditat). persoane):

4.1.1. formarea unei liste consolidate de operațiuni (acțiuni pentru formarea documentelor necesare implementării procedurii bugetare interne) care indică necesitatea sau lipsa de acțiuni de control în legătură cu operațiunile individuale;

4.1.2. colectarea cardurilor de control financiar intern de la persoanele auditate, generalizarea, formarea și prezentarea spre aprobare către șef al formației municipale „Orașul Severobaikalsk” a unui card de control financiar intern consolidat al principalilor manageri ai fondurilor bugetare ale bugetului local, administratorii principali ai veniturilor bugetului local și administratorii principali ai surselor de finanțare a deficitului bugetului local;

4.1.3. colectarea și întocmirea (trimestrială) a rapoartelor privind rezultatele controlului financiar intern prezentate de principalii administratori ai fondurilor bugetare ale bugetului local și transmiterea unui raport consolidat privind rezultatele controlului financiar intern spre examinare de către șef. a formației municipale „orașul Severobaikalsk” pentru luarea deciziilor cu privire la rezultatele examinării rapoartelor;

4.1.4. analiza rezultatelor luării în considerare a raportului consolidat privind rezultatele controlului financiar intern;

4.1.5. supraveghează implementarea deciziile luate pe baza rezultatelor luării în considerare a rezultatelor controlului financiar intern, pregătirea și transmiterea în timp util a informațiilor privind punerea în aplicare a acestora către șeful formației municipale „Orașul Severobaikalsk”;

4.1.6. evaluează fiabilitatea controlului financiar intern al persoanelor auditate și elaborează propuneri pentru îmbunătățirea eficacității acestuia;

4.1.7. efectuează monitorizarea (trimestrială) a implementării standardelor interne de către persoanele auditate (colectarea și analiza periodică a informațiilor privind rezultatele implementării standardelor interne în exercițiul financiar în curs), transmite un raport privind rezultatele monitorizării șefului formațiunea municipală „Orașul Severobaikalsk”;

4.1.8. realizează identificarea, analiza cauzelor riscurilor bugetare pentru fiecare autoritate bugetară executată pe baza informațiilor primite de la organele de control financiar de stat, analiza rapoartelor privind rezultatele monitorizării, precum și a informațiilor furnizate de persoanele auditate la solicitarea Departament;

4.1.9. menține un registru al celor mai semnificative riscuri bugetare și, de asemenea, înaintează propuneri șefului formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk” pentru a reduce riscurile bugetare identificate, inclusiv propuneri de îmbunătățire (formare) standardelor interne, armonizându-le cu prevederile a legislației bugetare a Federației Ruse și a altor acte juridice de reglementare care reglementează relațiile juridice bugetare, îmbunătățirea controlului asupra executării procedurilor bugetare, eliminarea altor factori de risc;

4.2. Organizarea si executarea atributiilor principalilor gestionari ai fondurilor bugetare ale bugetului local, principalilor administratori ai veniturilor bugetului local si principalilor administratori ai surselor de finantare a deficitului bugetar local pentru realizarea auditului financiar intern:

4.2.1. organizeaza si realizeaza audit financiar intern (audituri programate si neprogramate, camerale, de teren, combinate).

4.2.2. întocmește și înaintează spre aprobare șefului formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk” planuri anuale (trimestriale) pentru auditul financiar intern ale principalilor manageri ai fondurilor bugetare ale bugetului local, administratorilor principali ai veniturilor bugetului local și administratorilor principali a surselor de finanţare a deficitului bugetar local.

4.2.3. pregătește și înaintează spre aprobare șefului formației municipale „Orașul Severobaikalsk”: programe de audit, comenzi pentru audituri;

4.2.4. notifică șeful sau funcționarul autorizat despre obiectul auditat al auditului;

4.2.4. analizează datele despre obiectele auditate, inclusiv informații despre rezultatele:

implementarea controlului financiar intern pentru perioada supusă auditului;

efectuarea în exercițiul financiar curent și (sau) de raportare a unor măsuri de control de către organele de control financiar de stat în legătură cu activitățile obiectelor auditate;

4.2.5. solicită și primește, pe baza unei cereri motivate în scris, documente, materiale și informații necesare efectuării auditurilor, inclusiv informații despre organizație și rezultatele controlului financiar intern;

4.2.6. primește explicațiile necesare scrise și orale ale funcționarilor și altor persoane cu privire la obiectul auditului, adeverințe, informații și copii certificate ale documentelor solicitate în timpul auditurilor;

4.2.7. vizitează sediile și teritoriile care sunt ocupate de obiectele auditului, pentru care se efectuează auditul;

4.2.8. atrage experți independenți pentru a efectua examinările necesare în timpul auditurilor;

4.2.9. întocmește un raport de audit pe baza rezultatelor auditurilor și îl transmite șefului sau funcționarului autorizat al obiectului auditat;

4.2.10. întocmește un raport privind rezultatele auditului, cuprinzând informații despre rezultatele auditului;

4.2.11. elaborează un proiect de raport asupra rezultatelor auditului cu propuneri, recomandări (termeni) pentru eliminarea încălcărilor și neajunsurilor identificate, luarea măsurilor de minimizare a riscurilor bugetare, modificarea cardurilor de control financiar intern, precum și propuneri de creștere a economiei și eficienței utilizării locale. fonduri bugetare, se prezintă șefului formației municipale „Orașul Severobaikalsk” și îl trimite șefului sau funcționarului autorizat al obiectului auditului;

4.2.12. trimite materiale de audit organului de control financiar intern al formațiunii municipale „orașul Severobaikalsk” și (sau) agențiilor de aplicare a legii în cazul în care există semne de încălcare a legislației bugetare a Federației Ruse, a reglementărilor Republicii Buriația, în ceea ce privește dintre care nu există posibilitatea eliminării lor;

4.2.13. exercită controlul asupra implementării deciziilor luate cu privire la luarea în considerare a informațiilor privind rezultatele auditului financiar intern;

4.2.14. întocmește și transmite șefului formației municipale „Orașul Severobaikalsk” rapoarte anuale (trimestriale) cu privire la rezultatele auditului financiar intern în timp util;

4.2.15. verifică și confirmă fiabilitatea raportării bugetare și conformitatea procedurii de contabilitate bugetară cu metodologia și standardele de contabilitate bugetară stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse;

4.2.16. pregătește și prezintă șefului formației municipale „Orașul Severobaikalsk”:

rapoarte de audit asupra rapoartelor bugetare trimestriale și anuale ale administratorilor șefi ai fondurilor bugetare ale bugetului local, administratorilor șefi ai veniturilor bugetului local și administratorilor șefi ai surselor de finanțare a deficitului bugetului local;

concluzii privind valabilitatea și caracterul complet al documentelor administratorilor șefi ai fondurilor bugetare ale bugetului local, administratorilor șefi ai veniturilor bugetului local și administratorilor șefi ai surselor de finanțare a deficitului bugetului local, necesare întocmirii și examinării proiectului. bugetul local;

4.3. Organizarea și executarea atribuțiilor administratorului principal de fonduri pentru respectarea de către beneficiari a subvențiilor interbugetare, subvențiilor, împrumuturilor bugetare și a altor transferuri interbugetare cu scop special, condițiile, scopurile și procedurile stabilite în momentul acordării acestora:

4.3.1. organizează și desfășoară controale de conformitate de către beneficiarii de subvenții interbugetare, subvenții, împrumuturi bugetare și alte transferuri interbugetare cu un scop special, condiții, scopuri și proceduri stabilite atunci când sunt furnizate (denumite în continuare inspecții);

4.3.2. întocmește și înaintează spre aprobare șefului formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk” planuri anuale (trimestriale) de inspecție;

4.3.3. pregătește și înaintează spre aprobare șefului formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”: programe de inspecție, ordine de inspecții;

4.3.4. informează șeful sau funcționarul autorizat al obiectului auditului despre audit;

4.3.5. solicită și primește, pe baza unei cereri motivate în scris, documente, materiale și informații necesare efectuării inspecțiilor, inclusiv informații despre organizație și rezultatele controlului financiar intern;

4.3.6. vizitează spațiile și teritoriile ocupate de obiectele inspecțiilor pentru care se efectuează inspecția;

4.3.7. atrage experți independenți pentru a efectua examinările necesare în timpul inspecțiilor;

4.3.8. primește explicațiile necesare scrise și orale ale funcționarilor și altor persoane cu privire la obiectul auditului, adeverințe, informații și copii certificate ale documentelor solicitate în timpul auditurilor;

4.3.9. întocmește un raport de inspecție pe baza rezultatelor controalelor și îl transmite șefului sau funcționarului autorizat al obiectului controlului;

4.3.10. întocmește un raport privind rezultatele auditului, cuprinzând informații despre rezultatele auditului;

4.3.11. pregătește un proiect de concluzie privind rezultatele auditului cu propuneri, recomandări (termeni) pentru a elimina încălcările și deficiențele identificate și îl prezintă șefului formației municipale „orașul Severobaikalsk”.

4.3.12. transmite șefului sau funcționarului autorizat al obiectului verificării o concluzie asupra rezultatelor verificării cu propuneri, recomandări (termeni) pentru eliminarea încălcărilor și neajunsurilor identificate;

4.3.13. exercită controlul asupra oportunității și completității eliminării de către obiectele de verificare a propunerilor, recomandărilor pentru eliminarea încălcărilor și neajunsurilor identificate;

4.3.14. ține evidența rezultatelor inspecțiilor, pregătește și transmite șefului formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk” rapoarte anuale (trimestriale) privind rezultatele inspecțiilor în termenele stabilite;

4.4. Organizează în sfera de competență a Departamentului și participă direct la lucrările de evaluare a eficacității și eficienței activităților unităților care sunt principalii administratori ai fondurilor bugetare ale bugetului local, principalii administratori ai veniturilor bugetului local și principalii administratori ai sursele de finanţare a deficitului bugetar local.

4.5. Elaborează și menține la zi metodologia controlului financiar intern și auditului financiar intern, inclusiv: elaborează propuneri pentru regulament controlul financiar intern și auditul financiar intern, precum și evaluarea eficacității activităților unităților care sunt principalii gestionari ai fondurilor bugetare ale bugetului local, principalii administratori ai veniturilor bugetului local și principalii administratori ai surselor de finanțare a bugetului local. deficit.

4.6. Participă în conformitate cu procedura stabilită la ședințe pe probleme de competența Departamentului, atrage, dacă este necesar, angajați ai altor divizii structurale ale administrației formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk” pentru a participa la acestea.

4.7. Solicită și primește în modul prescris de la subdiviziunile structurale ale administrației formațiunii municipale „orașul Severobaikalsk”:

informatii necesare pentru luarea deciziilor asupra problemelor de competenta Departamentului; explicatii scrise cu privire la faptele de încălcări relevate sau îndeplinirea necorespunzătoare a cerințelor legislației și actelor juridice de reglementare ale Federației Ruse, Republicii Buriația.

4.8. Consideră, în competența Departamentului, apelurile cetățenilor și persoanelor juridice, pregătește răspunsuri la aceste contestații în conformitate cu legislația Federației Ruse.

4.9. Organizează în conformitate cu procedura stabilită munca de birou în cadrul Departamentului, achiziționarea, păstrarea, contabilitatea și utilizarea documentelor de arhivă formate în derularea activităților Departamentului.

4.10. Îndeplinește și alte atribuții stabilite prin ordinele comisiei.

4.11. La timp informează șeful formației municipale „Orașul Severobaikalsk” despre rezultatele activităților Departamentului.

5. Drepturile și îndatoririle Departamentului

Departamentul are dreptul:

5.1. Efectuează verificări legate de competența Departamentului.

5.2. Acces nestingherit la organizație, indiferent de forma de proprietate și subordonare departamentală, și familiarizarea cu documentele pentru îndeplinirea sarcinilor atribuite Departamentului.

5.3. Pe baza rezultatelor inspecțiilor, întocmește un Raport de inspecție și, în caz de încălcări, emite instrucțiuni pentru eliminarea încălcărilor și monitorizează implementarea instrucțiunilor emise.

În cazul neeliminării încălcărilor identificate și identificarea semnelor care indică prezența contravențiilor administrative, trimiteți materiale organelor care exercită controlul (supravegherea) de stat.

5.4. Solicitați și primiți în conformitate cu procedura stabilită informații cu privire la problemele de competența Departamentului, de la diviziile structurale ale administrației municipiului „orașul Severobaikalsk”, întreprinderi, instituții, organizații și alte persoane juridice, indiferent de apartenența departamentală, situat sau care operează pe teritoriul municipalității „ orașul Severobaikalsk.

5.5. Participarea la audieri pe probleme de competența Departamentului, a șefilor (reprezentanților) întreprinderilor și organizațiilor, antreprenori individuali formația municipală „Orașul Severobaikalsk” și persoane fizice.

5.6. Pentru a-și exercita atribuțiile conferite Departamentului, să le folosească în modul prescris resurse informaționale administrarea formațiunii municipale „Orașul Severobaikalsk”.

5.7. Să desfășoare, în limitele competenței sale, interacțiuni cu organele de control și supraveghere ale statului și cu organele de drept.

5.8. Angajați experți, organizații de experți, specialiști pentru a efectua examinări, studii și evaluări necesare pentru implementarea funcțiilor Departamentului.

Departamentul este obligat să:

5.9. Execută în timp util și pe deplin competențele prevăzute în conformitate cu legislația Federației Ruse, stabilite de legislație și (sau) actele juridice municipale.

5.10. Respectați legislația Federației Ruse și interesele legitime ale persoanei auditate.

5.11. Efectuați inspecții numai în timpul îndeplinirii atribuțiilor oficiale, inspecții la fața locului numai după prezentarea actelor de identitate oficiale, a unei copii a ordinului de efectuare a unei inspecții la fața locului și, în temeiul prevăzut de legislația rusă, a unei copii a documentului confirmarea aprobării inspecției.

5.12. Nu împiedicați managerul, alt oficial sau reprezentant autorizat să fie prezent în timpul auditului și să ofere explicații cu privire la aspecte legate de subiectul auditului.

5.13. Furnizați șefului, alt funcționar sau reprezentant autorizat al persoanei verificate, prezent în timpul verificării, informații și documente referitoare la subiectul verificării.

5.14. Să informeze conducătorul persoanei auditate, reprezentantul său autorizat cu rezultatele auditului.

5.15. Respectați condițiile inspecției stabilite de legislația Federației Ruse și prezentele Regulamente.

5.16. Respectarea altor cerințe stabilite de legislația în vigoare în implementarea măsurilor de control în domeniile de activitate relevante.

Necesitatea auditului intern decurge din problemele asociate cu economiile de scară. În economie, conceptul de „efect de scară” înseamnă că, în primul rând, pe măsură ce scara producției crește, organizația realizează reduceri de costuri datorită acțiunii unui număr de factori (economii de scară pozitive); în al doilea rând, în paralel, există un efect de scară negativ, care constă în anumite dificultăți manageriale asociate coordonării și controlului activităților organizație mare. Pe măsură ce amploarea activității crește, etajele de conducere care separă aparatul administrativ și nivelurile de conducere care implementează programe de lucru devin din ce în ce mai numeroase. Aparatul de management pe mai multe niveluri creează probleme de schimb de informații, de coordonare a deciziilor, crește probabilitatea de a lua decizii de către diferite niveluri de management care se contrazic. Devine dificil de controlat diferitele niveluri de management de către conducerea centrală, ceea ce crește riscul erorilor și abuzurilor de personal.

Conducerea companiei dezvoltă politica și procedurile de lucru. Cu toate acestea, personalul poate să nu le înțeleagă întotdeauna sau să nu le urmeze întotdeauna dintr-un motiv sau altul. Managerii nu au timp suficient pentru a verifica performanța și adesea nu au instrumente specifice pentru o astfel de verificare. Prin urmare, ei nu pot detecta neajunsurile și abaterile în timp util.

Auditorii interni îi ajută - oferă protecție împotriva erorilor și abuzurilor, identifică „zonele de risc” și oportunitățile de a elimina deficiențele sau lipsurile viitoare, ajută la identificarea și „întărirea” punctelor slabe ale sistemelor de management și găsirea acelor principii de management care au fost încălcate. Toate aceste acțiuni sunt completate de o discuție a problemelor cu cele mai înalte organe de conducere ale companiei, ale căror nevoi și propuneri determină procedurile de audit intern (auditorii interni trebuie să ofere managerilor orice informație privind competența acestor specialiști).

Auditul intern este deosebit de important dacă compania are sucursale dispersate geografic sau sucursale în care managementul local ia decizii independente. Conducerea centrală are nevoie de informații fiabile despre activitățile lor, pentru a monitoriza și evalua deciziile luate în general.

Astfel, organele de conducere ale organizației folosesc serviciile auditorilor interni ca resurse suplimentare pentru a-i ajuta să îndeplinească funcțiile de conducere a companiei.

Creare sistem eficient auditul intern în companie va permite:

· să asigure funcționarea eficientă, stabilitatea și dezvoltarea maximă (conform obiectivelor stabilite) a organizației în condițiile concurenței cu mai multe fațete;

să identifice și să minimizeze în timp util riscurile comerciale, financiare și de altă natură în managementul organizației;

· să formeze un sistem adecvat de suport informațional pentru toate nivelurile de conducere, adecvat condițiilor economice moderne, în continuă schimbare, care să permită adaptarea în timp util a funcționării organizației la schimbările din mediul intern și extern.

În prezent, crearea departamentelor de audit intern în Rusia nu este reglementată și normativă. Legea federală nr. 208-FZ din 26 decembrie 1995 „Cu privire la societățile pe acțiuni” nu conține nicio indicație a existenței unor subdiviziuni în componența consiliului de administrație și nici o interdicție directă a creării acestora. Însă legea nu constituie un obstacol în calea formării unui comitet de audit în cadrul consiliului de administrație, și conține și un articol special care prevede crearea obligatorie a unei comisii de audit într-o societate pe acțiuni ca organ de control financiar și economic. activitatile companiei. În conformitate cu art. 85 din prezenta lege, comisia de cenzori este obligata sa auditeze activitatile financiare si economice ale societatii pe actiuni cel putin o data pe an pe baza rezultatelor activitatilor anuale. Inspectiile (auditurile) extraordinare pot fi initiate de catre comisia de audit a societatii, prin decizie intalnire generala actionari, consiliul de administratie sau un actionar (actionari) al societatii care detine in total cel putin 10% din actiunile cu drept de vot ale societatii. Cu toate acestea, comisia de audit este doar una dintre formele de audit intern, după cum se precizează în standardele rusești activitate de audit. În principiu, există ceva în comun între departamentul de audit intern și departamentul de audit, acestea se completează, dar în același timp diferă semnificativ (vezi tabelul, Manualul Economistului, nr. 9, 2006).

Caracteristici comparative ale trăsăturilor instituțiilor de audit intern

Împărțirea auditului intern (ca, într-adevăr, extern) în trei tipuri a devenit larg răspândită: audit operațional (audit de management), audit pentru conformitatea cu cerințele va audita situațiile financiare.

Analizând mai detaliat auditul intern, se pot distinge următoarele tipuri: audit funcțional (interfuncțional) al sistemelor de management, audit organizațional și tehnologic al sistemelor de management, audit cuprinzător al sistemelor de management al organizației, audit al activităților, audit pentru conformitate (puteți și efectuează un audit pentru conformitatea cu unele sau anumite cerințe sau reglementări și auditat pentru adecvarea generală).

Auditul funcțional al sistemelor de control este realizat pentru a evalua performanța și eficiența în orice context funcțional. De exemplu, include verificări de audit orice operațiuni efectuate de o subdiviziune (funcționar) în contextul funcțiilor sale.

La audit intern interfuncțional calitatea performanței diferitelor funcții (de exemplu, funcțiile de producție și vânzare a produselor) este evaluată în interconectarea și interacțiunea acestora.

Auditul organizatoric si tehnologic al sistemelor de management reprezintă controlul diferitelor legături de management efectuat de organul de audit intern pentru oportunitatea (raţionalitatea) organizatorică şi (sau) tehnologică a acestora.

Un audit al activităților presupune o examinare obiectivă și o analiză cuprinzătoare a anumitor activități, domenii de afaceri sau proiecte de afaceri în scopul identificării oportunităților de îmbunătățire a activităților de afaceri.

Auditorii interni pot efectua un control mai profund al organizației, care se exprimă într-un set de audituri organizaționale, tehnologice și funcționale ale sistemelor de management, un audit al activităților, precum și un audit al elementelor și proceselor care conectează organizația cu cel extern. mediu, de exemplu, un sistem de relaţii profesionale externe, imagine, legături publice etc. Aici toate puternice şi părţile slabe activitățile organizației, stabilitatea poziției sale în sistemele sociale de ordin superior, precum și perspectivele dezvoltării sale. Astfel de activități de control efectuate de auditorii interni se referă la un audit cuprinzător al sistemului de management al organizației.

Auditul de conformitate exprimă procedurile de control de audit pentru conformitatea cu:

1) legi, statut, standarde (reguli, metodologii) stabilite de autorități externe;

2) reguli formale, sarcini etc. prescrise de organele de conducere.

Auditul pentru conformitate cu oportunitatea exprimă procedurile de auditare a activităților funcționarilor (subiecții conducerii) pentru oportunitatea (raționalitatea, rezonabilitatea, valabilitatea, utilitatea) produselor sale (deciziile luate).

Evaluarea fezabilității, permisibilității și legalității tranzacțiilor - acestea sunt câteva dintre principalele domenii ale controlului de audit în domeniul operațiunilor financiare și economice.

Auditorii pot lua parte la rezolvarea problemei purității informațiilor colectate pentru a lua o decizie cu privire la finalizarea oricărei tranzacții importante.

După cum știți, rezultatul unui caz (tranzacție) depinde de capacitatea de a influența condițiile prealabile ale deciziei, de alegerea alternativelor, de informațiile colectate cu privire la aceste alternative. Oportunitățile pot fi în mâinile angajaților care urmăresc scopuri pur personale sau obiective ale unor grupuri restrânse.

În acest caz, auditorul intern, cu aprobarea managerului sau proprietarilor, trebuie să-și demonstreze competența și aptitudinile practice într-o abordare critică a fiecărei decizii luate. Evaluarea calității informațiilor emise de sistemul informațional de management (MIS) poate fi una dintre funcțiile importante ale unui astfel de specialist.

O altă sarcină suplimentară este evaluarea performanței controlorilor interni de proces. Sarcinile unităților de control specializate (departamentul metode și mijloace de control, departamentul control intrări, departament control tehnic) nu ar trebui incluse în programele de audit intern pentru a evita dublarea. Dar pentru a verifica activitățile angajaților acestor unități, inclusiv angajații care deservesc funcționarea sisteme informatice, în personalul departamentului de audit intern este necesar să existe specialiști cu abilități de control în domeniile tehnice și tehnologice relevante.

In afara de asta, auditorii interni pot:

Participa la elaborarea documentelor interne organizatorice si de reglementare;

rezolva problemele de diagnosticare și dezvoltare financiar-economică strategie financiară(împreună cu departamentele financiare și economice);

· Consiliază angajații organizației cu privire la diverse aspecte juridice;

Participa la activitati de imbunatatire a competentelor personalului organizatiei;

· să consilieze angajații aparatului administrativ cu privire la executarea diferitelor operațiuni financiare și economice;

· Participa la contabilitate.

O mențiune specială trebuie făcută pentru o astfel de funcție suplimentară a auditorilor interni precum participarea la planificarea fiscală.

Auditorii interni pot prelua această funcție în absența unei unități specializate de planificare fiscală în întreprindere.

Planificarea taxelor(optimizarea fiscală) este o alegere cea mai bună opțiune desfășurarea de activități și alocarea de active care vizează atingerea unui nivel cât mai scăzut al obligațiilor fiscale generate.

Această sarcină ar trebui să fie îndeplinită de auditorii interni în strânsă cooperare cu departamentul juridic, deoarece trebuie să existe un acord cu privire la utilizarea legilor fiscale și a stimulentelor fiscale, precum și a legăturii acestora cu forme juridice inregistrarea tranzactiilor.

Opțiunile dezvoltate pentru optimizarea bazelor impozabile sunt apoi prezentate conducerii companiei pentru decizii ulterioare.

Rapoartele auditorilor interni sunt întocmite într-o formă elaborată direct în organizație. În cazul cel mai general, astfel de rapoarte, pe lângă detaliile necesare, ar trebui să conțină:

1) o listă a abaterilor identificate care depășesc toleranța;

2) o listă a circumstanțelor în care au fost identificate aceste abateri;

3) evaluarea abaterilor identificate în ceea ce privește impactul acestora asupra organizației;

6) propuneri constructive (dacă există) de îmbunătățire a diferitelor aspecte ale funcționării organizației legate de munca prestată.

Auditorul intern trebuie să discute recomandările și propunerile sale cu organele de conducere. În același timp, adesea apar dezacorduri, transformându-se în discuții intense. Este foarte important ca șeful să protejeze auditorul de atacuri, să îi ofere o poziție independentă în companie.

Potențialul mare de informare și cunoașterea tuturor subtilităților din activitățile organizației lor disting favorabil auditorii interni de cei externi. Prin urmare, este recomandabil ca funcțiile auditorilor interni din organizație să fie îndeplinite de specialişti cu normă întreagă mai degrabă decât auditorii independenți invitați extern. În plus, specialiștii cu normă întreagă sunt mai responsabili în recomandările lor. În orice caz, personalul organizației ar trebui să fie format dintr-un specialist care acționează ca auditor intern șef.

Auditor Sef Intern- acesta este cel mai calificat specialist cu cunoștințe și abilități versatile, capabil să ofere managementului de vârf cele mai competente sfaturi în domeniul economiei și impozitelor.

În mod ideal, auditorul șef ar trebui să aibă cunoștințe și abilități practice în contabilitate, drept fiscal, economie, management financiar, drept general, marketing, management general, management al personalului, precum și abilitățile și abilitățile reale de audit.

În plus, trebuie să cunoască sarcinile stabilite de conducerea de vârf pentru companie, capacitățile și nevoile echipei, precum și relațiile externe ale companiei sale. Are nevoie de cunoștințe suficiente în domeniu tehnologia calculatoarelorși tehnologie.

Auditorul Intern Sef reglementeaza si controleaza activitatile altor angajati de audit intern (inclusiv controlul calitatii muncii lor). Funcțiile sale includ, de asemenea:

managementul elaborării standardelor de audit intern, managementul redactării planuri generale activitățile auditorilor interni și programele de audit (cu acord cu organele de conducere);

managementul elaborării bugetelor și estimărilor pentru auditul intern, inclusiv metodele de bază de audit;

· consilierea managementului asupra celor mai importante probleme;

Acceptarea comenzilor de inspecție a oricăror obiecte;

participarea la cele mai importante audituri;

· analiza și evaluarea concluziilor (rapoartelor de audit) întocmite de auditorii interni pe baza rezultatelor auditurilor, precum și generalizarea acestor concluzii și aducerea lor către factorii de decizie direcți (administrație);

coordonarea interacțiunii dintre auditorii interni și externi care verifică organizația;

participarea la analiza diverselor controversate și situatii conflictuale apărute în cursul funcționării organizației, inclusiv disputele cu oficiu fiscal(de politie).

Activitățile auditorilor interni ar trebui să se desfășoare numai pe baza unor reglementări detaliate pentru a exclude părtinirea și pericolul unei viziuni restrânse asupra problemelor la fiecare dintre nivelurile subordonate ale obiectelor implicate în sistemul de audit.

Cu legislația națională în continuă schimbare, în special legislația fiscală, auditorii interni trebuie să-și mențină cunoștințele la nivelul corespunzător, să fie la curent cu toate cele mai recente știri și probleme de actualitate legate de activitățile organizației. În departamentul de audit intern este necesar să se stabilească un sistem de discutare a noilor legi și reglementări. Și este util ca auditorul intern șef să participe la seminariile organizate de organele guvernamentale.

La întreprindere, este recomandabil să se organizeze periodic seminarii sub îndrumarea auditorilor interni pentru familiarizarea angajaților responsabili din alte unități funcționale cu ultimele modificariîn legislație, precum și pentru îmbunătățirea generală a calificărilor acestora. La astfel de seminarii, aceleași întrebări care apar pentru mulți sunt discutate colectiv, iar fiecare angajat poate primi un răspuns detaliat, exhaustiv, confirmat de documentele legale relevante, la orice întrebare care a apărut.

Este recomandabil ca multe companii să creeze o divizie de mai mulți auditori interni cu normă întreagă - un departament de audit intern.

Crearea unui astfel de departament va permite consiliului de administrație al firmei sau al acesteia organ executiv controale:

1) să stabilească controlul efectiv asupra diviziilor autonome ale organizației;

2) identificarea rezervelor de producție și a celor mai promițătoare zone de dezvoltare prin audituri și analize țintite efectuate de auditori interni;

3) să consilieze efectiv angajații cu privire la serviciile financiare, economice, contabile și de altă natură din organizația-mamă, sucursalele și filialele acesteia.

Crearea unui departament de audit intern într-o companie este un proces foarte complex care necesită rezolvarea unui număr de probleme metodologice, organizatorice și tehnice. LA in termeni generali organizarea compartimentului de audit intern poate fi recomandată a fi realizată prin următorii pași principali:

Identificarea și definirea clară a gamei de probleme pentru soluționarea cărora se formează departamentul de audit intern, construind un sistem de obiective pentru crearea departamentului în conformitate cu politica întreprinderii;

definirea principalelor funcții necesare atingerii scopurilor;

· asocierea funcţiilor de acelaşi tip în grupe şi formarea acestora pe baza unor unităţi structurale (legături) ale departamentului, specializate în îndeplinirea acestor funcţii;

dezvoltarea schemelor de relații, definirea îndatoririlor, drepturilor și responsabilităților pentru fiecare unitate structurală, documentând toate acestea în descrierea postuluiși reglementări privind biroul (grup, sector) al departamentului de audit intern;

· combinarea unitatilor structurale de mai sus intr-un singur tot - compartimentul de audit intern, determinarea statutului organizatoric al acestuia si, in conformitate cu setul stabilit de scopuri, sarcini si functii ale unitatilor structurale, elaborarea si documentarea Regulamentului privind compartimentul de audit intern;

integrarea departamentului de audit intern cu alte părți ale structurii de management al întreprinderii;

· elaborarea standardelor interne de audit intern și a codului etic intern.

Locul departamentului (sector, birou, grup etc.) de audit intern în structura organizatorică a organizației, focalizarea funcțională a acesteia, numărul și caracteristici de calificare suportul de personal, material, tehnic, financiar și informațional al departamentului, caracteristicile structurii relațiilor și ordinea subordonării funcționale și administrative în cadrul acestei unități, inclusiv dacă are diverse compartimente, structura relațiilor acestui departament cu alte direcții. a organizației depinde de mulți factori. Acestea sunt, în primul rând, scopurile creării departamentului; forma juridică, dimensiunea, resursele, structura organizatorică, domeniul de aplicare și activitățile organizației; eterogenitatea regională a locației sale subdiviziuni separate sau filiale.

Structura și rangul ierarhic al departamentului de audit intern depind în mare măsură de poziția conducerii organizației în raport cu controlul intern (adică de cât de corect înțelege management de top rolul controlului intern în managementul organizaţiei). Poziția departamentului în structura organizatorică a companiei este determinată și ca dezvoltarea organizațională a managementului, acumularea de potențial financiar, de personal și intelectual.

Departamentul de audit intern poate fi constituit inițial ca o unitate centrală cu funcții pur consultative. Pe măsură ce influența sa asupra activităților organizației crește, funcțiile sale vor fi transferate direct în implementarea sarcinilor de control și elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea tuturor nivelurilor de management în companie.

Reglementări privind Compartimentul de Audit Intern. Reglementări privind Serviciul de Audit Intern

1. Auditori – angajații IAD, direcțiile de control funcțional, alte direcții ale Societății, specialiști implicați autorizați să participe la audit.

3. Sistemul de control intern al Societății este un sistem stabilit și menținut de Consiliul de Administrație al Societății, conducerea acesteia și alți angajați, conceput pentru a oferi o asigurare rezonabilă că:

5 Funcții

transcriere

Citeste si

Unde să găsești un loc de muncă cu un salariu bun: cele mai bune locuri de muncă bine plătite în Belarus Anunțuri de locuri de muncă în Belarus

Muncă și angajare în Marea Britanie

Cum se scrie o scrisoare de recomandare

CLOPOTUL